- •Ю.В.Чучук фінансовий облік лабораторний практикум
- •Розділ 1 – облік типових операцій Лабораторна робота №1 – Знайомство з 1с
- •Теоретичні відомості. Запуск програми і створення інформаційної бази
- •Принципи функціонування системи 1с:Підприємство 8
- •Короткий опис понять системи 1с:Підприємство 8
- •Початок роботи з «1с: Бухгалтерією 8 для України»
- •Перемикання інтерфейсів
- •Введення початкових залишків
- •Хід роботи:
- •Лабораторна робота №2 – Касові операції
- •Теоретичні відомості Робота з касовими документами
- •Надходження готівкових грошових коштів
- •Видача готівкових коштів
- •Аналітичний облік грошових коштів в касах відокремлених підрозділів
- •Касова книга
- •Статті руху грошових коштів
- •Хід роботи:
- •Лабораторна робота №3 – Банківські операції
- •Теоретичні відомості Банківські рахунки організацій
- •Надходження безготівкових грошових коштів
- •Списання безготівкових грошових коштів
- •Виписка банку
- •Хід роботи:
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №4 – Розрахунки з підзвітними особами
- •Теоретичні відомості Розрахунки з підзвітними особами
- •Розрахунки з підзвітними особами по банківських картах
- •Оформлення посвідчень про відрядження
- •Хід роботи:
- •Лабораторна робота №5 - Облік кадрів і оплата праці
- •Теоретичні відомості:
- •Кадровий облік
- •Документи кадрового обліку
- •Документи по обліку заробітної плати
- •Побудова звітів по обліку кадрів і заробітній платі
- •Помічник по обліку заробітної плати
- •Типові ситуації по обліку кадрів і заробітної плати
- •Хід роботи:
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №6 – Облік тмц та операцій з постачальниками і підрядниками
- •Теоретичні відомості Облік товарно-матеріальних цінностей
- •Розрахунки з контрагентами
- •Надходження товарів
- •Повернення товарів постачальникові
- •Оптова реалізація товарів
- •Знижки при реалізації товарів (послуг)
- •Повернення товарів від покупця
- •Послуги сторонніх організацій
- •Реалізація послуг
- •Операції з тарою
- •Типові ситуації в торговій діяльності
- •Введення даних про контрагента
- •Підготовка платіжного доручення
- •Реєстрація безготівкової оплати постачальникові
- •Реєстрація надходження матеріальних цінностей
- •Оформлення рахунку покупцеві
- •Реєстрація безготівкової оплати від покупця
- •Реєстрація відвантаження тмц покупцеві
- •Оформлення реалізації товарів і послуг
- •Оформлення прибуткового касового ордера
- •Реєстрація оплати по прибутковому касовому ордеру
- •Видача товару покупцеві
- •Хід роботи.
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №7 – Облік необоротних активів і мшп
- •Теоретичні відомості Основні засоби
- •Нематеріальні активи
- •Малоцінні активи
- •Хід роботи.
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Розділ 2 – облік операцій в галузях
- •Теоретичні відомості Принципи обліку виробництва готової продукції
- •Надходження і передача матеріалів у виробництво
- •Визнання витрат, пов'язаних з наданням послуг сторонніми організаціями
- •Випуск готової продукції
- •Особливості обліку готової продукції по планових цінах
- •Списання матеріалів у виробництво
- •Реалізація готової продукції
- •Надання послуг стороннім замовникам
- •Інвентаризація незавершеного виробництва
- •Розподіл загальновиробничих витрат
- •Переробка давальницької сировини
- •Типові ситуації в обліку виробничої діяльності Списання матеріалів у виробництво
- •Реєстрація випуску готової продукції
- •Хід роботи.
