Параметри податкового обліку
У конфігурації розділяються поняття облікової політики і параметрів нормативної бази податкового обліку. Основна відмінність між цими двома поняттями наступна: облікову політику податкового обліку підприємства можуть вибирати самостійно (зокрема, такий параметр, як спосіб оцінки запасів при вибутті), а параметри нормативної бази податкового обліку жорстко регламентуються нормативними документами і є єдиними для всіх без виключення підприємств (наприклад, який відсоток балансової вартості основних засобів унаслідок їх поліпшення можна віднести на витрати).
Для того, щоб задати параметри нормативної бази податкового обліку слід в меню «Підприємство» вибрати «Облікова політика», а потім «Параметри податкового обліку».
Схеми оподаткування
Схеми оподаткування використовуються для визначення того, платником яких основних податків є організація. Залежно від схеми податкового обліку організації ведеться або не ведеться податковий облік по тій чи іншій підсистемі. У конфігурації передбачено чотири схеми:
«Єдиний податок + ПДВ»
«Єдиний податок без ПДВ»
«Податок на прибуток + ПДВ»
«Податок на прибуток без ПДВ»
«Не платник» (використовується для контрагентів-нерезидентів і т.п.)
Слід зазначити, що реквізит «Єдиний податок» відноситься як до фізичної, так і до юридичної особи, залежно від того, якою є організація.
Схема податкового обліку задається в обліковій політиці.
Можливо, що в ході роботи з конфігурацією потрібно буде змінити схему оподаткування організації. В цьому випадку необхідно привести накопичену інформацію про податкові активи і зобов'язання організації до нової схеми. При зміні ознаки обліку по єдиному податку не потрібні ніяких додаткових дій, оскільки єдиний податок розраховується по операціях оплати, тобто податкової оцінки активів і зобов'язань не вимагається. У разі зміни ознаки ведення обліку по податку на прибуток і ПДВ необхідно провести коректування даних про активи і зобов'язання.
Коректування здійснюється такими універсальними документами як «Операція» і «Коригування записів регістрів», при цьому слід виконати такі дії:
у разі відключення обліку податку - очистити (обнулити) всі накопичені дані регістрів про активи і зобов'язання по відключеному податку.
у разі включення - внести податкову оцінку активів і зобов'язань до регістрів.
Крім організації, схему оподаткування можна задати і для контрагента, скориставшись відповідним регістром відомостей.
Облік пдв і принципи обліку пдв
Підсистема обліку ПДВ призначена для накопичення і підготовки даних, необхідних для оформлення податкових документів, побудови облікових форм і регламентованої звітності по податку на додану вартість.
Вона включає:
Налаштування облікової політики;
Спеціальні регістри накопичення для обліку ПДВ;
Ряд документів, призначених для відображення ПДВ в обліку;
Спеціальні сервісні звіти;
Звіти, передбачені нормативними документами, - реєстр податкових накладних, декларація з ПДВ.
Облік ПДВ ведеться в системі незалежно від бухгалтерського обліку, і в той же час впливає на нього, зокрема, визначаючи бухгалтерські проводки по податковому кредиту або зобов'язанням з ПДВ.
Головні облікові механізми в даній системі - це регістри накопичення, в яких ведеться облік всієї інформації, що стосується ПДВ. Всі документи (як первинні, так і спеціалізовані, призначені для обліку ПДВ) при проведенні формують записи в ці регістри. На підставі цих записів формується і звітність по ПДВ, і бухгалтерські проводки по обліку ПДВ. Рахунки бухгалтерського обліку ПДВ, передбачені в системі, носять допоміжний характер по відношенню до підсистеми ПДВ, хоча для правильного формування бухгалтерської звітності вони теж безумовно важливі.
Використання даної підсистеми визначається станом параметра «Схема оподаткування» в настройках облікової політики податкового обліку.
Всі операції з формування даних обліку ПДВ характеризуються наступними параметрами:
ставка ПДВ;
податкове призначення активів і витрат;
стаття декларації з ПДВ;
У конфігурації передбачені такі ставки ПДВ:
«20 %» - для оподатковуваних операцій згідно п.194.1 ПКУ;
«0 %» - для операцій за нульовою ставкою згідно ст.195 ПКУ;
«Без ПДВ» - для операцій, звільнених від оподаткування згідно ст.197 ПКУ;
«Не ПДВ» - для операцій, що не є об'єктом оподаткування згідно ст.196 ПКУ.
Використовуються наступні податкові призначення активів і взаєморозрахунків ПДВ:
- Оподатковувана ПДВ - придбання для використання в оподатковуваних ПДВ операціях (ст. 198 ПКУ)
- Пропорційно оподатковувана ПДВ - придбання для використання в оподатковуваних і неоподатковуваних ПДВ операціях (ст. 198 ПКУ)
- Неоподатковувана ПДВ, будь-яка господарська діяльність - придбання для використання в неоподатковуваних ПДВ операціях у рамках господарської діяльності
- Неоподатковувана ПДВ, негосподарська діяльність - придбання для використання в негосподарській діяльності.
Податкові призначення активів і взаєморозрахунків по ПДВ використовуються:
- при придбанні активів - для визначення права на податковий кредит, коректного відбиття операції придбання в Реєстрі податкових накладних і Декларації. Із цією метою податкове призначення вказується в документах придбання, платіжних документах і вхідних податкових документах;
- при подальшому русі активів - для контролю над їхнім цільовим використанням. Із цією метою податкове призначення вказується в документах руху товарів і введення в експлуатацію необоротних активів.
Облік цільового використання запасів і незавершеного виробництва ведеться в регістрі бухгалтерії на бухгалтерському плані рахунків. На рахунках 2- го класу використовується вимір «Податкове призначення». Таким чином, бухгалтерський облік запасів ведеться в розрізі податкових призначень, що дозволяє зрівняти податкові призначення запасів при їхньому надходженні та вибутті. У випадку, якщо при вибутті запасу його податкове призначення не збігається із цільовим, зазначеним при придбанні, повинен бути введений документ «Зміна податкового призначення запасів».
Стаття декларації по ПДВ задається в податкових документах і служить єдиним джерелом інформації для віднесення операції у відповідний розділ Реєстру податкових накладних і Декларації з ПДВ. Структура довідника повторює структуру актуальної Декларації з ПДВ.
