4.2. Налоговая реформа в сельской местности

Важным направлением налоговой реформы является создание унифицированной налоговой системы для городского и сельского населения. Уровень доходов сельского населения в несколько раз ниже, чем городского населения. При этом значительная часть городского населения не платит налогов и пользуется различными социальными льготами из государственного бюджета, в то время как крестьяне, занимающиеся сельским хозяйством, независимо от полученных доходов должны платить сельскохозяйственные налоги, а также многочисленные неналоговые платежи. В результате налоговое бремя крестьян оценивается в среднем в 10-15% их доходов. Это ставит крестьян в очень тяжелое положение и снижает их инвестиционные возможности в сельскохозяйственном производстве. Поэтому в последние годы в сельской местности проводится реформа, цель которой снижение налогового бремени крестьян до уровня 5 – 7% их доходов. К числу первых мер, которые были предприняты в этом направлении, относится отмена налога на специфическую продукцию, а также снижение уровня сельскохозяйственного налога. К настоящему времени сельскохозяйственный налог отменен на всей территории страны. Ставится задача сократить количество и объем местных налогов и поборов, многие из которых являются неофициальными и незаконными. Однако осуществить эту задачу на практике чрезвычайно трудно, так как за счет взимания этих налогов и поборов содержатся чиновники местных правительств низового уровня, которые реально распоряжаются полученными средствами. Для того чтобы сократить численность чиновников на низовом уровне, необходимо кардинально изменить систему управления в сельской местности.

5. Проблемы сбора налогов

Процесс формирования налоговой системы в Китае носит незавершенный характер, проблемы налоговой дисциплины являются очень острыми. По данным Главного налогового управления уровень собираемости налогов в 1994 г. составлял 50%, в 2003 г. он поднялся до 70%, но по-прежнему является недостаточным. Уклонение от уплаты налогов со стороны предприятий носит массовый характер. Особенно большое количество проблем с уплатой налогов в отраслях третичного сектора. Если оценивать уровень налоговой дисциплины предприятий разных форм собственности, то больше всего нарушений у предприятий частного сектора. По оценкам экспертов, примерно 60-70% частных предприятий в той или иной форме уклоняются от уплаты налогов. Многие частные предприятия не зарегистрированы в налоговых органах. Среди наиболее распространенных методов уклонения от уплаты налогов, к которым прибегают предприятия, - искажение сведений о финансовой деятельности, смена места бизнеса, вида деятельности и др. Государственные предприятия активно используют свои связи с местными правительствами, которые лоббируют их интересы, предоставляя различные налоговые льготы. Еще одной серьезной проблемой является отсутствие серьезного контроля над деятельностью налоговых органов. Не создана система независимых агентств, которые бы контролировали деятельность сотрудников налоговых органов и пресекали взяточничество и коррупцию. Структура налоговых органов отличается громоздкостью, штаты сотрудников раздуты, что отрицательно сказывается на эффективности работы налоговых структур.

Серьезные проблемы с налоговой дисциплиной и у населения страны. Примерно 70-80% населения в течение своей жизни никогда не имели контактов с налоговыми органами. В дореформенный период население не платило налогов, и личный подоходный налог стал реальностью для определенной части населения только в 90-е гг. Как показывают социологические опросы, многие из тех, кто платит налоги, не знают, какую часть своего дохода они должны выплачивать в качестве подоходного налога. Уклоняется от регистрации в налоговых органах и соответственно не платит личный подоходный налог и значительная часть индивидуальных предпринимателей. Очень распространено уклонение от уплаты налогов и среди лиц свободных профессий, в том числе представителей шоу-бизнеса. Государство в средствах массовой информации ведет большую разъяснительную работу среди населения, тем не менее, необходимо проделать достаточно большой путь к построению надежной обоснованной системы налогообложения и внедрения в сознание китайского общества понимания необходимости и неотвратимости уплаты налогов государству.

Вопросы для самопроверки

1. Какие основные функции выполняют налоги в экономике страны?

2. В чем заключается отличие прямых налогов от косвенных?

3. Какие виды налогов преобладают в структуре налогообложения Китая, и чем это объясняется?

4. Почему в начале экономических реформ для предприятий разных форм собственности были введены разные ставки подоходного налога?

5. В отношении каких предприятий и территорий в период экономических реформ была введена система наиболее льготного налогообложения?

6. Каковы принципы разделения налогов между центральным и местными правительствами?

7. Что такое налоговый вычет, и с какой целью он применяется?

8. На какие категории населения приходится основная часть выплат личного подоходного налога?

9. О чем свидетельствует значительное превышение темпов роста налоговых поступлений над темпами экономического роста?

10. Охарактеризуйте цели и результаты современного этапа налоговой реформы.

11. В связи с чем в 90-е гг. был введен налог на инвестиции в основные фонды, и как он влияет на деятельность предприятий?

12. Почему в Китае проводится политика возврата НДС при экспорте?

13. Что означает переход от территориального к отраслевому принципу льготного налогообложения предприятий?

14. В чем отличие системы налогообложения городского и сельского населения?

15. Для каких предприятий проблема налоговой дисциплины является наиболее острой?