2.3. Зміст|вміст| і організація готівкових розрахунків підприємства

Готівкові розрахунки складають 5-7 % у структурі розрахунків підприємства. Підприємства можуть здійснювати розрахунки готівкою за рахунок коштів|коштів|, отриманих|одержувати| з|із| банківських кас, і за рахунок готівкової|готівкової| виручки через касу підприємства, з|із| обов'язковим веденням касової книги встановленої|установленої| форми. Протягом одного дня сума готівкою |готівкового| платежу не повинна перевищувати 10000 гривень з одним контрагентом. При цьому не обмежується кількість підприємств, з|із| якими можуть проводитися протягом дня готівкові|готівкові| операції.

Якщо на підприємстві існує готівкова|готівкова| каса, то це повинно бути вказано в договорі з|із| банківською установою з|із| обов'язковим встановленням ліміту оборотної касової готівки. Ліміт встановлюється підприємством самостійно. У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з іншими підприємствами (підприємцями) понад установлену граничну суму кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня платника готівки одноразово в день здійснення цієї операції, з подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим лімітом каси. Розрахунки підприємства готівкою проводяться із використання прибуткових і видаткових касових ордерів, товарних чеків, квитанцій, проїзних документів і т. д., а також договорів та рахунків|лічби|-фактур|фактура-ліцензій| інших підприємств.

Підприємства зобов'язані здавати|складати| готівку|кошти| в банк з|із| її зарахуванням на поточний рахунок|лічбу|, причому повинні дотримуватися встановлених|установлені| термінів і порядку|лад| даної операції. Якщо ліміт готівки дня підприємства не встановлений|установлений|, то в банк повинні здаватися|задаватися| всі кошти|кошти|.

Якщо на підприємстві існує каса, то всі кошти, що поступили в касу повинні бути оприбутковані. Під оприбутковуванням готівки розуміють її облік|урахування| в повній|цілковитій| сумі з|із| оформленням в касовій книзі і при обов'язковій наявності відповідних документів. Підприємство не повинно накопичувати|скупчувати| виручку готівкою в касі більше визначеного ліміту. У момент видачі зарплати готівкою дуже часто загальна|спільна| сума готівки перевищує встановлений|установлений| ліміт, тобто підприємство протягом трьох робочих днів може перевищувати вказаний ліміт.

У випадках, коли підприємству потрібна велика сума готівкою, воно повинне у встановлений|установлений| термін подати заявку в обслуговуючий банк.

За порушення розрахунково-платіжної і касової дисципліни, залежно від виду даного порушення, до підприємства можуть бути застосовані адміністративні та фінансові санкції: за несправне|непоправне| збереження і витрачання грошових коштів не за призначенням або за невчасні|несвоєчасні| розрахунки і платежі.

Підприємства сплачують на користь відповідних суб'єктів встановлену|установлену| пеню, штрафи, неустойки. За прострочки платежу платники грошових коштів сплачують на користь одержувача|отримувача| пеню| в розмірі, встановленому|установленому| в договорі сторін, але|та| не вище за подвійну облікову ставку НБУ за період, в якому нараховується пеня.

Боржник, що прострочив використання грошей, на вимогу кредитора зобов'язаний виплатити всю суму, а також нараховані відсотки|проценти| з урахуванням|з врахуванням| індексу інфляції за весь час прострочення, якщо інші умови не передбачені договором. При невчасній|несвоєчасній| сплаті|виплаті| податків і платежів до бюджету платник сплачує пеню у розмірі 120% від облікової ставки НБУ.

У випадках порушення підприємствами обігу|звороту| готівки в національній валюті до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафів в наступних|слідуючих| розмірах:

• за перевищення встановленого|установленого| ліміту готівки – в двократному розмірі сум, виявлених понад|зверх| ліміт (за кожен день);

• за не оприбуткування в касу готівки - в п'ятикратному розмірі не оприбуткованих сум;

• за витрачання готівки на виплату зарплати і аналогічних виплат при існуванні заборгованості по податках - штраф у розмірі здійснених виплат;

• за перевищення встановлених|установлених| термінів використання виданої готівки - штраф у розмірі 25 % від виданих сум;

• за здійснення розрахунків готівкою без надання платіжного документа, підтверджуючого дану операцію, - штраф у розмірі встановленої|установленої| суми;

• за використання отриманої|одержувати| готівки не за цільовим призначенням - штраф у розмірі витраченої суми.