- •Приложение № 1
- •3 Выбор целей и разработка сценариев будущего 116
- •Общая характеристика поселка Ставрово
- •Анализ социально-экономического положения поселка Ставрово
- •Анализ демографической ситуации, трудовых ресурсов, ситуации на рынке труда, уровня жизни населения
- •Анализ демографической ситуации
- •Анализ трудовых ресурсов, ситуации на рынке труда и в сфере занятости населения
- •Уровень жизни населения
- •Анализ финансово-экономического положения и технологических связей градообразующих предприятий. Выявление критических рисков
- •Общая информация
- •Продукция и сбыт
- •Рабочие места
- •Производственные площади
- •Финансовое состояние оао «Ставровский завод ато»
- •Местная промышленность и малый бизнес. Характеристика экономического состояния и диагностика платежеспособного спроса на работы (услуги) этого сектора
- •Техническая инфраструктура
- •Обслуживание жилищного фонда поселка Ставрово (на конец 2008г.)
- •Информация о задолженности граждан за жкх
- •Социальная инфраструктура
- •Анализ состояния бюджетной системы поселка Ставрово, в том числе доходной базы, выявление критических рисков для исполнения бюджетных обязательств
- •Диагностика рисков поселка Ставрово
- •Риски инфраструктуры
- •Риски гроп
- •Риски населения
- •Риски местной промышленности и малого бизнеса
- •Риски органов местной власти
- •Формализованное описание рисков поселка Ставрово
- •Анализ рисков поселка Ставрово
- •Анализ рисков поселка Ставрово на обусловленность
- •Расчет финансовых потоков и капитала поселка Ставрово
- •Сальдо контрагента гроп, тыс руб
- •Сальдо контрагента омс, тыс. Руб.
- •Изменение налогового потенциала п. Ставрово, тыс руб
- •Сальдо контрагента инфраструктура, тыс. Руб.
- •Сальдо контрагента население, тыс руб
- •Сальдо контрагента местная промышленность, тыс. Руб.
- •Динамика сальдо п. Ставрово
- •Выбор целей и разработка сценариев будущего
- •Постановка целей комплексного инвестиционного плана развития поселка Ставрово
- •Разработка возможных сценариев реализации целей проекта, согласование со стратегией развития региона
- •Система мероприятий
- •Реализация крупных инвестиционных проектов Создание Агропромышленного парка «Ставровский»
- •Основные характеристики новых бизнесов Агропромпарка «Ставровский»
- •Инвестиционный проект «Открытие филиала Владимирского хлебокомбината» (булочно-кондитерский участок)
- •Инвестиционный проект «Строительство комбината по переработке овощей»
- •Инвестиционный проект «Строительство завода по переработке мяса птицы (индюшатина)»
- •Инвестиционный проект «Строительство логистического центра»
- •Инвестиционный проект «Строительство молокоперерабатывающего завода»
- •Инвестиционный проект «Строительство мясоперерабатывающего завода с убойным цехом»
- •Инвестиционный проект «Строительство рыбоперерабатывающего завода»
- •Инвестиционный проект «Строительство производственной базы по снабжению автотракторной техникой и запчастями с сервисным обслуживанием»
- •Строительство предприятия по производству керамических строительных материалов
- •Развитие малого бизнеса
- •Инструменты поддержки малого бизнеса
- •Планируемые к реализации инвестиционные проекты в сфере малого и среднего бизнеса
- •Реализация инвестиционных проектов
- •Агропромышленный кластер инвестиционный проект «Создание тепличного хозяйства»
- •Строительный кластер
- •Инвестиционный проект
- •«Создание и развитие девелоперского центра»
- •(Концепция)
- •Туристический кластер инвестиционный проект «Развитие автотранспортного предприятия»
- •Инвестиционный проект «Артель народных ремесел»
- •Реструктуризация/модернизация градообразующих предприятий
- •Развитие существующих производств
- •Создание новых производств на территории гроп
- •Развитие инфраструктуры гроп
- •Развитие инфраструктуры
- •Развитие инженерной инфраструктуры поселка
- •Развитие социальной инфраструктуры
- •Обучение и повышение квалификации населения
- •Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации безработных граждан
- •Переподготовка, временная занятость для молодежи
- •Система управления комплексным инвестиционным планом
- •Ключевые субъекты кип
- •Состав исполнительной дирекции кип (координационного центра)
- •Требования к системе управления реализацией кип
- •Выбор и документарное оформление решений
- •Ресурсное обеспечение комплексного инвестиционного плана
- •Целевые показатели комплексного инвестиционного плана
- •Динамика высвобождения и создания новых рабочих мест
- •Приложение 1. Результаты социологического опроса жителей поселка Ставрово
- •Приложение 2.