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №9 – Облік роздрібної і комісійної торгівлі
- •Теоретичні відомості Облік товарів в роздрібній торгівлі
- •Продажі в автоматизованих торгових точках
- •Продажі в неавтоматизованих торгових точках (за вартістю придбання)
- •Продажі в неавтоматизованих торгових точках (за продажною вартістю)
- •Переміщення товарів між складами
- •Інвентаризація товарів на складі
- •Комплектування номенклатури
- •Комісійна торгівля
- •Хід роботи:
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №10 – Облік операцій в іноземній валюті
- •Теоретичні відомості Довідник валюти
- •Основні принципи і механізми обліку в іноземній валюті
- •Валютні операції
- •Купівля іноземної валюти
- •Продаж іноземної валюти
- •Взаєморозрахунки з контрагентами в іноземній валюті
- •Імпорт товарів
- •Експорт
- •Переоцінка валютних коштів
- •Хід роботи:
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №11 – Ведення податкового обліку
- •Теоретичні відомості Завдання і організація податкового обліку
- •Параметри податкового обліку
- •Схеми оподаткування
- •Облік пдв і принципи обліку пдв
- •Вхідний і вихідний пдв
- •Очікуваний і підтверджений пдв
- •Методи нарахування пдв
- •Складний податковий облік: відстрочений облік «першої» події
- •Реєстрація операцій по вхідному пдв
- •Пропорційне віднесення вхідного пдв до податкового кредиту
- •Спеціалізовані звіти для аналізу вхідного пдв
- •Реєстрація операцій по вихідному пдв
- •Спеціалізовані звіти для аналізу вихідного пдв
- •Принципи обліку податку на прибуток
- •Моменти виникнення валових доходів і витрат
- •Складний податковий облік: відстрочений облік «першої» події
- •Податковий облік виробництва продукції
- •Податковий облік товарно-матеріальних цінностей
- •Зміна податкового призначення запасів
- •Нормовані валові витрати
- •Регламентні операції по податку на прибуток і пдв
- •Лабораторна робота №12 – Закриття місяця і визначення фінансових результатів
- •Хід роботи: Звірка і інвентаризація розрахунків з контрагентами
- •Підготовка до завершення періоду і порядок виконання регламентних операцій
- •Документ завершення періоду
- •Довідки-розрахунки по завершальних операціях місяця
- •Регламентні операції по бухгалтерському і податковому обліку
- •Визначення порядку переділів
- •Спосіб розрахунку собівартості виробництва по підрозділах
- •Спосіб розрахунку собівартості виробництва по переділах
- •Розрахунок витрат зустрічного випуску і собівартості продукції, списаної на власні потреби
- •Розрахунок собівартості, продукції, напівфабрикатів, робіт і послуг з прямих витрат виробництва
- •Розподіл загальновиробничих витрат
- •Коректування планової вартості продукції і напівфабрикатів до фактичної вартості
- •Визначення фінансових результатів в бухгалтерському обліку
- •Експрес-перевірка ведення обліку
- •Регламентована звітність
- •Стандартні звіти
Нематеріальні активи
До нематеріальних активів (НМА) можуть бути віднесені наступні об'єкти:
права користування природними ресурсами;
права користування майном;
права на комерційні позначення;
права на об'єкти промислової власності;
авторське право та суміжні з ним права;
інші нематеріальні активи.
Для цілей співставності з МСБО в типовій конфігурації НМА діляться на такі види:
патенти і інші права;
програмне забезпечення;
інші нематеріальні активи.
Відомості про об’єкти НМА зберігаються в довіднику «Нематеріальні активи». У типовій конфігурації підтримується бухгалтерський і податковий облік НМА. Для цілей податкового обліку призначені наступні рахунки податкового плану рахунків:
НАП «Первісна вартість НМА»
НАА «Амортизація НМА»
НАН «НМА, не прийняті до обліку».
Надходження нематеріальних активів
Первинна вартість НМА визначається на рахунку 1541 «Придбання нематеріальних активів» як сума покупної вартості об'єкту і додаткових витрат на його придбання. Облік витрат на придбання НМА відображається за допомогою документа «Надходження НМА» (меню «НМА» — «Надходження НМА»).
Введення в експлуатацію НМА відображається в обліку після того, як всі витрати, пов'язані з придбанням даного об'єкту, відображені в обліку. Дана операція оформляється документом «Прийняття до обліку НМА» (меню «НМА» — «Прийняття до обліку НМА»).
При проведенні документа «Прийняття до обліку НМА» формуються проводки по списанню первісної вартості об’єкту з кредиту рахунку обліку капітальних вкладень в нематеріальні активи в дебет рахунків обліку НМА.
Таким чином, при введенні в експлуатацію об'єкту НМА визначається його первісна вартість, а також деякі інші параметри:
первісна вартість об'єкту;
термін корисного використання НМА;
спосіб нарахування амортизації;
спосіб відображення витрат по нарахованій амортизації;
рахунок обліку нарахованої амортизації;
матеріально-відповідальна особа;
підрозділ.
Для НМА ведеться облік по матеріально-відповідальних особах і підрозділах, за якими вони закріплені. Ці параметри обліку можуть мінятися, наприклад, при звільненні матеріально-відповідальної особи і призначенні нової, при переміщенні нематеріальних активів між підрозділами. Для відображення таких змін служить документ «Переміщення НМА».
Нарахування амортизації нематеріальних активів
Для цілей бухгалтерського обліку передбачені наступні методи нарахування амортизації НМА:
кумулятивний (суми чисел років)
виробничий (пропорційно об’єму продукції);
прямолінійний;
зменшення залишкової вартості;
прискореного зменшення залишкової вартості.
Якщо амортизація нараховується виробничим методом, то заздалегідь слід вказати об'єм продукції, виробленої в поточному місяці. Для цього використовується документ «Виробіток НМА» (меню «НМА» — «Параметри амортизації» — «Виробіток для розрахунку амортизації НМА»).
