- •Введение
- •1.1. Бухгалтерский учет в банке, его объекты, принципы и основные задачи
- •1.2. Особенности организации бухгалтерского учета в банках
- •1.3. Управленческий учет в банках
- •1.4. Учетная политика коммерческого банка
- •1.5. Сущность и назначение банковского аудита
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •2.1. Особенности Плана счетов банковского учета
- •2. Глава «Б». Счета доверительного управления.
- •3. Глава «В». Внебалансовые счета.
- •4. Глава «Г». Срочные операции.
- •5. Глава «Д». Счета депо.
- •2.2. Особенности ведения бухгалтерских счетов в банках
- •2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
- •2.4. Документация и документооборот в банках
- •2.5. Хранение документов
- •2.6. Организация внутреннего контроля в банке
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •3.1. Особенности формирования уставного капитала в акционерных банках
- •3.2. Учет уставного капитала в банках
- •3.3. Учет изменений уставного капитала акционерного банка
- •3.4. Аудит уставного капитала банка
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •4.1. Организация и учет межбанковских расчетов
- •4.2. Организация и учет безналичных расчетов
- •4.3. Расчеты с помощью банковских пластиковых карт
- •4.4. Аудит расчетных операций
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •5.1. Организация кассовой работы банка
- •5.2. Документирование кассовых операций
- •5.3. Учет кассовых операций
- •5.4. Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
- •5.5. Аудит кассовых операций
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •6.1. Особенности организации учета кредитных операций
- •6.2. Виды кредитных операций и их учет
- •6.3. Формирование и использование резерва на возможные потери по ссудам
- •6.4. Аудит кредитных операций
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •7.1. Особенности организации банковских операций с ценными бумагами
- •7.2. Принципы отражения в учете вложений в ценные бумаги
- •7.3. Основные принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению, выбытию и финансовых результатов
- •7.4. Бухгалтерский учет некоторых активных операций с ценными бумагами
- •7.5. Особенности учета пассивных операций банка с ценными бумагами
- •7.6. Учет депозитарных операций
- •7.7. Аудит операций с ценными бумагами
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •8.1. Особенности организации учета валютных операций
- •8.2. Учет операций по покупке-продаже безналичной иностранной валюты
- •8.3. Учет операций по обмену валюты
- •8.4. Формы расчетов по экспортно-импортным операциям
- •8.5. Аудит операций в иностранной валюте
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •9.1. Учет основных средств банка
- •9.2. Учет нематериальных активов банка
- •9.3. Учет материальных запасов
- •9.4. Учет расчетов по заработной плате
- •9.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •9.6. Аудит внутрихозяйственных операций банка
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •10.1 Учёт доходов банка
- •10.2 Учёт расходов банка
- •10.3 Учёт финансовых результатов
- •10.4. Учет фондов и добавочного капитала в рублях
- •10.5. Учет расчетов банка с бюджетом
- •10.6. Аудит финансовых результатов, фондов и расчетов банка с бюджетом
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •11.1 Понятие и виды отчетности банка, общие требования к ней
- •11.2. Особенности подготовки годового отчета коммерческого банка
- •11.3. Особенности проведения годовой инвентаризации банка
- •11.4. Аудит отчетности банка
- •Контрольные вопросы
- •Тесты
- •Глоссарий
- •Литература
В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»
Литература
1.Гражданский кодекс Российской Федерации.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации.
3.Трудовой кодекс Российской Федерации.
4.Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
5.Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-ФЗ «О банках и банковской деятель-
ности».
6.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»
7.Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
8.Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
9.Положение о консолидированной отчетности, утвержденное ЦБ РФ от 30 июля 2002 г. № 191-П.
10.Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, утв. ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П.
11.Положение о безналичных расчетах в РФ, утв. ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П.
12Положение ЦБР «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с
использованием платёжных карт» (№ 266-П).
13.Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П.
14.Указание ЦБ РФ от 14 апреля 2003 г. № 1270-У «О публикуемой отчетности в кредитных организациях и банковских консолидированных группах».
15.Антонюк О.А., Кирсюк Г.М. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке. – М.: ОА «СТОЛЕТИЕ», 1998.
16.Аудит кредитных организаций: Учебное пособие / под ред. И.Д. Мамоновой, З.Г. Ширинской. – М.: Финансы и статистика, 2005.
17.Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др. под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2007.
18.Белов А.Н., Белов А.А. Делопроизводство и документооборот. Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2005.
19.Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. – М.: ЗАО «Издательство „Экономика“, 2005.
20.Бухгалтерский учет в кредитных организациях. – М.: „Книга сервис“, 2003.
21.Варламова Т. П., Фофанов В.А. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие: – М.: Издательство „Экзамен“, 2004.
22.Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет в кредитных организациях/ Т.В. Гвелесиани. – М.: Издательство „Экзамен“, 2003.
23.Дарбека Е.М. Аудиторская проверка депозитных организаций в банке // Аудиторские ведомости. 2006. №7.
24.Керимов В.Э. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. 5-е изд., изм. и доп. – М.: Издательско-торговая компания „Дашков и К“, 2007.
25.Кожедубова И.И. Расчетные документы и порядок их заполнения // Бухгалтерский вестник. 2005. №9.
26.Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика, 1999.
271
В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»
27.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй. – М.: Эксмо, 2005.
28.Куницина Н.Н., Хисамудинов В.В. Банковский аудит: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005.
29.Организация кассовых операций и налично-денежного обращения / Коллектив авторов под. рук. Н.А. Бреславцевой, А.В. Калтырина: Учебное пособие. – М.: „Издательство ПРИОР“, 2001.
30.Палий В.Ф. Управленческий учет – система внутренней информации // Бухгалтерский учет. 2003. № 2.
31.Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учеб. пособие / С.К.Семенов. – М.: Издательство „Экзамен“, 2002.
32.Суглобов А.Е. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие/А.Е.Суглобов, Б.Т. Жарылгисова. – М.: КНОРУС, 2005.
33.Суйц В.П., Смирнова Л.Р., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник / под ред. проф. В.П. Суйца, 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2005.
34.Тедеев А.А. Банковское право в схемах и таблицах с комментариями: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2005.
35.Тихомиров А.Ю. О системе внутреннего контроля в банках // Деньги и кредит. 2002.
№3.
36.Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.
37.Фомина С.С. Организация аудиторских проверок операций с ценными бумагами // Аудиторские ведомости. 2007. №1.
38.Фомина С.С. Аудиторские проверки активных операций коммерческого банка с ценными бумагами // Аудиторские ведомости. 2007. №3.
272