Рабочие места
На основном градообразующем предприятии до кризисной ситуации работало более 3200 человек или около 70% трудоспособного населения поселка Ставрово (диагр. 2.2.2). Теперь градообразующие предприятия обеспечивают работой около 5% населения (табл. 2.2.2).
Диаграмма 2.2.2. Занятость на градообразующих предприятиях
Таблица 2.2.2
Занятость на градообразующих предприятиях
Предприятие |
Среднесписочная численность работающих | |||
2006 |
2007 |
2008 |
2009 | |
ОАО «Ставровский завод АТО» |
1095 |
691 |
456 |
301 |
ООО «СтАТО» |
143 |
194 |
204 |
127 |
Отрицательная динамика с рабочими местами на градообразующих предприятиях сохраняется (на 01.04.2010 на ОАО «Ставровский завод АТО» работает 249 человек).
В течение 2009 года ОАО «Ставровский завод АТО» был вынуждены ввести режимы неполного рабочего времени. Средняя заработная плата на крупнейшем предприятии поселка снизилась с 11 572 руб. в 2008 году до 9 854 руб. в 2009 году. Эти меры позволили уйти от образования задолженность по заработной плате, на 2010 года такая задолженность отсутствовала.
Производственные площади
Сейчас проходит реструктуризация предприятия, незадействованные площади предлагаются в долгосрочную аренду или выставляются на продажу. На базе ОАО «Ставровский завод АТО» формируется индустриальный парк.
На территории 55,12 га расположены более 110 тыс. кв. м зданий и сооружений производственного и административного назначения. На территории индустриального парка имеется электрическая подстанция, котельная, газораспределительный узел.
Территория, на которой предлагается продажа производственной недвижимости, сегментирована на 12 лотов площадью земельных участков от 0,2 до 3,5 га и площадью помещений от 500 до 16 000 кв. м.
Помещения соответствуют необходимыми условиям для размещения широкого спектра производств (ширина до 100 м., длина до 400 м, шаг колон до 24 м, высота до 11 м, наличие мостовых кранов, кран-балок).
На территории Ставровского завода АТО действуют несколько предприятий: ООО «СтАТО», ООО «Ставрово Отомотив Системс», ООО «Авто-Универсал XXI век», ООО «ТермоСтАТО», ООО «СтАТО-СТРОЙ», ООО «Теплосбыт», ЗАО «Стандарт», ООО «СКС», ООО «СтиС-Владимир». Часть из них уже выкупили производственные площади.
Распределение территории ГРОП по собственникам представлено в табл. 2.2.3.
Таблица 2.2.3
Распределение территории ГРОП по собственникам
Организация |
Площадь, га |
% к итогу |
ОАО «Ставровский завод АТО» |
41,3 |
74,9% |
ООО «СтиС-Владимир» |
4,1 |
7,4% |
ООО «Ставровский комбинат «Спорт» |
7,4 |
13,4% |
ООО «Авто-Универсал XXI век» |
1,82 |
3,3% |
ООО «Ставрово Отомотив Системс» |
0,5 |
0,9% |
Итого |
55,12 |
100,0% |
Большая часть территории (75%) в настоящее время принадлежит ОАО «Ставровский завод АТО».
Финансовое состояние оао «Ставровский завод ато»
Структура имущества организации и источников его формирования
Структура активов и источники их формирования за 2009 год представлены следующими данными (табл. 2.2.4).
