- •Практическое пособие по страховым взносам
- •1.1. Виды страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •1.2. Законодательство о страховых взносах на обязательное социальное страхование
- •1.3. Органы, которые осуществляют контроль
- •За уплатой страховых взносов, и их полномочия
- •(Проведение проверок, взыскание недоимки,
- •Пеней и штрафов и др.)
- •1.3.1. Какие органы вправе давать разъяснения о применении законодательства о страховых взносах, порядке исчисления и уплаты взносов
- •1.3.2. Критерии отбора страхователей для включения в план проведения совместных выездных проверок органами пфр и фсс рф
- •1.3.3. Какие органы осуществляют контроль за есн и пенсионными взносами, которые уплачивались до 1 января 2010 г.
- •1.3.4. Зачет и возврат переплаты по есн и пенсионным взносам, которая образовалась на конец 2009 г.
- •Глава 2. Кто является плательщиком страховых взносов на обязательное социальное страхование (страхователем)
- •2.1. Лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- •2.2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, как плательщики страховых взносов (страхователи)
- •2.3. Обязанности плательщиков страховых взносов
- •2.3.1. Порядок и срок уведомления страхователями
- •Органов пфр и фсс рф об открытии (закрытии)
- •Банковского счета. Ответственность за несообщение
- •И несвоевременную подачу сообщения (уведомления)
- •2.4. Добровольная уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •2.5. Постановка на учет плательщиков страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •2.5.1. Регистрация (постановка на учет) организации при создании обособленного подразделения
- •2.5.2. Особенности постановки на учет воинских формирований и иных военных подразделений российских организаций
- •2.5.3. Регистрация (постановка на учет) индивидуальных предпринимателей
- •2.5.4. Регистрация (постановка на учет) адвокатов и частных нотариусов
- •2.5.5. Ответственность за нарушение срока регистрации (постановки на учет) в органах пфр и фсс рф
- •2.6. Снятие с учета плательщиков страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •2.6.1. Снятие организации с учета в органах пфр и фсс рф по месту нахождения обособленного подразделения
- •2.6.2. Снятие с учета в органах фсс рф и пфр индивидуального предпринимателя
- •2.6.3. Снятие с учета в органах пфр и фсс рф адвокатов и частных нотариусов
- •Глава 3. Объект обложения и база для плательщиков страховых взносов, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам
- •3.1. Выплаты и иные вознаграждения, которые облагаются страховыми взносами у работодателей
- •3.2. Застрахованные лица, выплаты которым работодатели облагают страховыми взносами
- •3.3. Выплаты и иные вознаграждения, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование
- •3.3.1. Выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в бюджет пфр
- •3.3.2. Выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в бюджет фсс рф
- •3.4. База для начисления страховых взносов
- •3.4.1. Момент включения выплат и вознаграждений в базу
- •3.4.2. Предельная сумма выплат и иных вознаграждений для начисления страховых взносов и ее индексация
- •3.4.3. Определение базы для начисления страховых взносов при реорганизации (в том числе при преобразовании)
- •3.5. Расчет базы для начисления страховых взносов по авторским и лицензионным договорам
- •Глава 4. Тарифы (ставки) страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •4.1. Тарифы (ставки) страховых взносов в 2012, 2013 гг.
- •4.1.1. Общие страховые тарифы (ставки) с 2012 г.
- •4.1.2. Пониженные страховые тарифы (ставки) для отдельных категорий плательщиков с 2012 г.
- •4.1.2.1. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г.
- •Для сельскохозяйственных товаропроизводителей,
- •Организаций народных художественных промыслов
- •И общин народов севера, сибири и дальнего востока
- •4.1.2.2. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г. При применении есхн
- •4.1.2.3. Пониженные страховые тарифы (ставки)
- •4.1.2.4. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г.
- •Для резидентов технико-внедренческих,
- •Промышленно-производственных и туристско-рекреационных
- •Особых экономических зон
- •4.1.2.5. Пониженные страховые тарифы (ставки)
- •4.1.2.5.1. Пониженные страховые тарифы (ставки)
- •С 2012 г. По 31 августа 2013 г. Для хозяйственных обществ,
- •Которые созданы после 13 августа 2009 г.
- •Бюджетными научными учреждениями и вузами
- •4.1.2.6. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство и распространение сми
- •4.1.2.7. Пониженные страховые тарифы (ставки)
- •С 2012 г. Для страхователей, применяющих усн,
- •Основной вид деятельности которых указан
- •В пункте 8 части 1 статьи 58 закона n 212-фз
- •4.1.2.8. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г. Для некоммерческих организаций, применяющих усн
- •4.1.2.9. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г. Для благотворительных организаций, применяющих усн
- •4.1.2.10. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г. Для организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий (it-компаний)
- •4.1.2.11. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г.
