- •Ю.В.Чучук фінансовий облік лабораторний практикум
- •Розділ 1 – облік типових операцій Лабораторна робота №1 – Знайомство з 1с
- •Теоретичні відомості. Запуск програми і створення інформаційної бази
- •Принципи функціонування системи 1с:Підприємство 8
- •Короткий опис понять системи 1с:Підприємство 8
- •Початок роботи з «1с: Бухгалтерією 8 для України»
- •Перемикання інтерфейсів
- •Введення початкових залишків
- •Хід роботи:
- •Лабораторна робота №2 – Касові операції
- •Теоретичні відомості Робота з касовими документами
- •Надходження готівкових грошових коштів
- •Видача готівкових коштів
- •Аналітичний облік грошових коштів в касах відокремлених підрозділів
- •Касова книга
- •Статті руху грошових коштів
- •Хід роботи:
- •Лабораторна робота №3 – Банківські операції
- •Теоретичні відомості Банківські рахунки організацій
- •Надходження безготівкових грошових коштів
- •Списання безготівкових грошових коштів
- •Виписка банку
- •Хід роботи:
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №4 – Розрахунки з підзвітними особами
- •Теоретичні відомості Розрахунки з підзвітними особами
- •Розрахунки з підзвітними особами по банківських картах
- •Оформлення посвідчень про відрядження
- •Хід роботи:
- •Лабораторна робота №5 - Облік кадрів і оплата праці
- •Теоретичні відомості:
- •Кадровий облік
- •Документи кадрового обліку
- •Документи по обліку заробітної плати
- •Побудова звітів по обліку кадрів і заробітній платі
- •Помічник по обліку заробітної плати
- •Типові ситуації по обліку кадрів і заробітної плати
- •Хід роботи:
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №6 – Облік тмц та операцій з постачальниками і підрядниками
- •Теоретичні відомості Облік товарно-матеріальних цінностей
- •Розрахунки з контрагентами
- •Надходження товарів
- •Повернення товарів постачальникові
- •Оптова реалізація товарів
- •Знижки при реалізації товарів (послуг)
- •Повернення товарів від покупця
- •Послуги сторонніх організацій
- •Реалізація послуг
- •Операції з тарою
- •Типові ситуації в торговій діяльності
- •Введення даних про контрагента
- •Підготовка платіжного доручення
- •Реєстрація безготівкової оплати постачальникові
- •Реєстрація надходження матеріальних цінностей
- •Оформлення рахунку покупцеві
- •Реєстрація безготівкової оплати від покупця
- •Реєстрація відвантаження тмц покупцеві
- •Оформлення реалізації товарів і послуг
- •Оформлення прибуткового касового ордера
- •Реєстрація оплати по прибутковому касовому ордеру
- •Видача товару покупцеві
- •Хід роботи.
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №7 – Облік необоротних активів і мшп
- •Теоретичні відомості Основні засоби
- •Нематеріальні активи
- •Малоцінні активи
- •Хід роботи.
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Розділ 2 – облік операцій в галузях
- •Теоретичні відомості Принципи обліку виробництва готової продукції
- •Надходження і передача матеріалів у виробництво
- •Визнання витрат, пов'язаних з наданням послуг сторонніми організаціями
- •Випуск готової продукції
- •Особливості обліку готової продукції по планових цінах
- •Списання матеріалів у виробництво
- •Реалізація готової продукції
- •Надання послуг стороннім замовникам
- •Інвентаризація незавершеного виробництва
- •Розподіл загальновиробничих витрат
- •Переробка давальницької сировини
- •Типові ситуації в обліку виробничої діяльності Списання матеріалів у виробництво
- •Реєстрація випуску готової продукції
- •Хід роботи.