Таблица 2.2.4
Баланс ОАО «Ставровский завод АТО»
Показатель |
Значение показателя |
Изменение | |||||
Наименование |
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
тыс. руб. (гр.5-гр.3) |
% к валюте баланса (гр.5-гр.3)/гр.3 | ||
тыс. руб. |
% к валюте баланса |
тыс. руб. |
% к валюте баланса | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
16 |
0,0% |
0 |
0,0% |
-16 |
-100,0% |
Основные средства |
120 |
45 864 |
19,7% |
41 732 |
21,4% |
-4 132 |
-9,0% |
Незавершенное строительство |
130 |
303 |
0,1% |
107 |
0,1% |
-196 |
-64,7% |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
77 437 |
33,3% |
87 486 |
44,8% |
10 049 |
13,0% |
Отложенные налоговые активы |
145 |
4 278 |
1,8% |
166 |
0,1% |
-4 112 |
-96,1% |
Итого по разделу I |
190 |
127 898 |
55,1% |
129 491 |
66,4% |
1 593 |
1,2% |
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
56 500 |
24,3% |
41 494 |
21,3% |
-15 006 |
-26,6% |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
36 573 |
15,7% |
27 421 |
14,1% |
-9 152 |
-25,0% |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
6 410 |
2,8% |
2 930 |
1,5% |
-3 480 |
-54,3% |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
13 030 |
5,6% |
10 685 |
5,5% |
-2 345 |
-18,0% |
расходы будущих периодов |
216 |
487 |
0,2% |
458 |
0,2% |
-29 |
-6,0% |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
143 |
0,1% |
54 |
0,0% |
-89 |
-62,2% |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
46 096 |
19,8% |
22 617 |
11,6% |
-23 479 |
-50,9% |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
41 786 |
18,0% |
21 217 |
10,9% |
-20 569 |
-49,2% |
Денежные средства |
260 |
1 311 |
0,6% |
1 250 |
0,6% |
-61 |
-4,7% |
Прочие оборотные активы |
270 |
295 |
0,1% |
176 |
0,1% |
-119 |
-40,3% |
Итого по разделу II |
290 |
104 345 |
44,9% |
65 591 |
33,6% |
-38 754 |
-37,1% |
БАЛАНС |
300 |
232 243 |
100,0% |
195 082 |
100,0% |
-37 161 |
-16,0% |
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
171 321 |
73,8% |
171 321 |
87,8% |
0 |
0,0% |
Добавочный капитал |
420 |
6 102 |
2,6% |
6 102 |
3,1% |
0 |
0,0% |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
0 |
|
-34 297 |
|
-34 297 |
- |
Итого по разделу III |
490 |
171 778 |
74,0% |
143 126 |
73,4% |
-28 652 |
-16,7% |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
32 478 |
14,0% |
41 426 |
21,2% |
8 948 |
27,6% |
Итого по разделу IV |
590 |
32 478 |
14,0% |
41 426 |
21,2% |
8 948 |
27,6% |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
27 987 |
12,1% |
10 530 |
5,4% |
-17 457 |
-62,4% |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
12 848 |
5,5% |
2 857 |
1,5% |
-9 991 |
-77,8% |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
3 175 |
1,4% |
1 980 |
1,0% |
-1 195 |
-37,6% |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1 109 |
0,5% |
652 |
0,3% |
-457 |
-41,2% |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
4 214 |
1,8% |
3 478 |
1,8% |
-736 |
-17,5% |
прочие кредиторы |
625 |
6 641 |
2,9% |
1 563 |
0,8% |
-5 078 |
-76,5% |
Итого по разделу V |
690 |
27 987 |
12,1% |
10 530 |
5,4% |
-17 457 |
-62,4% |
БАЛАНС |
700 |
232 243 |
100,0% |
195 082 |
100,0% |
-37 161 |
-16,0% |
Валюта баланса предприятия снизилась за 2009 год на 37 161 тыс. руб., т.е. на 16%. Сокращение валюты баланса обусловлено в первую очередь снижением объемов запасов (объемы сырья и материалов сократились на 25 %, запасы готовой продукции на 18 %, дебиторская задолженность более чем на 50 %), а также снижением в пассивах баланса по статьям - кредиторская задолженность сократилась на 62,4 %,
Анализ изменения валюты баланса проводился по статьям с наибольшим удельным весом в структуре активов и пассивов. Изменение структуры активов и обязательств за 2008-2009 годы приводится на диагр. 2.2.4.
Диаграмма 2.2.3. Изменение структуры активов и обязательств.
Кредиторская задолженность перед поставщиками составляет 46% в структуре обязательств ОАО «Ставровский завод АТО». Снижение этого показателя за 2009 год на 77,8 % по отношению к 2008 году и характер изменений в структуре активов позволяет сделать вывод о том, что наблюдается снижение уровня хозяйственной активности предприятия.
