Функции фискальной системы

Во введении к этой главе мы обращали внимание на многосторонний характер воздействия фискальных инструментов на экономическую жизнь общества. Подтверждение этому можно получить, анализируя функции фискальной системы.

Формирование бюджетов для закупки ряда товаров и услуг

Государство, как нам уже известно, несет расходы на содержание учреждений образования, науки, медицины, культуры, армии, правоохранительных органов, национального телевидения и радио, строительство домов, дорог, предприятий и т. д. Основным источником покрытия этих расходов являются налоговые поступления от домашних хозяйств и предприятий. У государства могут быть и другие источники доходов (продажа государственного имущества, получение дохода на капитал, дивидендов по акциям, реализация государственных облигаций и т. д.), но их значение в общих поступлениях государства оказывается намного меньшим по сравнению с налоговыми источниками.

Регулирование производства и инвестиционной деятельности предприятий

Используя налоговые льготы, а, возможно, также (в некоторой мере) отраслевую дифференциацию налоговых ставок, государство может делать экономически более привлекательным для предприятий производство определенных товаров и услуг или же, наоборот, — затруднительным. Так, например, в Украине в первой половине 90-х годов государство с помощью либеральных налоговых условий пыталось стимулировать рост производства сельскохозяйственной продукции и одновременно применяло повышенные налоговые ставки на доходы, полученные от посреднической деятельности.

Государство не может определить частному предприятию, как ему использовать полученную прибыль. Но, вместе с тем, общество заинтересовано в том, чтобы предприятия значительную часть прибыли использовали на инвестиционные цели, т. е. возвращали обратно в производство на расширение выпуска продукции, обновление ассортимента, повышение качественных характеристик товаров, совершенствование технологии. Ведь возможности экономики завтра определяются во многом тем, что мы сберегаем от потребления, инвестируем сегодня. Поэтому государство может установить налоговые льготы на обложение той части прибыли, которая возвращается в производство, стимулировать технологические новшества, реконструкцию и т. д.

Глава 22. Налоговая система и ее функции 357

Выступая заказчиком определенной продукции, оплачивая ее, государство, тем самым, влияет на объемы и структуру производимой продукции. Внося изменения в налоговую систему, оно может воздействовать на степень деловой активности предприятий.

Налоговая система нередко используется для регулирования конкуренции. Если государство устанавливает налоговые льготы для новых небольших предприятий, этим оно в определенной мере способствует становлению новых конкурентов.

Регулирование инфляции

Нестабильность цен, как мы уже знаем, составляет одну из основных макроэкономических проблем. Государство должно уметь контролировать инфляцию, стремиться обеспечивать ее невысокий уровень. Фискальная система является важным фактором в достижении ценовой стабильности. С одной стороны, бюджетные проблемы могут вызывать инфляцию, а с другой — налоговые инструменты применимы для государственного регулирования инфляции. В главе 19 отмечалось, что одной из причин инфляции является рост совокупных расходов, не подкрепленный соответствующими изменениями в производительности общественного труда. Через фискальную систему государство может, в частности, воздействовать на совокупный спрос — путем изменения налоговых ставок и объема бюджетных расходов. Борьба с инфляцией требует принятия мер по ограничению совокупных расходов, чего, на­пример, можно достигнуть, ужесточив систему налоговых изъятий и проводя более сдержанную политику бюджетных расходов.