20.3.5.6.8. Заполняем подраздел 3.8 раздела 3 расчета по новой форме рсв-1 пфр

Подраздел 3.8 разд. 3 Расчета предназначен для заполнения оказывающими инжиниринговые услуги организациями (кроме организаций, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности с органами управления особыми экономическими зонами), которые применяют пониженные тарифы на основании п. 13 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. Ставки страховых взносов для них установлены ч. 3.5 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.

Применять пониженные тарифы эта категория страхователей вправе, если выполняются следующие условия (ч. 5.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ):

1) организация получила положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим ОЭЗ;

2) доля доходов от реализации инжиниринговых услуг составляет не менее 90% общей суммы доходов организации;

3) средняя численность работников организации - не менее 100 человек.

Примечание

Подробнее о льготе для данной категории страхователей вы можете узнать в разд. 4.1.2.13 "Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г. для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги".

В подразделе 3.8 разд. 3 Расчета нужно указать:

1) общую сумму доходов организации, рассчитанную в соответствии со ст. 248 НК РФ (строка 381);

2) сумму доходов от реализации инжиниринговых услуг (строка 382).

Эти два показателя отражаются в рублях;

3) долю доходов от инжиниринговых услуг в общей сумме доходов организации (строка 383). Показатель этой строки выражается в процентах и рассчитывается по формуле:

стр. 383 = (стр. 382 / стр. 381) x 100;

4) среднюю численность работников организации (строка 384).

Примечание

При определении показателя средней численности для целей применения пониженных тарифов страховых взносов следует учесть:

- среднесписочную численность работников;

- среднюю численность внешних совместителей;

- среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

Такой порядок следует из п. 77 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации" (утв. Приказом Росстата от 24.10.2011 N 435);

5) дату и номер положительного заключения экспертного совета по технико-внедренческим ОЭЗ (строка 385).

Все перечисленные данные нужно рассчитать по итогам:

- 9 месяцев года, предшествующего расчетному периоду (графа 3);

- отчетного (расчетного) периода, за который представляется Расчет (графа 4).

Таким образом, сведения подраздела 3.8 разд. 3 Расчета подтверждают обоснованность применения организацией, оказывающей инжиниринговые услуги, пониженных тарифов страховых взносов.

20.3.5.7. Заполняем раздел 4 расчета по новой форме рсв-1 пфр

Раздел 4 Расчета заполняют плательщики, у которых в течение отчетного (расчетного) периода есть доначисления по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Остальным страхователям представлять этот раздел не нужно (абз. 4 п. 3, п. 29 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Отметим, что неважно, кто был инициатором доначисления - Фонд или сам страхователь. И в том и в другом случае следует отразить доначисленную сумму в строке 120 разд. 1 Расчета и расшифровать ее в разд. 4 (абз. 4 п. 3, п. 29 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

В разд. 4 нужно указать:

1) основание для доначисления страховых взносов (графа 2):

- цифра 1 - если доначислены суммы взносов по актам проверок;

- цифра 2 - если страхователь самостоятельно произвел доначисление;

2) период (год и месяц), за который произведено доначисление (графы 3, 4).

Примечание

Отметим, что Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР не содержит указаний, в каком виде должен быть отражен показатель "месяц". Полагаем, что обозначение месяца арабскими цифрами является наиболее уместным. Однако рекомендуем перед заполнением отчетности уточнить этот вопрос в вашем территориальном отделении ПФР;

3) сумму доначисления отдельно по видам страховых взносов (графы 5 - 10). Эти показатели отражаются в рублях и копейках.

В строке "Итого доначислено" следует суммировать показатели граф 5 - 10 по всем заполненным строкам разд. 4 Расчета.