Основные показатели финансово-экономической деятельности за период с 2005 по 1 квартал 2010 год представлены в табл. 2.2.5.
Таблица 2.2.5.
Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Ставровский завод АТО»
Наименование показателя |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010, 3 мес. |
Стоимость чистых активов, тыс. руб |
196 405 |
153 114 |
147 628 |
171 778 |
143 126 |
140 117 |
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, % |
105,6 |
49,77 |
56,5 |
35,2 |
36,3 |
40,1 |
Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, % |
100,5 |
49,77 |
53,72 |
16,29 |
7,36 |
11,99 |
Покрытие платежей по обслуживанию долгов, % |
7,6 |
3,8 |
2,8 |
2,42 |
1,63 |
2,35 |
Уровень просроченной задолженности, % |
2,57 |
26,3 |
0,02 |
8,52 |
1,32 |
1,89 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз |
6,08 |
7,98 |
6,74 |
5,67 |
3,99 |
1,39 |
Производительность труда, тыс. руб./чел |
271,1 |
313 |
432,6 |
590,1 |
300,08 |
105,36 |
Амортизация к объему выручки, % |
3,25 |
31,86 |
35,11 |
35,45 |
105,7 |
328,4 |
Снижение показателей чистых активов в 2009 году обусловлено уменьшением активов предприятия по причине выбытия как внеоборотных, так и оборотных активов. Значение данного показателя за анализируемые периоды не опускалось ниже значения уставного капитала, т.е. не требовалось проводить уменьшение величины уставного капитала. Ежегодное снижение значения данного показателя сигнализирует об ухудшающемся финансовом состоянии, т.к. расходы организации превышают ее доходы.
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам и отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам за 5 лет снизились более чем в 3 и в 10 раз соответственно. Данные показатели характеризует структуру капитала ОАО «Ставровский завод АТО» и позволяют судить о степени его финансовой независимости и уровне финансового риска в осуществлении им политики финансирования хозяйственной деятельности. Уменьшение данных показателей говорит об укреплении финансовой устойчивости компании, т.к. снижение абсолютного и относительного уровня заемных средств говорит о частичном отказе компании от использования заемных средств, выплаты процентов по которым «утяжеляют» величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты деятельности предприятия. Однако, анализ состава, структуры и динамики собственного и заемного капитала не позволяет говорить о повышении динамизма хозяйственной деятельности, т.к. значительный рост показателя с одной стороны был обусловлен тем, что снижение объема заемных средств сопровождалось также сокращением капиталов и резервов (-16,7 %), а с другой – стороны уменьшение доли заемных средств в валюте баланса произошло за счет сокращения кредиторской задолженности перед поставщиками и заказчиками (-77,8%), что является следствием падением объемов производства и сбыта. Долгосрочные кредиты и займы в 2009 году выросли на 8,9 млн. руб (на 27,6% по отношению к уровню 2008 года), что объясняет тот факт, что показатель «Отношение суммы привлеченных средств к капиталу» снизился менее существенно чем показатель «отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам».
Положительным фактором является значительное снижение уровня просроченной задолженности с 2008 по 2009 год – данный показатель по ОАО «Ставровский завод АТО» снизился почти в 6 раз – с 8,52 % до 1,32%.
Отношение амортизации к объему выручки серьезно ухудшилось – с 35,45 % до 105,7 % - т.е. амортизационные отчисления в 2009 году превысили объемы реализации. Показатель превысил критический уровень за счет падения объемов производства и сбыта и сигнализирует о том, что при нынешней ситуации на рынке автокомплектующих поддерживать рентабельность имеющихся основных средств за счет хозяйственных операций по основной деятельности не представляется возможным. Также, произошло снижение производительности труда на человека - за период с 2008 по 2009 год показатель снизился почти в 2 раза и составляет 300 тыс. рублей в год.
Финансовые результаты деятельности
Операционная деятельность предприятия характеризуется значительным снижением финансового результата по основным видам деятельности. Выручка от продажи автокомплектующих снизилась почти в 3 раза с 261406 тыс. руб. в 2008 году до 90324 тыс. руб. в 2009 году (табл. 2.2.6). Себестоимость проданных товаров за тот же период снижалась меньшими темпами (с 207672 тыс.руб. в 2008 году до 82896 тыс. руб. в 2009 году, т.е. в 2,5 раза). Т.е. за указанный период существенно снизилась рентабельность продаж (отношение валовой прибыли к выручке) с 20,5 % до 8%. Рентабельность продаж, рассчитанная на основании значения чистой прибыли, является отрицательной величиной (-31,58 %).
