2. Анализ расходов банка.

Конечный результат деятельности банка зависит не только от уровня доходов, но и расходов, которые также состоят из процентных и непроцентных.

Процентные расходы включают:

• проценты, уплаченные банком по привлеченным ресурсам от других банков;

• проценты, уплаченные по привлеченным ресурсам от других клиентов;

• процент, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам;

• другие процентные расходы.

Процентные расходы зависят от:

• средних остатков процентных ресурсов;

• средних процентных ставок по привлеченным ресурсам.

Оценивается, какой из факторов в большей мере влияет на процентные расходы и затем анализируются факторы.

Средние остатки зависят от изменения объема оплачиваемых ресурсов, что следует оценивать в динамике. Объем ресурсов должен увеличиваться в соответствии с ростом работающих активов банка.

На среднюю процентную ставку влияют:

• рыночный уровень процентной ставки (внешний фактор);

• структура привлеченных ресурсов (внутренний фактор), например, банк увеличивает удельный вес срочных крупных депозитов, что повышает цену привлечения.

Непроцентные расходы складываются из:

• комиссионных расходов

• операционных расходов, которые включают:

1. расходы по оплате труда;

2. эксплуатационные расходы;

3. расходы по операциям с ин.валютой, включая отрицательные курсовые разницы;

4. расходы от опраций по купле-продажи драг.металлов, ценных бумаг и др. имущества, включая отрицательные результаты их переоценки.

5. др. текущие расходы.

Анализ непроцентных расходов идет по удельным весам и в их общей сумме. Банк должен стремиться к уменьшению данных расходов, но не в ущерб деятельности банка.

В целом, в общей сумме расходов банка, наибольший удельный вес должны занимать процентные расходы.

Обобщающим показателем затрат банка является отношение суммарной величины расходов банка к количеству обслуживаемых клиентов в банке.

3. Анализ прибыли и рентабельности.

Прибыль банка складывается из чистого процентного и чистого непроцентного дохода. Каждый следует оценить в динамики по удельному весу и количественному изменению. Чистый доход банка анализируется с учетом изменения величины обязательных страховых резервов банка. Если они растут, то чистый доход уменьшается.

Универсальным относительным показателем доходности банка является рентабельность

, который синтезирован из двух параметров:

К₂ -отражает прибыльность активов и его значение находится в прямой зависимости от доходности активов и от доли прибыли в доходах банка.

Качественную оценку влияния этих составляющих на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

К₄ - отражает способность банка контролировать свои доходы и расходы.

Весь анализ рентабельности банка построен на тесной взаимосвязи показателей прибыльности и доходности активов и доли прибыли в доходах банка.

Контрольные вопросы:

1. Как формируется прибыль банка?

2. Что входит в состав процентных доходов и расходов?

3. Какие факторы определяют динамику процентных доходов и расходов?

4. Назовите состав непроцентных доходов и расходов КБ?

5. Какие виды доходов и расходов должны быть определяющими в КБ и почему?

6. Проведите пофакторный анализ прибыли банка.

Рекомендательный библиографический список

(литература для подготовки к семинарским занятиям и написания курсовых работ)

1. I. Законодательный и другой нормативно-инструктивный

материал

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I,II. М. 1998.

2. О Центральном Банке (Банке России): Закон РФ от 10.07.02.

3. О банках и банковской деятельности в РФ: Закон РФ от 2.12.90 №395-1.

4. О залоге: Закон РФ от 16.01.92.

5. О страховании: Закон РФ от 27.11.92.

6. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Закон РФ от 25.02.99. № 40.

7. Об ипотеке: Закон РФ от 16.07.98. № 102.

8. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним: Закон РФ от 21.07.97 №122

9. Об ипотечных ценных бумагах: Закон РФ от 11.11.2003г. № 152-ФЗ.

10. О лизинге: Закон РФ от 29.09.98. № 164.

11. О кредитных историях: Закон РФ от 30.12.2004 № 218

12. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Закон РФ от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ

13. О страховании вкладов физических лиц в банках РФ. Закон. РФ от 23.12.2003 г. №177-ФЗ.

