- •Введение
- •1.1. Бухгалтерский учет в банке, его объекты, принципы и основные задачи
- •1.2. Особенности организации бухгалтерского учета в банках
- •1.3. Управленческий учет в банках
- •1.4. Учетная политика коммерческого банка
- •1.5. Сущность и назначение банковского аудита
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •2.1. Особенности Плана счетов банковского учета
- •2. Глава «Б». Счета доверительного управления.
- •3. Глава «В». Внебалансовые счета.
- •4. Глава «Г». Срочные операции.
- •5. Глава «Д». Счета депо.
- •2.2. Особенности ведения бухгалтерских счетов в банках
- •2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
- •2.4. Документация и документооборот в банках
- •2.5. Хранение документов
- •2.6. Организация внутреннего контроля в банке
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •3.1. Особенности формирования уставного капитала в акционерных банках
- •3.2. Учет уставного капитала в банках
- •3.3. Учет изменений уставного капитала акционерного банка
- •3.4. Аудит уставного капитала банка
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •4.1. Организация и учет межбанковских расчетов
- •4.2. Организация и учет безналичных расчетов
- •4.3. Расчеты с помощью банковских пластиковых карт
- •4.4. Аудит расчетных операций
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •5.1. Организация кассовой работы банка
- •5.2. Документирование кассовых операций
- •5.3. Учет кассовых операций
- •5.4. Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
- •5.5. Аудит кассовых операций
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •6.1. Особенности организации учета кредитных операций
- •6.2. Виды кредитных операций и их учет
- •6.3. Формирование и использование резерва на возможные потери по ссудам
- •6.4. Аудит кредитных операций
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •7.1. Особенности организации банковских операций с ценными бумагами
- •7.2. Принципы отражения в учете вложений в ценные бумаги
- •7.3. Основные принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению, выбытию и финансовых результатов
- •7.4. Бухгалтерский учет некоторых активных операций с ценными бумагами
- •7.5. Особенности учета пассивных операций банка с ценными бумагами
- •7.6. Учет депозитарных операций
- •7.7. Аудит операций с ценными бумагами
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •8.1. Особенности организации учета валютных операций
- •8.2. Учет операций по покупке-продаже безналичной иностранной валюты
- •8.3. Учет операций по обмену валюты
- •8.4. Формы расчетов по экспортно-импортным операциям
- •8.5. Аудит операций в иностранной валюте
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •9.1. Учет основных средств банка
- •9.2. Учет нематериальных активов банка
- •9.3. Учет материальных запасов
- •9.4. Учет расчетов по заработной плате
- •9.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •9.6. Аудит внутрихозяйственных операций банка
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •10.1 Учёт доходов банка
- •10.2 Учёт расходов банка
- •10.3 Учёт финансовых результатов
- •10.4. Учет фондов и добавочного капитала в рублях
- •10.5. Учет расчетов банка с бюджетом
- •10.6. Аудит финансовых результатов, фондов и расчетов банка с бюджетом
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •11.1 Понятие и виды отчетности банка, общие требования к ней
- •11.2. Особенности подготовки годового отчета коммерческого банка
- •11.3. Особенности проведения годовой инвентаризации банка
- •11.4. Аудит отчетности банка
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •Глоссарий
- •Литература
В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»
Тесты
Необходимо выбрать только один вариант ответа.
1.Система счетов банковского учета должна соответствовать:
а) особенностям банковских операций; б) составу их хозяйственных средств; в) верно «а» и «б».
2.Балансовые счета банковского учета отражены в главе:
а) «А»; б) «Б»; в) «В».
3.В раздел № 1 главы «А» Плана счетов входят счета:
а) «Непокрытый убыток»; б) «Драгоценные металлы»; в) «Расчеты с филиалами».
4.В раздел № 2 главы «А» Плана счетов входят счета:
а) «Расчеты по ценным бумагам»; б) «Денежные средства в пути»;
в) «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов».
5.В раздел № 3 главы «А» плана счетов входят счета:
а) «Добавочный капитал»; б) «Природные драгоценные камни»;
в) «Корреспондентские счета».
6.В раздел № 4 главы «А» Плана счетов входят счета:
а) «Депозиты в Банке России»; б) «Средства федерального бюджета»; в) «Расчёты с филиалами».
7.В раздел № 5 главы «А» Плана счетов входят счета:
а) «Расчеты на организованном рынке ценных бумаг»; б) «Средства в расчетах»; в) «Просроченные долговые обязательства».
8.В раздел № 6 главы «А» Плана счетов входят счета:
а) «Доходы будущих периодов»; б) «Выпущенные облигации»; в) «Прочие векселя».
9.В раздел № 7 главы «А» Плана счетов входят счета:
а) «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»; б) «Финансовая аренда (лизинг)»; в) «Использование прибыли».
10.Глава «Б» Плана счетов включает:
а) только активные счета; б) только пассивные счета;
в) активные и пассивные счета.