Таблица 2.2.6
Отчет о прибылях (убытках) ОАО «Ставровский завод АТО» за 2008-2009 гг.
Показатель |
2009 (тыс.руб.) |
2008 (тыс.руб.) | |
наименование |
код | ||
|
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
90324 |
261406 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(82896) |
(207672) |
Валовая прибыль |
029 |
7428 |
53734 |
Коммерческие расходы |
030 |
(581) |
(1955) |
Управленческие расходы |
040 |
(35377) |
(59022) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
(28530) |
(7243) |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
2399 |
722 |
Проценты к уплате |
070 |
(6615) |
(3273) |
Прочие доходы |
090 |
74577 |
29264 |
Прочие расходы |
100 |
(66358) |
(35454) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
(24527) |
(15984) |
Отложенные налоговые активы |
141 |
(3983) |
98 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
584 |
1933 |
Иные аналогичные платежи |
180 |
(13) |
(120) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
(27939) |
(14073) |
СПРАВОЧНО: |
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
8304 |
1805 |
К основным причинам снижения рентабельности продаж за анализируемый период относятся:
Спад в российской автомобильной отрасли, который с одной стороны привел к снижению объемов отгруженной продукции, а с другой способствовал усилению конкуренции среди производителей автокомплектующих, вынуждая их снижать отпускные цены – за период с 2008 по 2009 год выручка сократились на 65 %, а объемы отгруженной продукции в натуральном выражении – на 55 %.
Рост тарифов на тепловую энергию. С 2007 по 2009 год тарифы на тепловую энергию увеличились на 42,5 % - с 399 руб./Гкал в 2007 году до 568,45 руб./Гкал в 2009 году, что привело к увеличению себестоимости единицы продукции.
Увеличение налога на землю в 6,4 раза со 167 тыс.руб. в 2008 году до 1067 тыс.руб. в 2009.
В 2009 году предприятию удалось снизить управленческие расходы на 40% (на содержание отдела кадров, юридического отдела; на освещение и отопление сооружений непроизводственного назначения, а также на командировки, услуги связи и прочие аналогичные этим расходы ) и коммерческие расходы на 60% (расходы на упаковку, транспортные расходы, затрты на хранение и рекламу). Несмотря на это убыток от продаж в 2009 году увеличился почти в 3 раза по сравнению с 2008 годом и составил 28, 5 млн. руб.
Основные показатели прибыли/убыточности ОАО «Ставровский завод АТО» с 2005 по 2009 год представлены в табл. 2.2.7.
Таблица 2.2.7
Рентабельность ОАО «Ставровский завод АТО»
Наименование показателя |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
Выручка |
336 668 |
340 886 |
272 569 |
261 406 |
90 324 |
Валовая прибыль |
45 735 |
18 262 |
33 204 |
53 734 |
7 428 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3 632 |
-4 653 |
-1 154 |
-14 073 |
-27 939 |
Рентабельность собственного капитала, % |
1.85 |
-3.04 |
-0.75 |
-0.08 |
-19.5 |
Рентабельность активов, % |
0.9 |
-2.03 |
-0.5 |
-0.06 |
-0.14 |
Коэффициент чистой прибыльности, % |
1.08 |
-1.36 |
-0.42 |
-0.05 |
-30.93 |
Рентабельность продукции (продаж), % |
-5.5 |
-11.6 |
-8.12 |
-0.03 |
-31.58 |
Оборачиваемость капитала |
1.6 |
2.23 |
1.8 |
1.28 |
0.49 |
Ключевые показатели рентабельности и прибыльности ОАО «Ставровский завод АТО» имеют отрицательные значения и их динамика носит негативный характер.
Анализ расходов ОАО «Ставровский завод АТО»
Расходы по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат представлены на диагр. 2.2.4.
Диаграмма 2.2.4.
Анализ изменений расходов по элементам затрат показал, что затраты на оплату труда в 2009 году сократились по отношению к 2008 году наименее значительно – на 33,3%. При этом материальные затраты сократились на 65 % , прочие затраты – более чем на 70 %.
