14. Доходы населения, их виды и регулирование в рыночной экономике
Доходы населения, их уровень и структура, степень дифференциации — важнейшие показатели качества и уровня жизни населения. Данное понятие — сложная социально-экономическая категория — характеризует отношения в обществе по поводу формирования, присвоения, использования, регулирования (перераспределения) создаваемого общественного продукта между группами, домохозяйствами, семьями и гражданами. Эти отношения определяются формами собственности, а также государственной политикой.
Преобладание в условиях СССР государственной формы собственности определяло основной принцип формирования и распределения доходов — распределение по труду, в соответствии с которым общественный продукт — национальный доход распределялся между всеми гражданами страны. Личный доход трудящегося определялся заработной платой и долей в общественных фондах потребления, за счет которых финансировались бесплатное обучение и образование, выплата стипендий, бесплатная медицинская помощь, санаторно-курортное обслуживание, обеспечивалась массовость физической культуры и спорта. С переходом к рыночной экономике механизм формирования и распределения доходов населения существенно изменился. Приватизация государственной собственности привела к господству принципа распределения доходов по факторам производства, однако сохраняется принцип распределения по труду и используется принцип распределения — по социально-гарантированным нормам потребления.
В соответствии с теорией факторов производства доходы рассматриваются как плата или вознаграждение за использование экономических ресурсов, представленных трудом, землей, капиталом и предпринимательскими способностями. Каждому рыночному агенту достается своя доля дохода, связанная с соответствующим фактором: наемному работнику — заработная плата, предпринимателю — прибыль на капитал, процент и рента.
Распределение доходов между факторами производства носит функциональный характер, а образуемые при этом доходы — заработная плата, доходы на капитал (прибыль, рента, предпринимательские доходы) — называются первичными. К ним также относятся взимаемые государством налоги на производство и налоги на импорт.
Формирование факторных и личных доходов отражается в Системе национальных счетов (СНС), принятых в странах с развитыми рыночными отношениями.
В соответствии с принятым подходом в СНС личные доходы населения — это поступления денежных и натуральных средств и услуг гражданам, семьям (домохозяйствам) за определенный промежуток времени для удовлетворения разнообразных потребностей с целью подержания физического, морального, экономического и интеллектуального уровня.
Личные доходы населения связаны с факторными доходами, а также с вторичными доходами, которые образуются в результате перераспределения первичных доходов между секторами экономики и поступают населению в виде социальных трансфертов.
Изучение доходов населения предполагает их классификацию, которая важна как для налогового регулирования, так и оказания помощи лицам, которые не могут по объективным условиям участвовать в процессе создания общественного продукта. Прежде всего, следует отметить, что статистика доходов населения формируется на основе выборочных обследований 49,2 тыс. домашних хозяйств ежеквартально во всех субъектах РФ.
Домашнее хозяйство составляют лица, проживающие совместно и обеспечивающие себя всем необходимым для жизни, ведут общее хозяйство, полностью или частично объединяя и расходуя свои средства. Эти лица могут быть родственниками или не родственниками, или и теми и другими.
Денежный доход домашнего хозяйства определяется исходя из суммы произведенного домашним хозяйством денежного расхода и сложившегося прироста финансовых активов в течение учетного периода обследования. Денежный доход представляет собой объем денежных средств, которыми располагало домашнее хозяйство для обеспечения своих расходов и создания сбережений без привлечения ранее накопленных средств, ссуд и кредитов.
Рассмотрим основные виды доходов.
Трудовые доходы, по определению МОТ, это натуральные и денежные доходы, полученные в результате трудовой деятельности. К ним относятся доходы, получаемые в результате индивидуальной наемной и предпринимательской деятельности. Они включают все виды выплат (вознаграждений), относимых к фонду заработной платы, доходы от использования и продажи продукции личного подсобного хозяйства, результатов охоты и рыболовства, заготовок продуктов лесопользования, предпринимательские доходы и др.
Доходы, полученные от использования капитала — рента, арендная плата, дивиденды, прибыль.
Нетрудовые доходы включают доходы, не связанные с трудовой деятельностью, а полученные в результате владения капиталом или иным путем (наследство, дивиденды, проценты по облигациям, паям, выигрыши в лотереях, казино, трансферты, кредиты и др.).
