Вопросы и задания для самоконтроля

1. Как можно классифицировать способы мошенничества в сфере компьютерной информации?

2. Назовите особенности механизма следообразования по делам данной категории. Какова взаимосвязь между местом и временем таких преступлений?

3. Укажите особенности личности мошенников, совершающих преступления в сфере компьютерной информации.

4. Назовите обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании мошенничества в этой сфере.

5. Какие проверочные мероприятия проводятся при возбуждении уголовных дел этого вида?

6. Назовите типичные ситуации, которые могут возникнуть на первоначальном этапе расследования мошенничества в сфере компьютерной информации. Каковы действия дознавателя в этих ситуациях?

7. Укажите особенности осмотра места происшествия по делам данной категории. Как проводится осмотр компьютерной техники?

8. Какую информацию следует получить у потерпевших от мошенничества по делам данного вида?

9. Какая экспертиза обязательно назначается при расследовании мошенничества в сфере компьютерной информации?

Литература

1. Вельский, А.И. Мошенничество в сфере компьютерной информации / A.И. Бельский, Л.Н. Бочарникова // Противодействие преступлениям в сфере информационных технологий: материалы Междунар. науч.-практ. конф., 23 мая 2013 г. - Белгород: Белгород. юрид. ин-т МВД России, 2013.

2. Гаврилин, Ю.В. Особенности следообразования при совершении мошенничеств в сфере компьютерной информации / Ю.В. Гаврилин, В.В. Шипилов // Российский следователь. - 2013. - N 23.

3. Коломинов, В.В. К вопросу об установлении места совершения преступления в процессе расследования мошенничества в сфере компьютерной информации / B.В. Коломинов // Проблемы и перспективы современных гуманитарных, экономических и правовых исследований: материалы Пятой междунар. науч.-практ. конф. (г. Москва (Российская Федерация - Милан (Италия) 25 апреля - 3 мая 2014 г.): в 2 ч. - Ч. II. - М., 2014.

4. Панов, С.Л. Интернет-казино и преступность / С.Л. Панов // Научный вестник Омской академии МВД России. - 2005. - N 2.

Глава 17. Методика расследования присвоения или растраты чужого имущества

17.1. Криминалистическая характеристика присвоения или растраты чужого имущества. Обстоятельства, подлежащие установлению

Непосредственный предмет преступного посягательства. По делам данной категории предметом преступления являются денежные средства, ценные бумаги (акции, сертификаты), цветные металлы, нефть, лесоматериалы, объекты недвижимости и т.д. Особенность предмета преступного посягательства для данного вида преступлений проявляется в том, что похищаемое было вверено похитителю и всегда является чужой собственностью для него, изымается незаконно и безвозмездно. Предмет преступного посягательства во многом влияет на выбор способа хищения путем присвоения или растраты.

Способы совершения преступления. Подготовка к совершению хищения, как правило, связана с созданием неучтенного резерва материальных ценностей, денежных средств или других объектов, накоплением излишков путем незаконного списания или уценки основных и оборотных средств либо методом ведения двойного бухгалтерского учета. Сокрытие преступления осуществляется посредством составления фиктивных документов, проведением фиктивных сделок или финансовых операций, перекрытием полученных взаимообразно материальных ценностей или финансовых средств. Выбор способа преступления обусловлен формой собственности юридического лица, направленностью финансово-хозяйственной деятельности, наличием и состоянием бухгалтерского учета и соответствующей правовой защищенностью данного вида деятельности или предмета хищения.

Значительная часть таких преступлений совершается группой лиц. Это дает преступникам дополнительные возможности совершенствования способа преступления. Появляется возможность сокрытия похищенного посредством получения кредитов, переброски товаров однородного наименования в виде натурных объектов или по фиктивным накладным на период ревизионной или аудиторской проверки с одних предприятий (объектов) на другие, перевод денежных средств последовательно на разные счета основного предприятия, на счета филиалов либо контрагентов, что существенно затрудняет выявление недостачи материальных ценностей и финансовых средств.

Существующие способы присвоения или растраты условно можно подразделить на две группы: "традиционные" и современные. "Традиционные" способы связаны с обмерами, обвесами, обсчетами, завышением объема выполненных работ, пересортицей товаров и иных материальных ценностей, включением в штат предприятия не работающих там лиц и присвоением начисленной им заработной платы и др. Современные способы присвоения характеризуются тем, что значительная часть материальных ценностей и финансовых средств присваивается не из собственных средств предприятия, а из средств инвестора, заказчика, подрядчика и т.п., наиболее привлекательным является госзаказ и финансирование из бюджетных средств. В ряде случаев для привлечения денежных средств инвесторов специально создаются фирмы, например для выполнения субподрядных работ с увеличением их стоимости против договорной с целью последующего хищения разницы. Естественно, в условиях рыночной экономики способы присвоения или растраты стали более изощренными, порождающими более тяжкие экономические последствия.