Прочие доходы за 2009 год увеличились более чем в 2,5, но это не оказало существенного влияния на финансовый результат в целом – убыток предприятия за 2009 год составил 27,9 млн.рублей, что в 2,5 раза превышает убытки за 2008 год.
Постатейный анализ затрат за 2007-2009 годы на 1 руб. произведенной товарной продукции и прочих доходов представлен в табл.2.2.8.
Таблица 2.2.8
Структура себестоимости продукции ОАО «Ставровский завод АТО»
Статья/Период |
Затраты на 1 руб. 2007г. коп. |
Затраты на 1 руб. 2008г., коп. |
Затраты на 1 руб. 2009г., коп. |
Темп роста,% 2009 - 2008 |
Материальные затраты |
50,34 |
39,26 |
37,89 |
-3,50% |
Зарплата осн.рабочих с ЕСН |
7,02 |
7,47 |
6,74 |
-9,76% |
Итого ПРЯМЫЕ ЗАТРАТЫ |
57,37 |
46,72 |
44,62 |
-4,50% |
1.1.Расходы на з/п, кроме сдельной |
26,19 |
33,91 |
52,83 |
55,79% |
Расходы на з/п |
21,00 |
27,26 |
43,16 |
58,33% |
Расходы на ЕСН |
5,19 |
6,65 |
9,67 |
45,38% |
1.2.Расходы на теплоэнергоресурсы |
11,40 |
11,64 |
14,54 |
24,87% |
Расходы на электроэнергию |
6,47 |
5,90 |
7,17 |
21,48% |
Расходы на сжатый воздух |
0,29 |
0,00 |
0,00 |
|
Расходы на тепло (газ) |
4,07 |
5,27 |
6,99 |
32,51% |
Расходы на воду и стоки |
0,56 |
0,47 |
0,38 |
-18,24% |
1.3.Налоги |
0,75 |
0,80 |
2,25 |
182,04% |
Налог на имущество |
0,52 |
0,57 |
0,91 |
59,99% |
Налог на землю |
0,07 |
0,08 |
1,22 |
1374,96% |
Прочие налоги |
0,16 |
0,14 |
0,11 |
-20,34% |
1.4.Ремонт ОС и оборудования |
3,64 |
4,17 |
3,58 |
-14,12% |
Здания и сооружения |
0,04 |
0,15 |
0,17 |
9,35% |
Производственное оборудование |
0,23 |
0,18 |
0,28 |
54,95% |
Техоснастка и инструмент |
1,74 |
1,41 |
0,35 |
-75,18% |
Прочие расходы и ремонт ОС и оборудования |
1,03 |
2,14 |
1,26 |
-41,20% |
Содержание сетей |
0,60 |
0,28 |
1,52 |
442,48% |
1.5.Прочие расходы |
6,28 |
5,82 |
7,42 |
27,49% |
транспортно-заготовительные расходы |
1,79 |
2,10 |
2,27 |
7,96% |
промышленно-бытовые отходы |
0,83 |
0,64 |
0,65 |
1,44% |
связь |
0,46 |
0,46 |
0,66 |
43,53% |
командировочные расходы |
0,37 |
0,46 |
0,15 |
-67,13% |
содержание офиса |
0,24 |
0,17 |
0,13 |
-27,00% |
юридические и консультационные услуги |
0,26 |
0,33 |
1,14 |
247,33% |
сертификация и лицензирование |
1,46 |
0,21 |
0,27 |
26,75% |
расходы на аренду |
0,63 |
0,20 |
0,23 |
15,43% |
2.Амортизация |
2,38 |
3,93 |
5,98 |
52,04% |
Итого НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ |
50,63 |
60,27 |
86,60 |
43,68% |
Всего затрат на 1 руб. товарной продукции и прочих доходов |
108 |
107 |
131 |
22,64% |
Затраты на 1 рубль продукции и прочих доходов составили 131,2 коп., против 107,0 коп. в 2008 году, т.е. увеличение доли затрат в готовой продукции составило 18 %. Это объясняется ростом долей накладных расходов в структуре затрат компании. Несмотря на то, что за период с 2007 по 2009 годы на ОАО «Ставровский завод АТО» накладные расходы снизились почти вдвое – со 139646 до 75429 тыс. рублей – их доля в структуре затрат увеличилась с 46,7 % в 2007 году до 66 % в 2009 году (табл. 2.2.9)
Таблица 2.2.9
Себестоимость продукции ОАО «Ставровский завод АТО»
Статья/Период |
2007 |
2008 |
2009 |
ПРЯМЫЕ ЗАТРАТЫ |
158 210 |
93 954 |
38 869 |
НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ |
139 646 |
121 195 |
75 429 |
Всего затрат на на производство продукции и прочих доходов |
297 856 |
215 149 |
114 298 |
Производственная мощность за периоды 2008-2009 год изменилась незначительно (с 417,4 до 419,71 млн. руб. в действующих ценах), при этом использование среднегодовой мощности в 2009 году сократилось почти в два раза по отношению к уровню 2008 года и составляет 17,18%.