Денежные доходы населения — это поступления денег в форме оплаты труда, социальных трансфертов, доходов от собственности, предпринимательской деятельности, продажи продукции личного подсобного хозяйства, алиментов, гонораров, благотворительной помощи и т.д.
Социальные доходы (трансферты) — это пенсии, пособия и социальная помощь, стипендии, страховые возмещения, выигрыши по лотереям, возмещение расходов инвалидам, возмещение ущерба репрессированным гражданам.
Доходы от собственности — включают доходы по акциям, проценты, выплаты процентов по вкладам и ценным бумагам, доходы от продажи недвижимости на вторичном рынке.
Предпринимательские доходы — часть прибыли, которую получают сами предприниматели за риск, новаторство, улучшение организации производства и труда и др.
Доходы от личного подсобного хозяйства — выражаются продукцией, производимой гражданами на своих приусадебных участках.
Натуральные доходы — это продукция личного подсобного хозяйства, результаты охоты и рыболовства, заготовки продуктов лесопользования, используемые на личное потребление, а также трансферты в натуральной форме. Потребляемая продукция личного подсобного хозяйства позволяет экономить денежные средства, уменьшить долю расходов на питание в структуре денежных расходов.
Совокупные доходы — все виды денежных и натуральных поступлений. Они образуются в результате участия членов домашних хозяйств в производственной деятельности, включая вторичную занятость, самозанятость, за счет доходов от собственности, текущих трансфертов в денежной и натуральной форме.
Располагаемые доходы — сумма средств (без трансфертов, полученных в натуральной форме), остающаяся после уплаты налогов и обязательных платежей, используемая на потребление товаров и услуг. Располагаемый доход является источником для конечного потребления товаров и услуг и сбережения.
Среднедушевые доходы населения исчисляются делением годового объема денежной суммы на 12 и на среднегодовую численность наличного населения.
Номинальные доходы — вся сумма доходов, которая может быть использована на потребление.
Реальные доходы на душу населения — располагаемые доходы, скорректированные на индекс цен. Рассчитываются путем деления общей суммы денежных доходов населения на индекс потребительских цен:
Др = Дд : I
где Др - реальные доходы населения,
Дд - общая сумма денежных доходов населения,
I - индекс потребительских цен.
Реальные доходы населения, рассчитанные в сравнении базисным периодом, позволяют проанализировать эффективность политики доходов и заработной платы на макроуровне.
Классификация доходов не может быть полной, если не остановиться на проблеме доходов, получаемых в теневой экономике, характерной для РФ, и криминальных доходов, которые получают граждане РФ в результате криминальных действий.
Теневая экономика — экономические операции, которые не учитываются при построении традиционных экономических показателей и могут быть незаконными с точки зрения национального законодательства.
Для определения и оценки размеров скрытых доходов на макроуровне применяется ряд косвенных методов.
Доходы от неучтенной экономической деятельности могут быть получены в результате скрытого, неформального и нелегального производства.
Скрытые доходы — скрытый предпринимательский доход и доходы нелегального производства.
Криминальные доходы — доходы, полученные в результате преступных действий (воровства, грабежей, мошенничества, проституции, торговли наркотиками, контрабанды). Такие доходы приводят к перераспределению национального богатства.
Соотношение в доходах населения социальных выплат и заработной платы играют важную роль в формировании экономического поведения индивидуума и его трудовой мотивации. При доминирующей роли заработной платы в общей сумме дохода формируются такие качества, как предприимчивость и инициатива. В случае повышения роли выплат по линии социальной помощи нередко происходит формирование пассивного отношения к производственной деятельности, психология иждивенчества. Поэтому такие выплаты должны быть адресными и непосредственно направляться на помощь лицам, объективно не способных участвовать в общественном производстве.
Уровень доходов населения определяет возможности приобретения различных благ и услуг. Поэтому другой стороной изучения доходов населения являются расходы населения, свидетельствующие об удовлетворении потребностей.
