11.5. Государственный долг, его виды и последствия

Государственный долг представляет собой сумму накопленных бюджетных дефицитов, скорректированную на величину бюджетных излишков (если таковые имели место). Государственный долг, таким образом, это показатель запаса, поскольку рассчитывается на определенный момент времени (например, по состоянию на 1 января 2000 года) в отличие от дефицита государственного бюджета, являющегося показателем потока, поскольку рассчитывается за определенный период времени (за год). Различают два вида государственного долга: 1) внутренний и 2) внешний. Оба вида государственного долга были рассмотрены выше.

По абсолютной величине государственного долга невозможно определить

его бремя для экономики. Для этого используется показатель отношения величины государственного долга к величине национального дохода или ВВП, т.е. d = D/Y. Если темпы роста долга меньше, чем темпы роста ВВП (экономики), то долг не страшен. При низких темпах экономического роста государственный долг превращается в серьезную макроэкономическую проблему.

Опасность большого государственного долга связана не с тем, что правительство может обанкротиться. Подобное невозможно, поскольку, как правило, правительство не погашает долг, а рефинансирует, т.е. строит финансовую пирамиду, выпуская новые государственные займы и делая новые долги для погашения старых. Кроме того, правительство для финансирования своих расходов может повысить налоги или выпустить в обращение дополнительные деньги.

Серьезные проблемы и негативные последствия большого государственного долга, заключаются в следующем:

• Снижается эффективность экономики, поскольку отвлекаются средства из производственного сектора экономики как на обслуживание долга, так и на выплату самой суммы долга;

• Перераспределяется доход от частного сектора к государственному;

• Усиливается неравенство в доходах;

• Рефинансирование долга ведет к росту ставки процента, что вызывает

вытеснение инвестиций в краткосрочном периоде, что в долгосрочном периоде может привести к сокращению запаса капитала и сокращению производственного потенциала страны;

• Необходимость выплаты процентов по долгу может потребовать повышения

налогов, что приведет к подрыву действия экономических стимулов

• Создается угроза высокой инфляции в долгосрочном периоде

• Возлагает бремя выплаты долга на будущие поколения, что может привести

к снижению уровня их благосостояния

• Выплата процентов или основной суммы долга иностранцам вызывают перевод определенной части ВВП за рубеж

• Может появиться угроза долгового и валютного кризиса

Основной составляющей доходной части государственного бюджета являются налоги.

9.2. Налоги

Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей образует налоговую систему.

Главными принципами функционирования налоговой системы являются:

• уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, то есть его уровня доходов;

• налогообложение должно носить однократный характер, иначе цена товара, доходящего до потребителя, будет неоправданно завышена;

• обязательная уплата налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа;

• процедура выплаты налогов должна быть простой, понятной и удобной для налогоплательщиков и экономичной для учреждений, собирающих налоги;

• налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям;

• налоговая система должна обеспечивать эффективное перераспределение создаваемого ВНП.

Налоги как инструмент фискальной политики бывают двух видов:

• налоги на доходы и имущество;

• налоги на товары и услуги.

Налоги на доходы и имущество взимаются с конкретного физического или юридического лица. Их называют прямыми налогами (например, подоходный налог с граждан, полученный от выполнения трудовых обязанностей составляет 13 %, а выигрыши в лотерею, на тотализаторе достигают 35%; налог на прибыль фирм, до 35 % и т.д.).

Налоги на товары и услуги являются косвенными налогами, так как они частично или полностью переносятся на цену товаров или услуг (например, налог с оборота, налог на добавленную стоимость, акцизы и др.)

В зависимости от характера изменения налоговой ставки выделяют также следующие виды налогов:

• прогрессивные;

• пропорциональные;

• регрессивные.

Прогрессивные – это налоги, ставка которых увеличивается по мере роста дохода (налоговой базы). Пропорциональное налогообложение предусматривает одинаковую ставку налога, независимо от величины доходов. Регрессивные налоги означают уменьшение ставки по мере возрастания налоговой базы (дохода).

Налоги в России в зависимости от уровня их установления и изъятия также подразделяются:

• федеральные (на уровне России);

• республиканские (на уровне субъектов РФ);

• местные (на уровне городов, районов).

Деление по уровням показывает в чьей компетенции находится тот или иной налог, а поступать он может в бюджеты всех уровней.