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №9 – Облік роздрібної і комісійної торгівлі
- •Теоретичні відомості Облік товарів в роздрібній торгівлі
- •Продажі в автоматизованих торгових точках
- •Продажі в неавтоматизованих торгових точках (за вартістю придбання)
- •Продажі в неавтоматизованих торгових точках (за продажною вартістю)
- •Переміщення товарів між складами
- •Інвентаризація товарів на складі
- •Комплектування номенклатури
- •Комісійна торгівля
- •Хід роботи:
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №10 – Облік операцій в іноземній валюті
- •Теоретичні відомості Довідник валюти
- •Основні принципи і механізми обліку в іноземній валюті
- •Валютні операції
- •Купівля іноземної валюти
- •Продаж іноземної валюти
- •Взаєморозрахунки з контрагентами в іноземній валюті
- •Імпорт товарів
- •Експорт
- •Переоцінка валютних коштів
- •Хід роботи:
- •Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:
- •Лабораторна робота №11 – Ведення податкового обліку
- •Теоретичні відомості Завдання і організація податкового обліку
- •Параметри податкового обліку
- •Схеми оподаткування
- •Облік пдв і принципи обліку пдв
- •Вхідний і вихідний пдв
- •Очікуваний і підтверджений пдв
- •Методи нарахування пдв
- •Складний податковий облік: відстрочений облік «першої» події
- •Реєстрація операцій по вхідному пдв
- •Пропорційне віднесення вхідного пдв до податкового кредиту
- •Спеціалізовані звіти для аналізу вхідного пдв
- •Реєстрація операцій по вихідному пдв
- •Спеціалізовані звіти для аналізу вихідного пдв
- •Принципи обліку податку на прибуток
- •Моменти виникнення валових доходів і витрат
- •Складний податковий облік: відстрочений облік «першої» події
- •Податковий облік виробництва продукції
- •Податковий облік товарно-матеріальних цінностей
- •Зміна податкового призначення запасів
- •Нормовані валові витрати
- •Регламентні операції по податку на прибуток і пдв
- •Лабораторна робота №12 – Закриття місяця і визначення фінансових результатів
- •Хід роботи: Звірка і інвентаризація розрахунків з контрагентами
- •Підготовка до завершення періоду і порядок виконання регламентних операцій
- •Документ завершення періоду
- •Довідки-розрахунки по завершальних операціях місяця
- •Регламентні операції по бухгалтерському і податковому обліку
- •Визначення порядку переділів
- •Спосіб розрахунку собівартості виробництва по підрозділах
- •Спосіб розрахунку собівартості виробництва по переділах
- •Розрахунок витрат зустрічного випуску і собівартості продукції, списаної на власні потреби
- •Розрахунок собівартості, продукції, напівфабрикатів, робіт і послуг з прямих витрат виробництва
- •Розподіл загальновиробничих витрат
- •Коректування планової вартості продукції і напівфабрикатів до фактичної вартості
- •Визначення фінансових результатів в бухгалтерському обліку
- •Експрес-перевірка ведення обліку
- •Регламентована звітність
- •Стандартні звіти
Інвентаризація незавершеного виробництва
В кінці кожного місяця організація повинна проводити інвентаризацію незавершеного виробництва. Результати інвентаризації необхідно відображати в обліку, для того, щоб витрати, віднесені до незавершеного виробництва, були враховані при формуванні вартості продукції (напівфабрикатів, послуг), випущеної в поточному місяці.
Для введення залишків незавершеного виробництва призначений документ «Інвентаризація незавершеного виробництва» (меню «Виробництво» — «Інвентаризація незавершеного виробництва»).
Цей документ вводиться по кожному виробничому підрозділу, в якому є залишки незавершеного виробництва на кінець місяця. Залежно від того, чи є виробництво основним або допоміжним, в реквізиті «Рахунок витрат» указується субрахунок 231 «Основне виробництво» або рахунок 232 «Допоміжні виробництва».
Вартісна оцінка незавершеного виробництва кожної номенклатурної групи розраховується по кожній номенклатурній групі відповідно до нормативних документів і указується в табличній частині документа.
Документ не формує ніяких проводок. Дані, вказані в нім, враховуються в регламентній операції розрахунку собівартості продукції (напівфабрикатів, послуг).