Витрати по амортизації НМА можуть бути розподілені по декількох рахунках і статтях витрат. У довіднику способів відображення витрат по амортизації ведеться список можливих способів віднесення амортизаційних відрахувань на витрати. Наприклад, можна визначити спосіб, при якому сума амортизації розподілятиметься між декількома підрозділами в певній пропорції.
Спосіб відображення витрат по амортизації, визначений у момент введення об'єкту в експлуатацію, може бути змінений протягом терміну корисного використання об'єкту. Для реєстрації даної зміни в типовій конфігурації призначений документ «Зміна способу відображення витрат по амортизації НМА».
Розрахунок амортизації нематеріальних активів в податковому обліку ведеться тільки по прямолінійному методу, при цьому термін корисного використання може відрізнятися від бухгалтерського. Стаття податкової декларації, по якій нараховується амортизація нематеріального активу єдина і задається в параметрах податкового обліку.
У конфігурації передбачена можливість враховувати нематеріальний актив, як ОЗ в податковому обліку. Для цього необхідно при ухваленні до обліку встановити відповідну ознаку на закладці «Податковий облік» і вказати податкову групу ОЗ. При цьому ведення обліку по такій податковій групі ОЗ не повинно бути пооб’єктним.
Розрахунок суми амортизації по бухгалтерському і податковому обліку проводиться автоматично при проведенні документа «Завершення періоду». Сума, розрахована для кожного об'єкту обліку, списується з кредиту рахунку обліку нарахованої амортизації в дебет рахунків, визначуваних вибраним способом відображення витрат по амортизації.
Модернізація нематеріальних активів
Модернізація нематеріального активу може спричинити зміну його вартісних, амортизаційних і інших показників. Вона відображається документом «Модернізація НМА» (меню «НМА» — «Модернізація НМА»).
У шапці документа в полі «Об'єкт» вказується об’єкт будівництва, на якому накопичена сума витрат по модернізації. Витрати на об'єктах будівництва накопичуються на рахунку 1542 «Виготовлення нематеріальних активів». На закладці «Бухгалтерський і податковий облік» необхідно вказати цей рахунок. У табличній частині документа на закладці «Нематеріальні активи» указується перелік НМА, що модернізуються. Накопичена сума модернізації буде списана з об'єкту будівництва й рівномірно віднесена на вартість нематеріальних активів, перерахованих в табличній частині.
При модернізації можуть бути змінені параметри обліку нематеріальних активів, наприклад, збільшено термін експлуатації основного засобу. При модернізації встановлюються нові параметри для розрахунку амортизації.
Вибуття нематеріальних активів
У разі припинення використання НМА його вартість і нарахована амортизація НМА підлягають списанню. Для віддзеркалення даної операції призначений документ «Списання НМА» (меню «НМА» — «Списання НМА»), при проведенні якого формуються відповідні бухгалтерські проводки. Залишкова вартість об'єкту відноситься до інших витрат, а точніше - до витрат на списання необоротних активів. Конкретний рахунок обліку витрат на списання залишкової вартості може бути змінений у формі документа.
При проведенні по податковому обліку також проводиться нарахування амортизації за останній місяць використання і списання залишкової вартості. При цьому залишкова вартість відображається у складі валових витрат по статті, вказаній в шапці документа.
При вибутті НМА, що пов'язане з передачею права його використання іншої організації, застосовується документ конфігурації «Передача НМА» (меню «НМА» — «Передача НМА»).
Інвентаризація нематеріальних активів
Мета інвентаризації нематеріальних активів полягає у виявленні фактичної наявності нематеріальних активів і перевірці відповідності даних бухгалтерського обліку по кількості і вартості нематеріальних активів фактичній наявності таких об'єктів в кількісному і вартісному вираженні.
Для введення в інформаційну базу даних по інвентаризації призначений документ «Інвентаризація НМА» (Меню «НМА» — «Інвентаризація НМА»).
У табличну частину закладки «Нематеріальні активи» вводяться відомості про НМА вибраної організації і вибраного підрозділу. Відомості можуть бути заповнені автоматично за даними обліку (кнопкою «Заповнити»). На закладці «Комісія» вводяться відомості про членів інвентаризаційної комісії.
З документа «Інвентаризація НМА» можна роздрукувати інвентарний опис НМА (форма НА-4).
Дані документа «Інвентаризація НМА» в бухгалтерському і податковому обліку не відображаються, але за наслідками інвентаризації можливе проведення операції зміни місцезнаходження нематеріальних активів, по яких в результаті інвентаризації виявлена нестача в одному підрозділі і надлишок в іншому. Для цього потрібно використати документ «Переміщення НМА».