Ной книги составляется баланс.

0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000001616.Учёт операций по кассе

Д	К
Сн – остаток наличных денег в кассе	- Выдача денег из кассы: Д70К50 –выдача З.П. Д60К70 – от поставщиков (за проданную ими продукцию) Д71К50 – подотчет. Лицам Д51К50 – взнос ден.ср-в на р/с …
+ Поступление ден-х ср-в в кассу: Д50К51 – с р/с Д50К62 – от покупателя Д50К71 – от подотчет-х лиц. …

1)Объект – наличные деньги в кассе, 2)Синтетический учет осущ-тся на счете 50 «Касса» - Активный.

Если п/п использует наличную валюту, то к синтетич-му счету рекомендуется открывать субсчета: 50-1 «касса организации в руб»; 50-2 «Операционная касса или касса в иностр-ой вал»; 50-3 «Денежные документы». 3)Аналитический учет организуется в кассовой книге, по каждой поступившей и выданной сумме. На валютном субсчете по видам валют. 4)Первичные документы: 1.приходный кассовый ордер (КО-1) – выписывается кассиром при поступлении ДС в кассу. 2.Расходный кассовый ордер (КО-2) – выпис-ся бухгалтером при выдаче ДС из кассы.+Док II ур-ня: Журнал регистрации приходных и расходных ордеров (КО-3)+Кассовая книга (КО-4). Ж-О№1(К50)+Ведомость№1(Д50) Главная книга Баланс (АII,ДС,Касса). 5)Порядок ведения кассовых операций регламентирует инструкция ЦБ, наз-ся «О порядке ведения кассовых операций в РФ». Требования: Для приема, хранения и выдачи денег на п/п-ии оборудуется спец. помещение, оснащенное сигнализацией. Полную мат-ю ответственность за сохранность ДС в кассе несет кассир. На конец раб-го дня в кассе наличные деньги должны быть в пределах лимита, установленного банком (обслуживающим). Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления. Учет движения денег кассир ведет в кассовой книге. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги по приходу и расходу, выводит остаток и передает в бухгалтерию отчет с кассовыми ордерами.

17. Учет материалов

Д 10 «Материалы» К
Сн – остаток мат-ов на складе по факт-ой с/с	- Расход мат-ов по факт-ой с/с Д20К10 – списание мат-ов в цех основного пр-ва; Д23К10 – в цеха вспомогат-го пр-ва Д25К10 – мат-лы списали на нужды цеха Д26К10 – на нужды офиса (закупка канц. товаров). Д76К10 – мат-л списали, реализовав на сторону Д94↑(А)К10↓(А) –потери при недостаче в результате инвента-ризации
+ Поступление мат-ов по фак-ой с/с. Д10К60 – от поставщика Д10К71 – от подотч. лиц Д10К20 – возврат мат-ов из производств Д10К94 – излишки материалов Д10К70(69) – начислили З.П. и ЕСН грузчикам

Объект учета – материалы, находящиеся в произ-ных запасах на складах п/п-я. Типовая классификация материалов показана в рекомендуемом списке субсчетов.

Методы оценки материалов.

1)При поступлении материалов. 1.1.Сразу по фактической с/с; 1.2.По учётным ценам: 1.2.1.По оптовым ценам поставщика; 1.2.2.По плановым ценам. 2)При списании: 2.1.По с/с-ти каждой единицы тов; 2.2.По средневзвеш; 2.3.Метод FIFO; 2.4.Метод LIFO. Согласно ПБУ – 5/01 «Учет материально-производственных запасов» - все мат-лы принимаются по фактической с/с-ти. Фактическая с/с-ть мат-ов- это все затраты связанные с его приобретением и доставкой на склад. Затраты: 1.Оптовая цена поставщика; 2.Наценка посредника; 3.Транспорт. расх. в виде ж/д, авто, авиа; 4. З.П. за погрузку; 5.ЕСН; 6.Тамож-е пошлины и т.д. Все расходы на заготовление мат-ов кроме оптов-й цены поставщика наз-ся транспортно-заготов-ми расходами (ТЗР).

Синтетический учет. 1)при оценки по факт-ой с/с. Когда мат-лы поступают на п\п их м. сразу оценить по фактич-ой с/с, если в бух-ю уже поступили все платеж. и расх-е док-ты (это возможно на малом п/п). В этом случае синтет-й учет ведется на счете №10 (Активный, инвентарный).

2). По учетным ценам: Учет материалов на сч 10 ведется по учетным ценам, а фактич. с/с формируется на сч. 15 «Заготовле-ние и приобретение мат-ых ценностей» Счет сальдо не имеет и в балансе не отражается. По Д счета 15 отражается поступление мат-ов по фактической с/с-ти, а по К – поступление в учетных ценах. Разность м/у оборотами образует отклонение. В конце мес. сальдо сч. 15 списываем на сч. 16 «Отклонение от ст-ти мат-ых ценностей» (А-П). Если Од>Ок, Ск – дебетовое и означает, что факт. с/с выше учетной цены, на эту разницу сост-ют проводку Д16К15; если Од<Ок, что факт. с/с оказалась меньше, Ск – кредитовое, на эту разницу составляют проводку Д15К16 или красным Д16К15 – сторнированная запись.

При списании м-ов в пр-во или на сторону м. применить один из 4-ех способов: 1.по с/с каждой ед-цы (можно применить если при поступлении м-ал прих-ся по факт. с/с-ти), 2. по средневзвешенной (м-ал прих-ся по учетным ценам). 3.метод FIFA – мат-алы учитываются партиями, применяется правило: 1-ая партия на приход, последняя в расход; 4.метод LIFO – последняя партия на приход, первая в расход. Аналитический учет ведется по каждому номенкл-му номеру, и по местам хранения (по материально-ответственным лицам). Оформление документов: ПД: (приход): -доверенность на получение мат-ов, выписывает бухгалтер экспедитору; -приходный ордер или+ -акт о приемке. Оба документа оформляет кладовщик при поступлении мат-ла на склад. (Расход): -лимитно-заборная карта, выписывает отдел снабжения для многократной выборки мат-ов в течение месяца; -требование, оформляет цех получатель при разовой выборке мат-ла со склада; -накладная, при внутреннем перемещении мат-ов, при продаже мат-ов  карточка складского учета мат-ов (приход, расход, остаток) – ведет кладовщик ведомость учета мат-ов на складах №10, ведется в бухгалтерииЖ-О№10 (К10,15,16) Гл. книгаБаланс (А II, «Сырье и материалы»).