Розподіл загальновиробничих витрат
Після розрахунку собівартості по прямих витратах проводиться розподіл загальновиробничих витрат. Загальновиробничі витрати включаються в собівартість продукції, випущеної в підрозділах, по якому вони накопичені. Вони розподіляються по номенклатурних групах (в розрізі яких ведеться облік прямих витрат) пропорційно до вказаної користувачем бази розподілу. База розподілу (спосіб розподілу) встановлюється в регістрі відомостей «Методи розподілу непрямих витрат організацій».
Інформація про базу розподілу використовується при закритті загальновиробничих витрат на незавершене виробництво. Тобто у відповідності з вибраним методом, загальновиробничі витрати накопичені по підрозділу розподіляються між номенклатурними групами, по яких накопичені прямі витрати і відображена випуск в цих підрозділах. Подальший розподіл загальновиробничих витрат між продукцією випущеною в межах номенклатурної групи здійснюється аналогічно до розподілу, тобто пропорційно до планової собівартості, кількості внутрішніх послуг або ціни реалізації зовнішніх послуг.
Для цілей бухгалтерського обліку, у відповідності з П(С)БО 16, реалізована можливість поділу загальновиробничих витрат на постійні і змінні. Для цього в формі елемента довідника «Статті витрат» призначений прапорець «Постійна витрата».
Постійні загальновиробничі витрати розподіляються у відповідності з нормальною потужністю підрозділів. Нормальна потужність і розмір постійних витрат який їй відповідає задається в регістрі відомостей «Показники при нормальний потужності». При розрахунку собівартості, якщо нормальна потужність не досягнута, частина постійних витрат буде віднесена на собівартість реалізованої продукції (рахунок 901).
Переробка давальницької сировини
У «1С: Бухгалтерії 8 для України» реалізовані наступні варіанти обліку переробки давальницької сировини:
організація надає послуги з переробки давальницької сировини — тобто виступає в ролі переробника;
організація приймає послуги контрагентів з переробки власної сировини — тобто виступає в ролі давальника.
Послідовно розглянемо облік переробки давальницької сировини для обох варіантів.
Надання організацією послуг з переробки
Як договір із замовником вибирається договір з покупцем, оскільки замовник є покупцем послуг з переробки сировини.
Надходження сировини від замовника
Надходження матеріалів від замовника відображається за допомогою документа «Надходження товарів і послуг» з виглядом операції «у переробку». При проведенні документа матеріали, що поступили на переробку, відображаються на позабалансовому рахунку 0221 «Матеріали на складі» але заставних цінах матеріалів, що вказуються в табличній частині документа. Для цілей податкового обліку облік матеріалів замовника не ведеться.
Передача сировини замовника у виробництво
Передача матеріалів замовника у виробництво відображається документом «Вимога-накладна» на закладці «Матеріали замовника». Документ «Вимога-накладна» можна створити на підставі документа «Надходження товарів і послуг» з виглядом операції «у переробку».
Матеріали замовника, віднесені на витрати виробництва, враховуються на рахунку 0222 «Матеріали, передані у виробництво» по заставних цінах.
Облік власних витрат на виробництво продукції з давальницької сировини
На витрати виробництва продукції з матеріалів замовника можуть бути віднесені власні матеріали, послуги сторонніх організацій, витрати на оплату праці, витрати на амортизацію основних засобів і т.д. Принцип формування цих витрат не відрізняється від принципу формування витрат па виробництво власної продукції.
Випуск готової продукції з давальницької сировини
Для відображення випуску готової продукції з давальницької сировини, як і власної готової продукції, використовується документ «Звіт виробництва за зміну».
Облік випуску готової продукції, проведеної з матеріалів замовника, ведеться на спеціальному рахунку 234 «Давальницьке виробництво», який має наступні особливості:
по дебету цього рахунку відображається випуск готової продукції;
по кредиту — реалізація послуг по переробці сировини замовника.