В сфере приватизации совершение преступления связано с занижением балансовой стоимости приватизируемых предприятий, строений, технических коммуникаций, объектов по добыче природных ресурсов, транспорта и транспортных систем и присвоением разницы либо переводом их в свою собственность; хищением основных и оборотных средств и объявлением предприятия банкротом с целью сокрытия недостачи и факта хищения; изъятием денежных средств предприятия и переводом активов на счета других предприятий, физических лиц либо в офшорные зоны и за границу, используя легальные и нелегальные каналы.

В сфере банковской деятельности способы присвоения и растраты характеризуются использованием поддельных документов для получения средств в виде кредитов для списания со счетов юридических и физических лиц, получением денежных средств с использованием банковских компьютерных сетей сотрудниками банков или с участием банковских работников.

В сфере товарно-материального производства способы присвоения и растраты связаны с использованием недоброкачественного и не соответствующего требуемым стандартам сырья и материалов, нарушением технологи изготовления, несоблюдением требований по качеству и количеству комплектующих и др.

В оптовой и розничной торговле совершение преступления связано с фальсификацией данных в приходных и расходных накладных; завышением в документах закупочных цен против их реальной стоимости и присвоением разницы; использованием пересортицы товаров и присвоением разницы от продажи по завышенным ценам; списанием на порчу и усушку уже реализованной продукции и присвоением денежных средств, вырученных от их продажи.

В строительстве присвоение денежных средств, а в ряде случаев и строительных материалов осуществляется путем завышения объема выполненных работ, увеличения количества расходных строительных материалов, замены в документах на выполненные работы одних видов работ другими, более дорогостоящими, включения в число работников на объекте не работающих там лиц и начисления им заработной платы.

Личность преступника. Характер и направленность данного вида преступлений обусловливают и личность преступника. Как правило, это лица, занятые в сфере финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, имеют высшее образование, специальную профессиональную подготовку и определенный опыт работы с объектами, документами и т.п. В совершении преступления участвуют материально ответственные лица или лица, которым имущество и иные материальные ценности, а также финансовые средства вверены для распоряжения ими и обеспечения финансово-хозяйственной деятельности предприятия (или иного юридического лица); руководители предприятий, банковских структур; при хищении средств инвесторов, заказчиков и других среди соучастников преступления выявляются учредители и руководители обществ с ограниченной ответственностью или открытых акционерных обществ; коммерческие директора, бухгалтера, менеджеры.

Совершение присвоений и растрат, связанных с банкротствами предприятий, их насильственным захватом и присвоением (рейдерство), хищением акций, инвестиционных средств, финансовых средств различных фондов, хищение средств путем уклонения от уплаты налогов, как правило, совершаются организованными преступными группами, в состав которых входят коррумпированные руководители или сотрудники названных организаций, учреждений и фондов, а также ревизоры, аудиторы и другие сотрудники контролирующих органов. Организаторами таких преступных сообществ являются представители криминальной среды, "профессионально" занимающиеся преступной деятельностью в сфере экономики.

Механизм следообразования. Способ преступления и особенности действий конкретных лиц обусловливают наличие своеобразной следовой информации о каждом конкретном преступлении. Следы преступления остаются:

- на материальных носителях информации - в бухгалтерской и организационно-управленческой документации основного предприятия, его филиалов и представительств либо контрагентов;

- на банковских счетах предприятия, других счетах связанных с ним юридических и физических лиц, отражающих движение финансовых средств;

- на электронных носителях информации;

- в инвентаризационных ведомостях, актах ревизионных или аудиторских проверок;

- в актах на списание, переоценку или уценку материальных ценностей, основных и оборотных средств предприятия;

- в черновых записях ведения двойного кассового, банковского или количественно-суммового учета.

Обстоятельства совершения преступления. Обстановка совершения преступления характеризуется в первую очередь наличием и организацией бухгалтерского учета в отрасли в целом, состоянием бухгалтерского учета на конкретном предприятии, осуществлением контроля за деятельностью материально ответственных лиц либо лиц, управляющих и распоряжающихся чужим имуществом, периодичностью и частотой инвентаризационных и ревизионных проверок и принимаемых по их результатам мер. При присвоении и растрате финансовых средств, природных ресурсов и других материальных ценностей организованными преступными группами обстановку совершения преступления во многом определяет также возможность установления расхитителями коррумпированных связей с должностными лицами государственных структур или ответственными сотрудниками коммерческих организаций и предприятий, наличие нелегальных каналов пересылки похищенных денежных средств, природных ресурсов, драгоценных металлов и камней и прочего на территорию других государств, в том числе в офшорные зоны, а также существующая возможность открытия фиктивных фирм для сокрытия похищенного.

Обстоятельства, подлежащие установлению. При расследовании присвоений и растрат подлежат установлению:

- предмет преступного посягательства, его собственник; документально подтверждается факт, что имущество вверено виновному лицу или передано на хранение, в управление или для распоряжения;

- действия, направленные на отчуждение предмета преступного посягательства, его присвоение и использование в личных корыстных целях;

- лица, виновные в совершении присвоения или растраты, направленность их умысла, наличие соучастников и состав преступной группы;

- характер и размер причиненного преступлением ущерба;

- способ подготовки, совершения и сокрытия преступления, следов и последствий преступной деятельности, криминальных связей с другими физическими и юридическими лицами;

- причины и условия, способствовавшие совершению преступления.