- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •1.1 Сущность налогов
- •1.2 Налоги как экономическая категория
- •1.3 Функции налогов
- •1.4 Элементы налогов
- •1.5 Принципы и методы налогообложения
- •1.6 Способы уплаты налогов
- •1.7 Налоговая нагрузка
- •1.8 Налоговая система и ее составные элементы
- •1.9 Классификация налогов
- •1.10 Система налогов и сборов в России в 2006г
- •1.11 Законодательство о налогах и сборах.
- •1.12 Заключение
- •Раздел 2. Субъекты налоговых отношений
- •2.1 Налогоплательщики
- •2.2 Взаимозависимые лица
- •2.3 Налоговые агенты и представители налогоплательщика
- •2.4 Права и обязанности налогоплательщика
- •2.5 Налоговые органы
- •Раздел 3. Налог на добавленную стоимость
- •3.1 Экономическое содержание и плательщики ндс
- •Объект налогообложения и условия освобождения от взимания ндс
- •3.3. Формирование налоговой базы
- •3.4 Налоговые ставки и расчет налогового обязательства
- •3.5 Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 4. Акцизы
- •4.1 Экономическое содержание и плательщики акцизов
- •4.2 Объект налогообложения и условия освобождения от взимания акцизов
- •4.3 Формирование налоговой базы
- •4.4 Налоговые ставки
- •4.5 Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Раздел 5. Налог на прибыль
- •5.1 Сущность налога на прибыль. Налогоплательщики
- •5.2 Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов
- •Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Нормируемые расходы
- •Отложенные расходы и убытки
- •5.3 Налоговые ставки
- •5.4 Понятие налогового учета
- •5.5 Налоговая база. Налоговый период
- •5.6 Прямые и косвенные расходы
- •5.7 Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Раздел 6. Единый социальный налог
- •6.1 Экономическое содержание и плательщики налога
- •6.2 Объект налогообложения и налоговая база
- •6.3 Налоговые вычеты
- •6.4 Ставки налога
- •6.5 Порядок исчисления и уплаты есн
- •Раздел 7. Налог на доходы физических лиц
- •7.1 Экономическое содержание и плательщики налога
- •7.2 Объект налогообложения. Освобождение от взимания налога
- •7.3 Формирование налоговой базы. Ставки налога
- •7.4 Налоговые вычеты
- •7.5 Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •Раздел 8. Государственная пошлина Понятие и плательщики госпошлины. Основные льготы
- •Размеры и особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды
- •Размеры и особенности уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий
- •Размеры и особенности уплаты государственной пошлины за совершение других юридически значимых действий
- •Глава 25.3. Нк рф устанавливает четкий перечень юридически значимых действий, за которые нужно платить государственную пошлину. К таким действиям, в частности, относится государственная регистрация:
- •Раздел 9. Водный налог
- •Раздел 10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Раздел 11. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Раздел 12. Специальные налоговые режимы
- •12.1. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •12.2. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •12.3 Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •12.4 Единый сельскохозяйственный налог
- •Раздел 13. Транспортный налог
- •13.1 Налогоплательщики.
- •13.2 Объект налогообложения
- •13.3 Налоговая база
- •13.4 Налоговый период и налоговые ставки
- •13.5 Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога
- •Раздел 14. Налог на игорный бизнес
- •Раздел 15. Налог на имущество организаций
- •15.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения
- •15.2 Налоговая база. Порядок ее определения
- •15.3 Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка
- •15.4 Налоговые льготы
- •15.5 Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •15.6 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Налоговая декларация
- •Раздел 16. Земельный налог
- •Раздел 17. Налог на имущество физических лиц
- •Заключение Налоговое планирование
- •Литература Нормативная
- •Основная
2.2 Взаимозависимые лица
В налоговом законодательстве вводится понятие «взаимозависимые лица» (ст.20 НК РФ).
Взаимозависимые лица - это лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или результаты их деятельности, а именно:
а) одна организация непосредственно или косвенно участвует в другой организации, и доля участия составляет более 20%. Доля косвенного участия определяется как произведение долей непосредственного участия организации в последовательности иных организаций;
б) одно физическое лицо подчиняется другому по должности;
в) лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства, свойства, усыновителя и усыновленного, попечителя и опекаемого.
Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям.
2.3 Налоговые агенты и представители налогоплательщика
Налоговый агент - это лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики.
Налоговые агенты обязаны:
удерживать налоги из средств, выплачиваемых налогоплательщику;
в течение 1 месяца сообщать в налоговый орган по месту своего
учета о невозможности удержать налог;
вести учет выплаченных доходов и удержанных налогов по каждому налогоплательщику;
представлять в налоговый орган документы необходимые для осуществления налогового контроля.
Налогоплательщик может действовать через своего законного или уполномоченного представителя. Законный представитель налогоплательщика — это лицо, уполномоченное представлять организацию на основе закона или учредительных документов, а физическое лицо - на основе гражданского кодекса.
Уполномоченный представитель налогоплательщика осуществляет свои полномочия на основании доверенности.
2.4 Права и обязанности налогоплательщика
Налогоплательщики имеют право:
1. Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах, от министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства.
2. Использовать налоговые льготы, получать отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты. Имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов, пени, штрафов.
3. Присутствовать при выездной налоговой проверке, представлять налоговым органам пояснения по исчислению налогов, получать копии актов налоговой проверки, обжаловать решения налоговых органов, неправомерные действия их должностных лиц.
4. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.
5. Требовать соблюдения налоговой тайны, возмещения убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов.
Налогоплательщики обязаны:
1. Уплачивать законно установленные налоги.
2. Вставать на учет в налоговых органах, представлять по месту учета налоговые декларации и другую необходимую информацию.
3. Вести учет доходов и объектов налогообложения. Обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления налогов, в течение четырех лет.
4.Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства.
5. Налогоплательщики — организации и предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган в установленные сроки сведения об открытии или закрытии счетов в банках, о своих обособленных подразделениях, об изменении места нахождения (места жительства), о ликвидации или реорганизации, об участии в и иностранных организациях.