Протягом звітного періоду облік ведеться в планових цінах, а після закриття періоду і розрахунку собівартості — у фактичних цінах.
Реалізація послуг з переробки сировини замовника
Реалізація послуг з переробки сировини замовника відображається за допомогою документа «Реалізація послуг з переробки» (меню «Виробництво» — «Реалізація послуг з переробки»), закладка «Продукція (послуги з переробки)».
Таблична частина закладки «Продукція (послуги з переробки)» відображає продукцію, що виготовлена з давальницької сировини і підлягає передачі замовникові, а також надані послуги з переробки. Таблична частина може бути автоматично заповнена:
по документу «Звіт виробництва за зміну» з рахунком обліку 234;
по залишках рахунку 234.
У табличній частині на закладці «Матеріали замовника» відображаються матеріали, що списуються з рахунку 0222, по яких надається звіт давальнику як про матеріали, використані на виробництво продукції. Ця закладка може бути заповнена автоматично:
по залишках рахунку 0222 по вказаному замовникові:
по специфікації, в такому випадку розраховується перелік матеріалів, необхідних для виробництва продукції, вказаній па закладці «Продукція (послуги з переробки)», по специфікаціях вказаних на тій же закладці.
Доходи від реалізації послуг з переробки відображаються по кредиту рахунку обліку доходів, а витрати — по дебету рахунку обліку витрат і по кредиту рахунку 234 «Давальницьке виробництво».
Якщо факти передачі продукції і реалізація послуг з її виробництва співпадають, то для відображення передачі готової продукції замовникові необхідно скористатися документом «Реалізація послуг з переробки» закладка «Продукція (послуги з переробки)».
Якщо ж факт передачі продукції і факт реалізація послуг з її виробництва не співпадають, то для відображення передачі готової продукції необхідно скористатися документом «Передача товарів» (меню «Виробництво» — «Передача в переробку (з переробки)») з видом операції «Передача продукції замовникові».
У обох випадках передбачається, що готова продукція, виготовлена з матеріалів замовника, не зберігається на складі виробника.
Передача сировини і надходження готової продукції з переробки
Передача сировини в переробку
Передача сировини в переробку реєструється документом «Передача товарів» (меню «Виробництво» — «Передача в переробку (з переробки)») з видом операції «Передача сировини в переробку».
Матеріали, передані в переробку, враховуються на рахунку 206 «Матеріали, передані в переробку».
У випадку якщо матеріали передаються на виробництво заздалегідь відомої кількості продукції, їх склад і кількість можна розрахувати за допомогою специфікацій. Для цього необхідно скористатися кнопкою «Заповнити». У формі підбору номенклатури, що відкрилася, указується продукція, яку планується виготовити і її кількість, далі указуються специфікації.
Витрати переробки
Витрати по переробці сировини відображаються документом «Надходження з переробки» (меню «Виробництво» — «Надходження з переробки»).
На закладці «Послуги» указуються вартість послуг з переробки, на закладці «Матеріали» — матеріали, які були передані в переробку і прийняті як витрати виробництва (звіт про перероблену сировину). Таблична частина цієї закладки може бути автоматично заповнена по залишках матеріалів, переданих в переробку, а також по специфікаціях готової продукції і її складі, вказаному на закладці «Продукція».
Надходження продукції з переробки
Надходження продукції з переробки на склад відображається документом «Надходження з переробки» (меню «Виробництво» — «Надходження з переробки») на закладці «Продукція». Аналогічно надходженню на склад продукції, виготовленої власними силами, надходження на склад продукції, виготовленої переробником, фіксується в планових цінах. Фактична вартість розраховується при закритті місяця.
Повернення матеріалів, не використаних при переробці
Для відображення надходження сировини, не використаної при переробці і поверненої організації, призначена закладка «Повернуті матеріали» документа «Надходження з переробки» (меню «Виробництво» — «Надходження з переробки»).
Матеріали, вказані на цій закладці, списуються з рахунку обліку матеріалів переданих в переробку на рахунок передачі.