- •Для аптечных организаций, уплачивающих енвд,
- •И индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию
- •На фармацевтическую деятельность и уплачивающих енвд
- •4.1.2.12. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г.
- •Для страхователей, производящих выплаты и иные
- •Вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных
- •В российском международном реестре судов
- •4.1.2.13. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2012 г. Для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги
- •4.1.3. Пониженные страховые тарифы (ставки) с 2013 г. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения
- •4.1.4. Дополнительные тарифы страховых взносов в пфр
- •4.2. Тарифы (ставки) страховых взносов в 2011 г.
- •4.2.1. Общие страховые тарифы (ставки) в 2011 г.
- •4.2.2. Пониженные страховые тарифы (ставки) для отдельных категорий плательщиков в 2011 г.
- •4.2.2.1. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г.
- •Для сельскохозяйственных товаропроизводителей,
- •Организаций народных художественных промыслов
- •И общин народов севера, сибири и дальнего востока
- •4.2.2.2. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г. При применении есхн
- •4.2.2.3. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г.
- •4.2.2.4. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г. Для резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны
- •4.2.2.5. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г.
- •Для хозяйственных обществ, которые созданы
- •После 13 августа 2009 г.
- •Бюджетными научными учреждениями и вузами
- •4.2.2.6. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г.
- •Для организаций и индивидуальных предпринимателей,
- •Осуществляющих производство и распространение
- •Средств массовой информации
- •4.2.2.7. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г. При применении усн
- •4.2.2.8. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2011 г. Для организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий (it-компаний)
- •4.3. Тарифы (ставки) страховых взносов в 2010 г.
- •4.3.1. Общие страховые тарифы (ставки) для плательщиков страховых взносов в 2010 г.
- •4.3.2. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2010 г. Для организаций и предпринимателей, которые платят енвд и применяют усн
- •4.3.3. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2010 г.
- •Для сельскохозяйственных товаропроизводителей,
- •Организаций народных художественных промыслов
- •И общин народов севера
- •4.3.4. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2010 г.
- •4.3.5. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2010 г. При применении есхн
- •4.3.6. Пониженные страховые тарифы (ставки) в 2010 г. Для организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий (it-компаний)
- •4.4. Страховые тарифы (ставки) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов
- •4.5. Страховые тарифы (ставки) для организаций - участников проекта "сколково"
- •Глава 5. Льготы по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •Глава 6. Расчетный и отчетные периоды по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- •6.1. Расчетный период
- •6.1.1. Первый расчетный период для вновь созданной организации
- •6.1.2. Последний расчетный период для ликвидированной (реорганизованной) организации
- •6.2. Отчетный период
- •Глава 7. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам
- •7.1. Порядок исчисления ежемесячного обязательного платежа по страховым взносам в пфр, фсс рф, ффомс (а также в тфомс - до 2012 г.)
- •7.1.1. Шаг 1 - формируем базу для расчета страховых взносов
- •7.1.2. Шаг 2 - рассчитываем ежемесячный платеж по страховым взносам
- •7.1.3. Применяем вычеты по страховым взносам в бюджет фсс рф
- •7.1.4. Особенности назначения и выплаты
- •Страхового обеспечения (пособий)
- •По обязательному социальному страхованию
- •В субъектах рф - участниках пилотного проекта
- •7.2. Порядок и сроки уплаты ежемесячных обязательных платежей
- •7.2.1. Заполнение платежного поручения на перечисление страховых взносов работодателем. Перечень кбк
- •7.2.2. Ошибки при заполнении платежного поручения
- •7.3. Уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) при наличии обособленных подразделений
- •7.3.1. Исчисление и уплата страховых взносов головной организацией
- •7.4. Уплата страховых взносов при ликвидации организации или прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем
- •7.5. Особенности уплаты страховых взносов при реорганизации плательщика
- •7.6. Зачет и возврат страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •7.7. Пени и штрафы за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование. Взыскание недоимки
- •7.8. Бухгалтерский учет страховых взносов
- •7.8.1. Бухгалтерский учет страховых взносов, начисляемых на сумму оплаты отпусков
- •7.8.2. Бухгалтерский учет пеней и штрафов за нарушения законодательства о страховых взносах
- •Глава 8. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами
- •8.1. Общие правила расчета страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, которые уплачивают страховые взносы за себя
- •8.2. Определение (расчет) индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами размера страховых взносов в бюджеты пфр и фондов омс
- •8.2.1. По каким тарифам (ставкам) в 2010 г. Рассчитывали страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели, которые применяют есхн, усн, енвд
- •8.2.2. Расчет размера страховых взносов в бюджеты пфр и фомс главами крестьянских (фермерских) хозяйств
- •8.2.3. Как рассчитать размер страховых взносов
- •В бюджеты пфр и фомс, если предприниматель, адвокат,
- •Нотариус ведут деятельность не с начала года
- •Либо прекращают ее до окончания года
- •8.3. Порядок и сроки уплаты страховых взносов в бюджеты пфр и фомс индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами. Перечень кбк
- •8.3.1. Особенности уплаты страховых взносов при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя
- •8.3.2. Особенности уплаты страховых взносов при прекращении (приостановлении) статуса адвоката или прекращении полномочий нотариуса
- •8.3.3. Уплата страховых взносов, если деятельность предпринимателя, адвоката или нотариуса фактически приостановлена
- •8.4. Расчет размера добровольных страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в бюджет фсс рф
- •8.5. Порядок уплаты добровольных страховых взносов в бюджет фсс рф
- •Глава 9. Обязанности плательщиков пенсионных взносов (страхователей) в сфере персонифицированного учета
- •9.1. Оформление страхового свидетельства
- •9.1.1. Оформляем новое страховое свидетельство
- •9.1.2. Восстанавливаем свидетельство при утрате
- •9.1.3. Производим обмен свидетельства
- •9.2. Отчетность в пенсионный фонд рф
- •Для персонифицированного учета, если пенсионные взносы
- •За физических лиц платит страхователь-работодатель.
