Розділ 2. Організація грошових розрахунків на підприємствах

2.1. Економічний зміст|вміст|, принципи організації і класифікація розрахунків

Розрахунки це відносини, що виникають між підприємствами і організаціями в процесі розподілу і перерозподілу ВВП і здійснення статутної діяльності підприємства. Розрахунки охоплюють дві сфери грошового обігу|звороту|: готівковий|готівковий| і безготівковий.

В Україні переважає|переважає| безготівковий обіг|зворот| (93%-95%|), і з|із| кожним роком частка|доля| його збільшується.

При побудові|шикуванні| системи розрахунків необхідно виходити з вимог найбільшого зближення моменту здійснення платежу з|із| моментом отримання|здобуття| продукції, робіт і послуг, недопущення утворення необґрунтованої кредиторської заборгованості, максимальної економії коштів|коштів| для здійснення розрахунків і можливості|спроможності| ефективнішого контролю над цільовим використанням грошових коштів.

Система розрахунків повинна відповідати наступним|слідуючим| вимогам:

а) сприяти своєчасному отриманню|здобуттю| постачальниками грошових коштів за активи;

б) створювати умови покупцеві для контролю над дотриманням постачальниками статей і пунктів договору;

в) забезпечувати можливість|спроможність| контролю з боку банку і постачальника за своєчасністю і повнотою оплати.

В основі організації безготівкових розрахунків покладені наступні|слідуючі| принципи:

1) розрахунки повинні здійснюватися слідом за відвантаженням товарів, продукції, послуг або одночасно з ними;

2) платежі повинні здійснюватися через банківські установи, контролюватися ними з відома покупця або за наявності у нього грошових коштів, або права на отримання|здобуття| кредиту;

3) платежі по різних видах діяльності повинні здійснюватися з різних рахунків|лічби|, оскільки грошові кошти повинні використовуватися за цільовим призначенням;

4) платежі по різних видах діяльності повинні здійснюватися з використанням певних платіжних документів типової форми.

Дотримуватися цих принципів повинні як покупці, так і продавці матеріальних ресурсів або робіт та послуг.

Класифікація розрахунків

1. Залежно від об'єкту платежу, розрахунки діляться на товарні і нетоварні.

Розрахунки по товарних операціях пов'язані з оплатою матеріальних цінностей, продукції, послуг. Розрахунки по нетоварних операціях: платежі до бюджету, по соціальному і майновому страхуванню, по погашенню кредитів і відсоткам|процентам| по них, по сплаті|виплаті| різних платежів за порушення розрахунково-платіжної дисципліни та інші.

2. Залежно від місця|місце-милі| здійснення платежу, тобто розташування платника і постачальника, розрахунки діляться на одногородні| і іногородні.

3. В залежності від конкретних умов виділяються наступні|слідуючі| форми розрахунків:

• розрахунки платіжними дорученнями;

• розрахунки платіжними вимогами-дорученнями;

• розрахунки за допомогою чеків;

• розрахунки акредитивами;

• розрахунки з використанням векселів.

Не дуже часто:

• платіжні вимоги;

• інкасові доручення.

У світовій практиці існують також інші форми розрахунків, наприклад, інкасо.

Підприємство або фізична особа, що мають самостійний баланс і зареєстровані у встановлених|установлених| органах в законодавчому порядку|ладі|, для зберігання грошових коштів і обліку|урахування| їх руху можуть відкривати|відчиняти| в уповноваженому банку один або декілька поточних рахунків|лічбу|.

Для відкриття|відчиняти| поточного рахунку|лічби| підприємство-суб'єкт підприємницької діяльності, юридична особа надає в банк наступні|слідуючі| документи:

1) заяву встановленого|установленого| зразку|взірця|, підписану керівником і головним бухгалтером;

2) копію свідоцтва|свідчення| про державну реєстрацію підприємства;

3) копію статуту|уставу|;

4) копію документу, який підтверджує прийняття|прийняття| підприємства на облік|урахування| в податковому органі;

5) картку|карточку| із|із| зразками|взірцями| підписів осіб|облич|, що мають право розпоряджатися грошовими коштами на рахунку|лічбі|;

6) довідку про реєстрацію в Пенсійному фонді|фундації| України;

7) копію довідки про внесення підприємства до Єдиного реєстру підприємств і організацій України;

8) документ, підтверджуючий реєстрацію підприємства як платника страхових внесків по обов'язкових видах страхування.

Підприємство, що здійснює свою діяльність без створення|створіння| юридичної особи, представляє|уявляє| в банк тільки 1, 2,4, 5,6 документ з|із| переліку.

Для відкриття|відчиняти| інших рахунків|лічби|, в т.ч. і валютного, в цій же установі банку підприємство надає тільки заяву на відкриття|відчиняти| рахунку|лічби|.

Надані в банк документи перевіряються, і з дозволу керівника банку підприємству відкривається|відчиняє| поточний або інший рахунок|лічба| з|із| обов'язковим привласненням|присвоєнням| відповідного номера.

Підприємства можуть відкривати|відчиняти| декілька поточних та інших рахунків|лічби|, в будь-яких банківських установах України на власний вибір і з відома керівника банку. Після|потім| відкриття|відчиняти| рахунку|лічби| підприємство у встановлений|установлений| термін повинно повідомити про це уповноважений податковий орган.

Поточні рахунки|лічба| можуть бути закриті|зачиняти| в наступних|слідуючих| випадках:

а) за заявою власника рахунку|лічби|;

б) на підставі рішення вищестоячого органу, що має право ліквідувати або реформувати підприємство;

в) на підставі рішення суду, а також в інших випадках, передбачених чинним законодавством і договором між власником рахунку|лічби| і банківською установою.

Операції на поточному рахунку|лічбі| можуть бути тимчасово припинені відповідно до рішення судових і правоохоронних органів у випадках, передбачених законодавством.

За відкриття|відчиняти| рахунку|лічби|, здійснення операцій по ньому і його закриття клієнт платить банку певну суму, визначену|установлену| в договорі між банком і підприємством.