Хід роботи:

В ході виконання роботи кожному студенту слід відобразити в обліку:

• надходження імпортних товарів на підприємство від іноземного постачальника;

• купівлю іноземної валюти;

• оплату іноземному покупцю за поставлені товари;

• реалізацію товарів на експорт іноземному покупцю;

• отримання оплати від іноземного покупця;

• реалізацію отриманої валютної виручки від іноземного покупця;

• переоцінку всіх монетарних статей на кінець місяця.

В ході роботи відобразити покупку 3-4 видів товарів. Виконання кожної операції повинно бути відображено різними датами з врахування зміни курсів валют.

Для допуску до захисту лабораторної роботи представити всі підтверджуючі документи, що супроводжують надходження і реалізацію товарів, документи що відображають рух коштів на ватних рахунках та звіт по проводках за період здійснення операцій.

Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:

1. Який порядок торгівлі іноземною валютою юридичними особами?

2. Які санкції встановлено за перевищення строків розрахунків (відстрочення поставки) за експортними (імпортними) операціями?

3. Для чого використовуються індивідуальні та генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій?

4. Які особливості декларування валютних цінностей та іншого майна резидентів, які перебувають за межами України?

Лабораторна робота №11 – Ведення податкового обліку

Тема: Облік ПДВ і податку на прибуток

Мета роботи: Вивчити порядок оформлення операцій з ПДВ і податку на прибуток і складання Декларації з ПДВ і податку на прибуток.

Нормативна база:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2011 р.

2. Інструкція з бухгалтерського обліку податку на додану вартість, затверджена наказом Мінфіну від 1 липня 1997 р. № 141.

3. Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затверджений Наказом Міністерства фінансів України від 7 листопада 2011 р. № 1394.

4. Порядок ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затверджений наказом ДПА України від 24 грудня 2010 р. № 1002.

5. Порядок заповнення податкової накладної, затверджений Наказом Міністерства фінансів України від 1 листопада 2011 р. № 1379.

Теоретичні відомості Завдання і організація податкового обліку

Завданнями податкового обліку в конфігурації є:

• реєстрація господарських операцій в податковому обліку;

• автоматичне заповнення податкових декларацій.

Податковий облік по податку на прибуток в конфігурації організований на наступних базових принципах:

• доходи й витрати в бухгалтерському й податковому обліку нараховуються в ті самі моменти й тими самими документами;

• зіставність даних податкового обліку з даними бухгалтерського обліку;

• збіг сумових і кількісних оцінок доходів і витрат, активів і зобов'язань за даними податкового і бухгалтерського обліку за відсутності об'єктивних причин їх розбіжності.

Облік ведеться в регістрі бухгалтерії на бухгалтерському плані рахунків. При формуванні бухгалтерської проводки, крім суми бухгалтерського обліку, може бути зазначена «Сума (п/о)» - вартість доходів або витрат за даними податкового обліку.

У документах продажу й інших документах витрат, що формують доходи та витрати, вказується податкове призначення, а також стаття доходів, витрат або неопераційних витрат. Цієї інформації досить для заповнення Декларації. Спеціалізовані регістри накопичення для ведення обліку по податкові на прибуток не використовуються.