10.2. Зміст|вміст| і завдання|задачі| фінансового планування|планерування|

Мета|ціль| фінансового планування|планерування| полягає у визначенні можливих обсягів|обсягів| надходження|вступу| грошових коштів та їх витрачання в плановому періоді.

Фінансовий план можна розглядати|розглядувати| як сукупність завдань|задавань| за окремими показниками, а також як фінансовий документ, що забезпечує взаємозв'язок між показниками розвитку підприємства і наявними ресурсами.

Основним завданням|задачею| фінансового планування|планерування| є|з'являється| забезпечення нормального виробничого процесу необхідними джерелами фінансування, їх формування і використання. Також виділяють наступні|слідуючі| завдання|задачі|:

• дотримання інтересів акціонерів та інших інвесторів;

• фінансовий план повинен мати|утримує| достатнє обґрунтування інвестиційного проекту і є|з'являється| для інвестора основним документом разом з|поряд з| бізнес-планом;

• гарантія виконання зобов'язань перед бюджетом, позабюджетними фондами|фундаціями|, банками та іншими кредиторами;

• виявлення резервів і грошових ресурсів з метою ефективного використання прибутку та інших доходів;

• контроль над фінансовим станом|достатком|, платоспроможністю і кредитоспроможністю підприємства.

Підприємство є цілісною системою, що складається з окремих підрозділів, одні з яких приносять прибуток підприємству, інші - ні. В процесі фінансового планування|планерування| необхідно виділяти на підприємстві центри доходів (профіти|), центри витрат|затрат|, центри інвестицій і, в загальному|спільному| випадку, центри відповідальності.

Центри відповідальності – це сукупність окремих повноважень по прийняттю будь-яких рішень. На дані центри також покладається відповідальність за ефективну реалізацію наданих ним повноважень. Деякі підрозділи підприємства (бухгалтерія, фінансовий відділ, інші) не приносять прибутки, але|та| є|з'являються| невід'ємною частиною|часткою| підприємства, і тому їх відносять до центрів витрат|затрат|.

У основі фінансового планування|планерування| лежать його складові:

• планування|планерування| потоку грошових коштів;

• планування|планерування| інвестицій і дезінвестицій|;

• планування|планерування| зовнішнього фінансування і дефінансування|;

• планування|планерування| резервів ліквідності підприємства.

10.3. Принципи і методи фінансового планування|планерування|

Методологія фінансового планування|планерування| включає організацію планування|планерування| фінансів, побудовану|спорудити| на певних принципах.

1. Принцип повноти.

Пов'язаний з розробкою фінансових планів різних рівнів і включає:

• стратегічний фінансовий план на декілька років (визначає мету діяльності підприємства);

• тактичний план на квартал - рік (завдання|задачі|, пов'язані з виконанням стратегічної мети);

• оперативний (функції по виконанню раніше поставлених завдань|задач|). Принцип повноти відображає|відбиває| постійний взаємозв'язок і корегування всіх планів з урахуванням|з врахуванням| реальних умов і загальної мети.

2. Принцип обґрунтування.

Фінансове планування|планерування| повинно орієнтуватися на реальні економічні умови, як існуючий|наявний| фінансово - економічний стан|достаток| підприємства і інші чинники|фактори|.

3. Принцип реальності.

Облік|урахування| ліміту фінансових ресурсів, норм і нормативів, використання сучасних методів.

4. Принцип інтегрованості.

Фінансові плани всіх рівнів характеризуються дуже тісним взаємозв'язком, і тому не можна сказати, що виконаний один план, а не виконаний інший. Існує інтегральна оцінка виконання плану.

5. Принцип гнучкості.

Розроблена система фінансових планів обов'язково повинна містити|утримувати| механізми корегування з урахуванням|з врахуванням| постійних внутрішніх і зовнішніх умов, які змінюються.

6. Принцип економічності.

Витрати на планування|планерування| повинні раціонально співвідноситися з|із| очікуваними|сподіваними| результатами.

Головним інструментом фінансового планування|планерування| є|з'являється| кошторисне планування|планерування| (бюджетування). В сучасних умовах розрізняють терміни «план» і «бюджет» (кошторис).

Бюджет є|з'являється| складовою частиною плану, в якому визначені|уявляти| можливі джерела фінансування і напрями|направлення| витрачання фінансових ресурсів.

Основними завданнями формування бюджетів на підприємствах є|з'являються|:

• узгодження оперативного і перспективного планів;

• координація дій різних підрозділів підприємства;

• деталізація загальної мети виробництва і доведення їх до уваги|до відома| керівників і різних центрів відповідальності;

• стимулювання ефективної роботи керівників і персоналу підприємства;

• визначення майбутніх параметрів фінансово-економічної діяльності;

• постійне порівняння фактичних величин з|із| плановими.

Впровадження бюджетування несе для підприємства багато переваг:

• щомісячне планування|планерування| бюджетів дає можливість|спроможність| отримати|одержувати| найбільш точні показники розмірів і структури витрат|затрат|.

• в межах затверджених планів підрозділи можуть частину|частку| заощаджених витрат|затрат| додатково перераховувати на матеріальне стимулювання співробітників.

• бюджетне планування|планерування| дозволяє здійснити режим економії фінансових ресурсів підприємства.

Кошторисне (бюджетне) планування|планерування| включає два етапи:

I. Планування|планерування| (визначення майбутньої мети).

II. Моніторинг (аналіз виконання мети).

Кошториси (бюджети) складаються в цілому|загалом| на рік з|із| поквартальним і щомісячним розбиттям|розбивкою|.

Розрізняють два підходи до розрахунку кошторисів:

1) розробка кошторису «з нуля|нуль-індикатора|», тобто для знов|знову| створених підприємств або для нових виробництв;

2) планування|планерування| «від досягнутого» - для підприємств, що вже діють.

При складанні кошторисів використовуються наступні|слідуючі| методи: нормативний; розрахунково-аналітичний; балансовий; метод оптимізації; методи моделювання.