Оборотные активы
Анализ структуры и оборачиваемости оборотных активов
Удельный вес наиболее реализуемых и быстро реализуемых активов за 2009 года снизился с 0,46 до 0,37 в общей структуре активов (табл. 2.2.10).
Таблица 2.2.10
Оборотные активы ОАО «Ставровский завод АТО»
Группы оборотных активов |
Статьи оборотных активов,ф.1 |
Остатки тыс.руб |
Удельный вес | ||
|
|
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Наиболее ликвидные |
Стр.260+250 |
1311 |
1250 |
- |
0,02 |
Быстрореализуемые |
240+270 |
46391 |
22793 |
0,46 |
0,35 |
Медленно реализуемые |
210+220 |
56643 |
41548 |
0,54 |
0,63 |
Трудно реализуемые |
230 |
|
|
|
|
Итого |
|
104345 |
65591 |
1 |
1 |
В 2009 г. оборачиваемость оборотных активов снизилась в 2 раза в сравнении с прошлым годом (табл. 2.2.11).
Таблица 2.2.11
Оборачиваемость оборотных активов ОАО «Ставровский завод АТО»
Показатели/год |
2007 |
2008 |
2009 |
Выручка т.руб |
272569 |
261406 |
90324 |
Среднегодовая величина оборотных активов т.руб |
134403 |
126641 |
84968 |
К-т оборачиваемости кол.раз. |
2.03 |
2.06 |
1,06 |
Оборачиваемость в днях |
177.51 |
174.76 |
344 |
Выручка снижается с каждым годом. В 2009 году было наиболее заметное ее снижение. Аналогичная ситуация с оборачиваемостью активов. За последний год этот показатель упал почти в 2 раза с 2,06 в 2008 году до 1,06 в 2009 году.
Собственный оборотный капитал играет определяющую роль при формировании оборотных средств, т.к. обеспечивает финансовую устойчивость и оперативную самостоятельность хозяйствующего субъекта. Оптимальным размером собственного оборотного капитала считается сумма равная половине краткосрочных обязательств, т.е. для ОАО «Ставровский завод АТО» это величина составляет 13994 тыс.руб и 5265 тыс.руб. на начало и конец года соответственно. По факту имело место более чем десятикратное превышение оптимального значения величины собственного оборотного капитала, что является следствием снижения уровня хозяйственной активности на предприятии.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности для потенциальных инвесторов считается нормальным равным 2. Положительное сальдо по строке 4 показывает, что при условии полного возврата дебиторской задолженности предприятие сможет полностью погасить задолженность перед поставщиками, персоналом, бюджетом и прочими кредиторами (табл. 2.2.12).
Таблица 2.2.12
Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО «Ставровский завод АТО»
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение +,- |
Дебиторская задолжность |
46096 |
22617 |
-23479 |
Кредиторская задолжность |
27987 |
10530 |
-17457 |
К-т стр.1/стр.2 |
1,6 |
2,15 |
|
стр.1-стр.2 |
18109 |
12087 |
|
По данным аналитического учета у ОАО «Ставровский завод АТО» отсутстуют дебиторы и кредиторы на чью долю приходится более 10 % дебиторской и кредиторской задолженности соответственно.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки от реализации к среднегодовой величине дебиторской задолженности) снижается с 2006 года. Наиболее существенное уменьшение данного показателя произошло в 2009 году с 5,67 до 3,99, т.е. на 30 %. Показатель показывает насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты за свою продукцию. Снижение данного показателя сигнализирует как о проблемах с платежеспособностью клиентов, так и о более мягкой политике взаимоотношений с клиентами в условиях спада в российском автопроме.
Расчет коэффициентов ликвидности баланса и анализ платежеспособности предприятия.
