- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •1.1 Сущность налогов
- •1.2 Налоги как экономическая категория
- •1.3 Функции налогов
- •1.4 Элементы налогов
- •1.5 Принципы и методы налогообложения
- •1.6 Способы уплаты налогов
- •1.7 Налоговая нагрузка
- •1.8 Налоговая система и ее составные элементы
- •1.9 Классификация налогов
- •1.10 Система налогов и сборов в России в 2006г
- •1.11 Законодательство о налогах и сборах.
- •1.12 Заключение
- •Раздел 2. Субъекты налоговых отношений
- •2.1 Налогоплательщики
- •2.2 Взаимозависимые лица
- •2.3 Налоговые агенты и представители налогоплательщика
- •2.4 Права и обязанности налогоплательщика
- •2.5 Налоговые органы
- •Раздел 3. Налог на добавленную стоимость
- •3.1 Экономическое содержание и плательщики ндс
- •Объект налогообложения и условия освобождения от взимания ндс
- •3.3. Формирование налоговой базы
- •3.4 Налоговые ставки и расчет налогового обязательства
- •3.5 Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 4. Акцизы
- •4.1 Экономическое содержание и плательщики акцизов
- •4.2 Объект налогообложения и условия освобождения от взимания акцизов
- •4.3 Формирование налоговой базы
- •4.4 Налоговые ставки
- •4.5 Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Раздел 5. Налог на прибыль
- •5.1 Сущность налога на прибыль. Налогоплательщики
- •5.2 Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов
- •Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Нормируемые расходы
- •Отложенные расходы и убытки
- •5.3 Налоговые ставки
- •5.4 Понятие налогового учета
- •5.5 Налоговая база. Налоговый период
- •5.6 Прямые и косвенные расходы
- •5.7 Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Раздел 6. Единый социальный налог
- •6.1 Экономическое содержание и плательщики налога
- •6.2 Объект налогообложения и налоговая база
- •6.3 Налоговые вычеты
- •6.4 Ставки налога
- •6.5 Порядок исчисления и уплаты есн
- •Раздел 7. Налог на доходы физических лиц
- •7.1 Экономическое содержание и плательщики налога
- •7.2 Объект налогообложения. Освобождение от взимания налога
- •7.3 Формирование налоговой базы. Ставки налога
- •7.4 Налоговые вычеты
- •7.5 Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •Раздел 8. Государственная пошлина Понятие и плательщики госпошлины. Основные льготы
- •Размеры и особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды
- •Размеры и особенности уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий
- •Размеры и особенности уплаты государственной пошлины за совершение других юридически значимых действий
- •Глава 25.3. Нк рф устанавливает четкий перечень юридически значимых действий, за которые нужно платить государственную пошлину. К таким действиям, в частности, относится государственная регистрация:
- •Раздел 9. Водный налог
- •Раздел 10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Раздел 11. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Раздел 12. Специальные налоговые режимы
- •12.1. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •12.2. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •12.3 Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •12.4 Единый сельскохозяйственный налог
- •Раздел 13. Транспортный налог
- •13.1 Налогоплательщики.
- •13.2 Объект налогообложения
- •13.3 Налоговая база
- •13.4 Налоговый период и налоговые ставки
- •13.5 Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога
- •Раздел 14. Налог на игорный бизнес
- •Раздел 15. Налог на имущество организаций
- •15.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения
- •15.2 Налоговая база. Порядок ее определения
- •15.3 Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка
- •15.4 Налоговые льготы
- •15.5 Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •15.6 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Налоговая декларация
- •Раздел 16. Земельный налог
- •Раздел 17. Налог на имущество физических лиц
- •Заключение Налоговое планирование
- •Литература Нормативная
- •Основная
2.5 Налоговые органы
Налоговые органы в Российской Федерации возникли в 1990 г. на базе контрольно-ревизионного управления министерства финансов. Их структура неоднократно менялась. В 2004 году Министерство РФ по налогам и сборам преобразовано в Федеральную налоговую службу (ФНС), которая находится в подчинении у Министерства финансов. Министерство финансов обязано формировать и регулировать государственную политику в области финансов и налогов, а ФНС обязана следить за соблюдением налогового законодательства, т.е. она осуществляет контрольно-надзорную функцию.
Полномочиями налоговых органов обладают также таможенные органы.
Права и обязанности налоговых органов определены ст. 31 и 32 НК РФ. Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщику своими неправомерными действиями. Причиненные убытки возмещаются за счет федерального бюджета или за счет средств соответствующего внебюджетного фонда. Налоговые органы имеют право:
1. Требовать от налогоплательщика и налогового агента документы по установленным формам, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов.
2. Проводить налоговые проверки.
3. Производить выемку документов при проведении проверок, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений.
4. Вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи показаний.
5. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках, налагать арест на их имущество.
6. Обследовать любые, используемые для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налога производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего плательщику имущества.
7. Определять суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет (внебюджетный фонд) расчетным путем, в случаях отказа налогоплательщика допустить должностное лицо к осмотру помещений, непредставления в течение двух месяцев налоговому органу необходимых документов, при отсутствии учета доходов, расходов и объектов налога.
8. Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства.
9. Взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам (решение о взыскании в бесспорном порядке принимается в течение 60 дней от срока уплаты).
10. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов о списании со счетов сумм налогов и пени.
11. Привлекать для налогового контроля специалистов, экспертов, переводчиков, свидетелей, создавать налоговые посты.
12. Заявлять ходатайства об аннулировании или приостановлении действия лицензий, предъявлять в суд или арбитраж иски о взыскании налоговых санкций, о признании недействительной государственной регистрации юридического лица, о ликвидации организации и другие иски.
Налоговые органы обязаны:
1. Соблюдать законодательство о налогах и сборах.
2. Осуществлять контроль над соблюдением законодательства по налогам и сборам.
3. Вести учет налогоплательщиков.
4. Бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, о налоговом законодательстве и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, представлять формы отчетности и разъяснять порядок их заполнения.
5. Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных (взысканных) налогов, пеней, штрафов. Налоговый орган обязан сообщать о каждом известном случае переплаты налогов не позднее одного месяца со дня обнаружения факта. Излишне уплаченные налоги должны быть возвращены налогоплательщику путем зачета в счет предстоящих платежей или в счет уплаты других налогов в тот же бюджет. Суммы должны быть возвращены в течение одного месяца со дня подачи заявления. При нарушении срока начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата по ставке рефинансирования ЦБ РФ. При возврате излишне взысканных налогов проценты начисляются со дня следующего за днем взыскания по день фактического возврата налогов.
6. Соблюдать налоговую тайну,
7. Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки, а также налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.