Расходы населения — это совокупные доходы населения, полученные из всех источников и направленные на потребление, т.е. приобретение продовольственных и непродовольственных товаров, оплату услуг, обязательных платежей и накоплений.
Структура расходов населения определяется общим уровнем развития рыночного производства товаров и услуг в стране, размерами доходов населения.
Дифференциация доходов населения (см. Билет 16) обусловливает разный уровень расходов населения.
Уровень реальных доходов и расходов населения, скорректированных на индекс цен, определяемый по методикам независимых исследователей и организаций, отличается от официальных данных. Росстат не учитывает в своих расчетах закономерность: у населения с разным уровнем доходов разные расходы.
Степень дифференциации денежных доходов населения во многом определяется перераспределительной политикой государства. Опыт экономически развитых государств показывает: если правительство проводит эффективную перераспределительную политику, активно содействует развитию личной ответственности во всех областях жизни, помогает бедным преодолеть нищету, то прогрессивные социально-экономические сдвиги происходят в скором времени.
Обоснованная и последовательная политика социально-демографических и социально-профессиональных групп населения важна с точки зрения как социальной стабильности общества, так и формирования платежеспособного спроса населения и положительной мотивации к высокоэффективному труду, а, следовательно, и влияния на производство в целом.
Под политикой доходов следует понимать комплекс мер, призванных регулировать уровень доходов экономических субъектов в стране с целью обеспечения достойного уровня жизни, сглаживания чрезмерной дифференциации доходов и сокращения бедности.
Политика доходов обеспечивает реализацию комплекса функций:
Перераспределительная функция обеспечивает перераспределение национального дохода, являющеюся источником дохода общества (страны), между собственниками капитала и членами общества.
Регулирующая функция регулирует уровень благосостояния населения и получаемых доходов собственниками капитала.
Потребительская функция определяет способности собственника капитала удовлетворять свои потребности и потребительский спрос на товары и услуги.
Инвестиционная функция способствует росту инвестиций в экономику посредством сбережений населения.
Исходя из практики применения странами подходов к регулированию доходов следует выделить следующие типы политики доходов:
выравнивающая политика — предполагает значительное налогообложение высоких доходов и различные субсидии и дотации населению с низкими доходами, что способствует их выравниванию;
уравнительная политика — предусматривает равную ответственность населения с высокими и низкими доходами, что способствует их выравниванию;
дифференцированная политика — включает различный подход в отношении различных доходов.
Политика доходов государства реализуется через механизмы государственного регулирования доходов. В зависимости от выбранного типа политики государство задействует различные механизмы регулирования доходов с учётом реальных доходов населения, существующих проблем формирования и распределения доходов.
Государство в условиях рыночной экономики осуществляет регулирование доходов путем: установления минимальных уровней дохода по каждому источнику и изъятия части сверхвысоких доходов путем установления прямых и косвенных налогов.
В настоящее время установлены федеральные, региональные и местные налоги, с помощью которых государство осуществляет перераспределение факторных (первичных) доходов.
Федеральные налоги и сборы:
налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ);
акцизы (гл. 22 НК РФ);
налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ);
единый социальный налог (гл. 24 НК РФ);
налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ);
налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ);
водный налог (гл. 25.2. НК РФ);
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ);
государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ).
Региональные налоги и сборы:
налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ);
транспортный налог (гл. 28 НК РФ);
налог на игорный бизнес (гл. 29 Н К РФ).
Местные налоги и сборы:
земельный налог (гл. 31 НК РФ);
налог на имущество физических лиц.
Большое значение для эффективности налогового регулирования имеет шкала налогообложения. В России в 1991-2000 гг. осуществлялось прогрессивное налогообложение личных доходов населения. При введении в 2001 г. одного из самых низких в мире уровней налогообложения личных доходов по единой ставке, независимой от размеров доходов, высказывались доводы об ожидаемом расширении налогооблагаемой базы за счет легализации денежных доходов состоятельных и богатых налогоплательщиков, как следствие этого — увеличение доходов бюджета. Эти доводы не выдержали испытания практикой. Абсолютный прирост сумм налога произошел, но не в связи с принятием единой ставки, а обусловлен введением в этот период налогообложения доходов военных, сотрудников милиции и ряда других категорий населения.