11.В раздел 3 главы «В» Плана счетов входят счета:
а) «Неразмещенные ценные бумаги»; б) «Расчетные операции»; в) верно «а» и «б».
12.В раздел 4 главы «В» Плана счетов входят счета:
87
В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»
а) «Расчеты по обязательным резервам»; б) «Ценные бумаги прочих элементов»; в) «Выданные гарантии и поручительства».
13. В раздел 5 главы «В» Плана счетов входят счета:
а) «Разные ценности и документы»; б) «Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций»;
в) «Арендные и лизинговые операции».
14.Счет № 99999 используется для корреспонденции при двойной записи:
а) с активными счетами; б) с пассивными счетами; в) верно «а» и «б».
15. Глава «Г» Плана счетов включает:
а) активные счета; б) пассивные счета; в) верно «а» и «б».
16.Счета главы «Д» Плана счетов предназначены для учета:
а) депозитарных операций; б) брокерских операций; в) верно «а» и «б».
17.План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях разработан с
учетом:
а) опыта банковской системы России; б) опыта зарубежной банковской системы; в) верно «а» и «б».
18.Код счета второго порядка включает:
а) пять знаков; б) четыре знака; в) три знака.
19.Конкретный лицевой счет включает:
а) десять знаков; б) пятнадцать знаков; в) двадцать знаков.
20. При ведении парных счетов допускается наличие остатка:
а) только на одном счете; б) на двух счетах; в) верно «а» и «б».
21.Для учета валютных операций в Плане счетов:
а) предусмотрен специальный раздел; б) не предусмотрен специальный раздел.
22.Для учета в рублях в номере лицевого счета предусмотрен код:
а) 810; б) 820; в) 840.
23.Детализированный учет банковских операций осуществляется:
а) на синтетических счетах; б) на аналитических счетах; в) верно «а» и «б».
24.Формы регистров аналитического учета в банках устанавливает:
а) Банк России;
88
В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»
б) Минфин РФ; в) Росстат.
25. Лицевые счета ведут:
а) на отдельных листах (карточках); б) в виде электронных баз данных; в) верно «а» и «б».
26.Шифр операции, указанной в лицевом счете «03», означает:
а) оплачен наличными денежный чек; б) оплачено, зачислено по платежному требованию;
в) списано, зачислено по платежному поручению.
27.Книга регистрации лицевых счетов ведется:
а) только в бумажном виде; б) только в электронном виде; в) верно «а» и «б».
28.Лицевые счета клиентов печатаются:
а) в одном экземпляре; б) в двух экземплярах; в) в трех экземплярах.
29.Является документом аналитического учета:
а) ведомость остатков по счетам; б) ежедневная оборотная ведомость; в) верно «а» и «б».
30. Является документом синтетического учета:
а) ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств; б) ежедневный баланс; в) верно «а» и «б».
31. Является обязательным реквизитом любого учетного документа:
а) наименование документа; б) наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной опе-
рации; в) верно «а» и «б».
32.Не является обязательным реквизитом любого учетного документа:
а) дата оставления документа; б) наличие печати; в) верно «а» и «б».
33.Является обязательным реквизитом денежно-расчетного документа:
а) очередность платежа; б) наличие печати; в) верно «а» и «б».
34.Кассовым документом банка является:
а) приходный ордер; б) аккредитив; в) верно «а» и «б».
35.Мемориальным документом банка является:
а) платежное поручение; б) мемориальный ордер; в) верно «а» и «б».
36. Документооборот в банке утверждается:
а) руководителем банка;
89
В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»
б) главным бухгалтером банка; в) верно «а» и «б».
37.Банковский документ в своем документообороте проходит:
а) два интервала; б) три интервала;
в) четыре интервала.
38.Для исправления ошибочных записей применяется метод:
а) «обратной проводки»; б) «красного сторно»; в) верно «а» и «б».
39.График документооборота оформляется:
а) в виде схемы; б) в форме перечня работ выполняемых ответственными работниками; в) верно «а» и «б».
40.Ответственность за организацию порядка хранения документов возлагается
на:
а) руководителя банка; б) главного бухгалтера банка; в) верно «а» и «б».
41. Платежные поручения хранят:
а) пять лет; б) десять лет;
в) пятнадцать лет.
42.Паспорта зданий хранят:
а) пять лет; б) десять лет;
в) пятнадцать лет.
43.Документы по инвентаризации имущества хранят:
а) пять лет; б) десять лет;
в) пятнадцать лет.
44.Документы о злоупотреблениях и хищениях в банке хранят:
а) три года; б) четыре года; в) пять лет.
45.Внутренний контроль в банках необходим:
а) для защиты интересов клиентов банка; б) для обеспечения надлежащего уровня надежности банка; в) верно «а» и «б».
46.Внутренний контроль в банке должен обеспечивать:
а) эффективность управления активами и пассивами банка; б) информационную безопасность банка; в) верно «а» и «б».
90