- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •1.1 Сущность налогов
- •1.2 Налоги как экономическая категория
- •1.3 Функции налогов
- •1.4 Элементы налогов
- •1.5 Принципы и методы налогообложения
- •1.6 Способы уплаты налогов
- •1.7 Налоговая нагрузка
- •1.8 Налоговая система и ее составные элементы
- •1.9 Классификация налогов
- •1.10 Система налогов и сборов в России в 2006г
- •1.11 Законодательство о налогах и сборах.
- •1.12 Заключение
- •Раздел 2. Субъекты налоговых отношений
- •2.1 Налогоплательщики
- •2.2 Взаимозависимые лица
- •2.3 Налоговые агенты и представители налогоплательщика
- •2.4 Права и обязанности налогоплательщика
- •2.5 Налоговые органы
- •Раздел 3. Налог на добавленную стоимость
- •3.1 Экономическое содержание и плательщики ндс
- •Объект налогообложения и условия освобождения от взимания ндс
- •3.3. Формирование налоговой базы
- •3.4 Налоговые ставки и расчет налогового обязательства
- •3.5 Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 4. Акцизы
- •4.1 Экономическое содержание и плательщики акцизов
- •4.2 Объект налогообложения и условия освобождения от взимания акцизов
- •4.3 Формирование налоговой базы
- •4.4 Налоговые ставки
- •4.5 Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Раздел 5. Налог на прибыль
- •5.1 Сущность налога на прибыль. Налогоплательщики
- •5.2 Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов
- •Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Нормируемые расходы
- •Отложенные расходы и убытки
- •5.3 Налоговые ставки
- •5.4 Понятие налогового учета
- •5.5 Налоговая база. Налоговый период
- •5.6 Прямые и косвенные расходы
- •5.7 Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Раздел 6. Единый социальный налог
- •6.1 Экономическое содержание и плательщики налога
- •6.2 Объект налогообложения и налоговая база
- •6.3 Налоговые вычеты
- •6.4 Ставки налога
- •6.5 Порядок исчисления и уплаты есн
- •Раздел 7. Налог на доходы физических лиц
- •7.1 Экономическое содержание и плательщики налога
- •7.2 Объект налогообложения. Освобождение от взимания налога
- •7.3 Формирование налоговой базы. Ставки налога
- •7.4 Налоговые вычеты
- •7.5 Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •Раздел 8. Государственная пошлина Понятие и плательщики госпошлины. Основные льготы
- •Размеры и особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды
- •Размеры и особенности уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий
- •Размеры и особенности уплаты государственной пошлины за совершение других юридически значимых действий
- •Глава 25.3. Нк рф устанавливает четкий перечень юридически значимых действий, за которые нужно платить государственную пошлину. К таким действиям, в частности, относится государственная регистрация:
- •Раздел 9. Водный налог
- •Раздел 10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Раздел 11. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Раздел 12. Специальные налоговые режимы
- •12.1. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •12.2. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •12.3 Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •12.4 Единый сельскохозяйственный налог
- •Раздел 13. Транспортный налог
- •13.1 Налогоплательщики.
- •13.2 Объект налогообложения
- •13.3 Налоговая база
- •13.4 Налоговый период и налоговые ставки
- •13.5 Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога
- •Раздел 14. Налог на игорный бизнес
- •Раздел 15. Налог на имущество организаций
- •15.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения
- •15.2 Налоговая база. Порядок ее определения
- •15.3 Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка
- •15.4 Налоговые льготы
- •15.5 Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •15.6 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Налоговая декларация
- •Раздел 16. Земельный налог
- •Раздел 17. Налог на имущество физических лиц
- •Заключение Налоговое планирование
- •Литература Нормативная
- •Основная
13.3 Налоговая база
1. Налоговая база определяется:
1.1 в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
1.2 в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
1.3 в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1.1 и 2.1 настоящего пункта, — как единица транспортного средства.
2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1.1 и 2.1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 1.3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.
13.4 Налоговый период и налоговые ставки
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах, см. таблицу 7.
Таблица 7.
|
|
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) |
|
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; - свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно; - свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно; - свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно; - свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
5
7
10 15
30 |
|
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно; - свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно; - свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
2
4 10 |
|
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно; - свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
10 20 |
Таблица 7 (продолжение)
|
|
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; - свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно; - свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно; - свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
5
8
10
13 17 |
|
| ||
|
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
5 |
|
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно; - свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
5 10 |
|
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; - свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
10 20 |
|
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100л.с. (свыше 73,55 кВт) |
20 40 |
|
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; свыше 100 л.с. (свыше 73.55 кВт) |
25 50 |
|
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистрационной тонны валовой вместимости) |
20 |
|
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
25 |
|
|
Другие водно-воздушные транспортные средства, не имеющие двигателя (с единицы транспортного средства) |
200 |
Данные налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока их полезного использования.