Лабораторна робота №3 – Банківські операції
Тема: Банківські операції.
Мета: робота з банківськими документами – платіжними дорученнями, банківськими виписками а також виведення їх на друк.
Нормативна база:
Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» від 5 квітня 2001 року № 2346-III.
Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 № 492.
Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 р. № 22.
Порядок заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету, затверджений наказом Наказом Міністерства фінансів України від 7 липня 2012 р. № 817.
Теоретичні відомості Банківські рахунки організацій
Відомості про банківські рахунки організацій зберігаються в довіднику «Банківські рахунки».
Для кожної організації визначається свій список банківських рахунків. Введення банківського рахунку можна провести із списку організацій (меню «Підприємство» — «Організації») — для цього потрібно виділити в списку відповідну організацію, натиснути на кнопку «Перейти» форми списку і вибрати пункт меню «Банківські рахунки».
При цьому, крім основного банківського рахунку організації в формі редагування даних організації доступний «Банківський рахунок для розрахунків з ФСС». Необхідність відкриття окремого рахунку для розрахунків з фондами соціального страхування передбачена Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».
У інформаційну базу вводяться наступні відомості про банківський рахунок:
• Вид рахунку. Вид рахунку (розрахунковий, позиковий, депозитний або інший рахунок) указується відповідно до вимог складання довідок про рахунки в банках.
• Валюта. Валюта, в якій відкритий розрахунковий рахунок. Може бути вибрана будь-яка валюта, зафіксована в довіднику «Валюти». Використання рахунків в іноземній валюті буде більш детально розглянуто в Лабораторнійроботі № 10.
• Номер рахунку — вводиться номер рахунку в банку.
• Банк. З довідника «Банки» вибирається найменування банку, в якому відкритий банківський рахунок.
• Найменування. Заповнюється найменуванням розрахункового рахунку юридичної або фізичної особи. Текстове поле «Найменування» — це «внутрішня» назва розрахункового рахунку. Наприклад, «валютний», «головний», «додатковий», «в Ощадбанку» і т.д. Ця назва видаватиметься в різних списках і діалогах, коли потрібно вибрати розрахунковий рахунок.
• Текст призначення платежу. У це поле можна ввести текст призначення платежу, який підставлятиметься у відповідні поля друкарських форм платіжних документів.
Надходження безготівкових грошових коштів
Для реєстрації надходження грошових коштів на розрахункові рахунки організації призначені наступні документи:
• «Платіжне доручення вхідне» (меню «Банк» — «Платіжне доручення вхідне»);
• «Платіжний ордер на надходження коштів» (меню «Банк» — «Платіжний ордер на надходження коштів»).
У цих документах можуть бути вказані наступні види господарських операцій:
«Оплата від покупця»;
«Повернення коштів постачальником»;
«Розрахунки за кредитами і позиками»;
«Інше надходження безготівкових коштів»;
«Інші розрахунки з контрагентами»;
«Покупка/продаж валюти».
У документі «Платіжний ордер на надходження коштів» додатково може бути вказаний вид господарської операції
• «Інкасація коштів»;
• «Надходження від продажів по платіжних картах і банківських кредитах».
Операція «Оплата від покупця» призначена для віддзеркалення надходження безготівкових грошових коштів від покупця. У реквізиті «Договір» документа «Платіжне доручення вхідне» при цьому необхідно буде вибрати той договір, у якого встановлений вигляд «з покупцем», «з комісіонером» або «з комітентом». При проведенні документа буде визначений стан розрахунків за договором і сума, що поступила, автоматично розділиться на аванс і оплату.
Операція «Повернення коштів постачальником» вказується під час повернення безготівкових грошових коштів, повернених постачальником. Договір необхідно вибрати той, в якому встановлено вигляд «з постачальником», «з комісіонером» або «з комітентом».
Операція «Розрахунки за кредитами і позиками» обирається під час надходження безготівкових грошових коштів за кредитами і позиками. Договір треба вибрати той, в якому встановлений вигляд «інше».
Операція «Інші розрахунки з контрагентами» указується для реєстрації інших розрахунків по договорах з контрагентами.
Операція «Інкасація грошових коштів» указується при зарахуванні на розрахунковий рахунок грошових коштів, раніше прийнятих на інкасацію в торговій точці організації.
Операція «Покупка/продаж валюти» використовується для реєстрації факту зарахування придбаних валютних коштів на валютний рахунок або надходження гривневих коштів за продану валюту на гривневий рахунок.
У решті випадків вибирається операція «Інше надходження безготівкових коштів».
У документах реєстрації надходження безготівкових грошових коштів друкарські форми не передбачені.
Документи «Платіжне доручення вхідне» і «Платіжний ордер на надходження коштів» зручно вводити в інформаційну базу за допомогою обробки «Виписка банку» (див. нижче).