14. О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года. Закон РФ. 27 октября 2008 г. №175-ФЗ.

15. О порядке предоставления ЦБ РФ кредитов кредитным организациям, осуществляющим санацию: Положение ЦБ РФ от 25.06.98г. №38.

16. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета: Положение ЦБ РФ от 26.09.1998г. №39-П.

17. О совершении кредитными организациями операций с драгметаллами на территории РФ и о порядке проведения банковских операций с драгметаллами: Положение ЦБ РФ от 01.11.96. № 50.

18. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБ РФ от 31.08.98 №54-П.

19. О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг: Положение ЦБ РФ от 04.08.2003 г. №236-П.

20. О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами: Положение ЦБ РФ от 12.11.2007. №312-П.

21. О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов без обеспечения: Положение ЦБ РФ от 16.10.2008. №323-П.

22. О порядке составления и предоставления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой КО и их согласование в ТУ БР: Положение ЦБ РФ от 16.01.2007 г. № 301-П

23. О проведении БР проверок деятельности конкурсных управляющих и ликвидаторов КО: Положение ЦБ РФ от 03.07.07 г. № 306-П.

24. О порядке проведения депозитных операций ЦБ РФ с банками-резидентами в валюте РФ: Положение ЦБ РФ от 05.11.02 г. №203

25. О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций: Положение ЦБ РФ от 10.02.03 №215- П

26. О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) КО: Положение от 12.06.09г. № 337-П.

27. О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц – учредителей (участников) кредитной организации: Положение ЦБ РФ от 19.06.2009 г. №338-П.

28. О реорганизации кредитных организаций в форме слиянии и присоединения: Положение ЦБ РФ от 4.06.2003. № 230-П.

29. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: Положение ЦБ РФ от 20.03.06. №283-П.

30. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение ЦБ РФ от 16.12.2003г. №242-П.

31. Об обязательных резервах кредитных организаций: Положение ЦБ РФ от 07.08.2009 г. №342-П.

32. Об особенностях осуществления КО расчетных операций после отзыва лицензии на осуществление банковских операций и о счетах, используемых конкурсным управляющим (ликвидатором, ликвидационной комиссией): Указание ЦБ РФ от 05.07.2007 г. №1583-У.

33. Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт: Положение ЦБ РФ от 24.12.2004г. № 266-П.

34. О порядке выдачи Банком России лицензии на осуществление банковских операций кредитной организации, производство по делу о банкротстве которой прекращено в связи погашением ее обязательств учредителями (участниками) или третьим лицом (третьими лицами): Положение ЦБ РФ от 11.08.2005г. № 275-П.

35. О временной администрации по управлению кредитной организацией: Положение ЦБ РФ от 09.11.05. № 279-П.

36. Об особенностях регистрации кредитной организации с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения на увеличение уставного капитала за счет средства нерезидентов: Положение ЦБ РФ от 23.04.97г. №437.

37. Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства: Инструкция ЦБ РФ от 24.08.98. № 76-И

38. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ Инструкция Банка России №128-И от 10.03.06 г.

39. О порядке принятия БР решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций: Инструкция ЦБ РФ от 02.04.2010 г. №135-И

40. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004г. №110-И

41. Об обязательных нормативных кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием: Инструкция ЦБ РФ от 31.03.2004 г. №112-И

42. О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций: Инструкция ЦБ РФ от 11.11.05. № 126-И.

43. Об оценке экономического положения банков: Указание ЦБ РФ от 30.04.2008г. №2005-У

44. О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска. Положение ЦБ РФ от 14.11.2007 г. №313-П.

45. О порядке приведения в соответствия размера УК и величины собственных средств (капитала) КО: Указание ЦБ РФ от 24.03.03. № 1260-У

46. О депозитных и сберегательных сертификатах банков: Письмо ЦБ РФ от 10.02.92 г. №14-3-20.

47. О порядке выдачи БР кредитным организациям разрешений, предоставляющих возможность иметь на территории иностранного государства дочерние организации. Положение ЦБ РФ от 04.07.06. №290-П

48. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) Инструкция БР от 14.09.2006. №28-И.