Оценка ликвидности баланса проводится на основании коэффициентов ликвидности, характеризующих способность предприятия оплатить краткосрочные обязательства за счет имеющихся оборотных активов.
Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, т.е. за счет денежных средств и приравненных к ним активов. Данный показатель ниже нормативного значения, что является достаточно типичным для большинства российских предприятий (табл. 2.2.13).
Таблица 2.2.13
Коэффициенты ликвидности ОАО «Ставровский завод АТО»
Показатели |
На начало года |
На конец года |
норматив |
К-т абсолютной ликвидности (КАЛ) Стр. Ф.1 260 +250/610+620+630+650+660 |
0,05 |
0,12 |
0,2……0,4 |
К-т критической ликвидности (ККЛ) стр.ф.1. 260+250+240+270/610+620+630+650+660 |
1,7 |
2,28 |
0,5……1,0 |
К-т текущей ликвидности (КТЛ) Стр. Ф.1. 290-220-230/610+620+630+650+660 |
3,72 |
6,2 |
1……..2 |
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности, определяющий какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет наличности, краткосрочной дебиторской задолженности и финансовых вложений более чем в два раза превышает верхнюю границу нормативного значения. Это справедливо и в отношении коэффициент текущей ликвидности (способность погасить текущие обязательства за счет оборотных активов), который к концу 2009 года превысил нормативное значение в три раза.
В течении 2009 года все показатели ликвидности продемонстрировали положительную динамику. Объясняется это тем, что в ходе снижения хозяйственной активности ОАО «Ставровский завод АТО» объем краткосрочных обязательств снизился более значительно, чем текущие активы.
На основании информации о ликвидности и финансовой устойчивости можно сделать вывод, что у предприятия финансовое положение на конец года можно характеризовать как положительное. Значения коэффициентов ККЛ, КТЛ, свидетельствуют о том, что у предприятия на конец года достаточно оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств.
Коэффициент автономии (определяемый как отношение собственного капитала к сумме капитала и резервов, краткосрочных пассивов и долгосрочных обязательств, авансированных предприятию) и коэффициент финансовой устойчивости (определяемый как отношение суммы источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов к валюте баланса) в анализируемом периоде продемострировали положительную динамику и находятся в границах нормативных значений, что говорит о низкой зависимости предприятия от внешний кредиторов (табл. 2.2.14).
Таблица 2.2.14
Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «Ставровский завод АТО»
Показатели |
На начало года |
На конец года |
норматив |
К-т автономии Стр.ф.1 490/700 |
0,74 |
0,73 |
0,5….1 |
К-т финансовой устойчивости Стр.ф.1 490+590/700 |
0,88 |
0,95 |
=>0,7 |
К-т финансовой активности (финансовый рычаг) стр.ф.1 590+690/490 |
0,35 |
0,36 |
=<1 |
К-т финансовой маневренности Стр.ф.1 490+590-190/490+590 |
0,37 |
0,30 |
0…..0,5 |
Коэффициент финансовой активности, показывающий размер заемных средств, приходящихся на единицу собственных, и коэффициент маневренности, определяющий какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, также за анализируемый период находятся в границах нормативных значений и характеризуют умеренную политику руководства ОАО «Ставровский завод АТО» по использованию внешний финансовых ресурсов в условиях экономического спада в отрасли.
В целом финансовое состояние по итогам 2009 года можно оценить как стабильное – предприятие демонстрирует устойчивые показатели ликвидности и практически не зависит от внешних источников финансирования для осуществления хозяйственной деятельности. В тоже время сложилась устойчивая тенденция снижения объемов сбыта, связанная со спадом на рынке производства автомобилей и комплектующих. В рамках осуществления основной хозяйственной деятельности (производство автокомплектующих) увеличение доходов предприятия и выход на докризиснысные показатели маловероятен – спад производства и сокращение рабочих мест продолжается, основные показатели прибыльности и рентабельности имеют отрицательные значения и данная тенденция сохраняется. В первую очередь это обусловлено низкими показателями использования имеющихся производственных мощностей и инфраструктурных объектов.
Повышению финансовой эффективности градообразующего предприятия будет способствовать система мероприятий, нацеленных на развитие имеющейся инфраструктуры и создание новых производств, которые снизят зависимость предприятия и поселка от внешних негативных тенденций на целевых рынках за счет диверсификации производства.