15.Порядок планирования среднемесячной заработной платы и фот для дороги, структурного подразделения

Численность работников на ж.д. транспорте определяется в 3 этапа:

1 этап:

Определяется Птр фактическая за предыдущий год:

; факт экспфакт прив факт тр ЧPl П  

Определяется Птр плановая на планируемый год:

; роста факт тр пл ан тр k П П 

Определяется численность плановая на следующий год:

, чел. пл ан трпл ан пр план эксп ПPl Ч  

2 этап: определяют численность работников по видам деятельности, участкам, цехам на основе прогрессивных норм выработки, времени и плановой программы работ (услуг). При этом численность работников по всем видам деятельности не должна быть больше численности, рассчитанной по темпу роста производительности труда.

план эксп расч Ч Ч 

3 этап: на этом этапе вычисляют профессионально-квалификационный состав работников подразделения на основе технологического процесса и ЕТКС.

В плане по труду рассчитывают явочную численность – т.е. минимальную численность, которая должна обеспечить технологию работ.

Явочная численность определяется одним из трех методов:

 По плановому объему работ и нормам выработки на 1 человека;

 По количеству оборудования, тех. устройств, обслуживаемых мест и нормам обслуживания в одну смену;

 По типовым штатным расписаниям.

Списочная численност работников определяется по формуле:

Чсп = Чяв * k зам, чел

k зам – коэффициент, учитывающий замещение работников, находящихся в отпуске, на больничном, выполнении общественных обязанностей.

Численность на замену отпускных, больных увеличивается в том случае, если по характеру производства невозможно заменить отсутствующих работников другими, имеющимися в штате. k зам на транспорте изменяется от 17,5% до 21%.

Фонд оплаты труда планируется по формуле:

ФОТпл = з/пбаз*Чсп пл * k деф*12, млн. руб.

За базу принимают з/пл отчетного периода с учетом индекса –дефлятора по прогнозу Министерства экономики и развития на процент роста цен на продовольственные товары и услуги.

Среднемесячную з/п утверждает для дороги ЦЭУБ ОАО «РЖД».

Несписочный ФОТ для выполнения разовых работ, разрешенных инструкцией по з/плате, планируется в пределах 1-2% от ФОТ списочного.

ФОТ для социальных выплат планируется на основе коллективного договора: оплата путевок, материальная помощь в отпуск, на погребение и т.д.

16. Порядок и методы планирования эксплуатационных расходов.

Текущие расходы ж.д. связаны с перевозкой грузов, пассажиров, багажа, почты и составляют эксплуатационные расходы жд.д.

План эксплуатационных расходов определяет средства, необходимые для выполнения заданного объема работы отделения дороги.

Расходы планируются и учитываются в соответствии с номенклатурой доходов и расходов и рассчитываются в целом по ОАО РЖД, по железным дорогам, по дирекциям, по структурным подразделениям, по видам деятельности и хозяйствам.

Все расходы классифицируются по отдельным признакам: Грузовые перевозки; Обслуживание инфраструктуры; Локомотивная тяга; Обслуживание пассажиров в д.с.; Обслуживание пассажиров в п.с.; Ремонт подвижного состава.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы по обычным видам деятельности делятся на:

1. основные (прямые, производственные)

- специфические (для каждого хозяйства, каждого вида деятельности)

- общепроизводственные (для всех отраслей хозяйства, например, содержание зданий, оборудования)

2. общехозяйственные

- без расходов на содержание АУП

-на содержания АУП.

По способу отнесения на себестоимость:

1. прямые, связаны с производством одного типа продукции или вида работ

2. косвенные или распределяемые, связаны с производством нескольких видов продукции и их необходимо распределять.

Распределение происходит:

-пропорционально измерителям работы подвижного состава, например, пропорционально вагоно-км, т-км, локомотиво-км, поездо-км).

По зависимости от объема перевозок: зависящие; условно-постоянные (независящие)

Выделяют 2 метода планирования эксплуатационных расходов:

1. на основе натуральных нормативов затрат ресурсов.

2. от достигнутого уровня (базируется на фактических расходах предыдущего периода часть которых является нерациональными, то есть является наиболее напряженным для тех дорог, которые экономили расходы в предыдущем периоде, что формирует диспропорции).

Планирование затрат происходит отдельно по каждому элементу затрат:

1. ФОТ

- ФОТ списочного состава; - з/п не списочного состава, то есть для выполнения разовых работ и составляет 1-2% от ФОТ списочного состава; - социальные выплаты; - добровольное медицинское страхование 2,5% от ФОТ; Отчисления в негосударственные пенсионные фонды 4,65%

2. Отчисления на социальные нужды - отчисления в пенсионный фонд, 26%; - отчисления в фонд обязательного медицинского страхования 5,1%; - отчисления в фонд социального страхования; - отчисления в фонд страхования от несчастных случаев.

3. Материалы

- материалы на текущую эксплуатацию, либо на ваг-км, либо на лок-км.

- материалы на ремонт подвижного состава

М=объем работ* Норма матер*Цена матер*К дефлятор.

Топливо, планируется по сумме затрат топлива на тягу поездов и на производственные нужды.

На тягу поездов: сумма топлива= удельн норма расхода топлива* plбр* цена условного топлива*К дефлятор

На прочие нужды: Топливо на проч нужды= Топливо базисный период* Кдефл* Кизмен Ткм брутто

Общее топливо: сумма топлива на тягу+ топливо на прочие нужды

Электроэнергия: Расчет электроэнергии аналогичен расчету топлива.

Прочие материальные затраты:

- оплата счетов за заводской ремонт локомотивов и пассажирских вагонов

Оплата счетов= Кол-во ремонта* цена за един ремонта* Кдефлят

- оплата работ, выполненных другими юридическими лицами

4. Амортизационные отчисления

5. Прочие расходы

- налоги, которые включаются в себестоимость (налог на имущество, землю, транспортный налог, на природные ресурсы и т.д);

- медицинское освидетельствование;

- проф. Осмотры;

- охрана объектов (военизированная, пожарная и т.д)

- расходы на подготовку кадров.