- •Сроки подачи сведений
- •9.2.1. Состав представляемых сведений (отчетности) для персонифицированного учета в пфр (формы сзв-6-4, адв-6-5, адв-6-2) с 2013 г.
- •9.2.1.1. Сведения персонифицированного учета (отчетность) для установления пенсии (форма спв-1)
- •9.2.1.2. Как формировать пачки сведений персонифицированного учета (отчетности) для представления в пфр
- •9.2.2. Состав представляемых сведений (отчетности)
- •Для персонифицированного учета в пфр
- •(Формы сзв-6-1, сзв-6-2, адв-6-3, адв-6-2, сзв-6-3, адв-6-4)
- •За периоды 2010 г., 2011 г. И 2012 г.
- •9.2.2.1. Сведения персонифицированного учета (отчетность) для установления пенсии (форма спв-1) в 2010 - 2012 гг.
- •9.2.2.2. Как формировать пачки сведений персонифицированного учета (отчетности) для представления в пфр в 2010 - 2012 гг.
- •9.2.3. Состав отчетности (сведений) для персонифицированного учета за 2009 г. (формы сзв-4-1, сзв-4-2, адв-6-1, адв-11)
- •9.2.3.1. Как формировать сведения персонифицированного учета для представления в пфр при обнаружении ошибок в сведениях о застрахованных лицах за 2009 г.
- •9.2.4. Представление сведений в пенсионный фонд рф при ликвидации страхователя
- •9.2.5. Представление сведений в пенсионный фонд рф при реорганизации страхователя
- •9.2.6. Представление сведений в случае прекращения деятельности адвоката и нотариуса
- •9.3. Отчетность в пенсионный фонд рф
- •Для персонифицированного учета
- •Индивидуальных предпринимателей,
- •Адвокатов и нотариусов (до 2012 г.)
- •9.4. Ответственность в сфере персонифицированного учета
- •Часть II. Ситуации из практики
- •Глава 10. Как облагается страховыми взносами заработная плата
- •10.1. Как облагаются страховыми взносами выплаты по срочному трудовому договору
- •10.2. Облагаются ли страховыми взносами выплаты по ученическому договору?
- •10.3. Облагаются ли страховыми взносами выплаты в пользу генерального директора (руководителя) - единственного учредителя?
- •10.4. Облагаются ли страховыми взносами
- •Выплаты (вознаграждения, премии) в пользу
- •Членов совета директоров (наблюдательного совета)
- •И ревизионной комиссии?
- •Глава 11. Как облагаются страховыми взносами компенсации, которые выплачены работнику
- •11.1. Как облагаются страховыми взносами
- •Компенсационные выплаты, доплаты и надбавки
- •За работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными
- •И иными особыми условиями труда
- •11.2. Облагается ли страховыми взносами стоимость молока, выданного работникам за вредные условия труда?
- •11.3. Облагаются ли страховыми взносами компенсации за разъездной характер работы?
- •11.4. Как облагается страховыми взносами компенсация расходов в связи с использованием личного имущества
- •11.5. Облагается ли страховыми взносами компенсация за просрочку выплаты заработной платы?
- •11.6. Как облагаются страховыми взносами компенсации при переезде на работу в другую местность
- •11.6.1. Обложение страховыми взносами компенсации расходов на наем жилья при переезде на работу в другую местность
- •11.7. Как облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты при вахтовом методе работы
- •11.7.1. Обложение страховыми взносами
- •11.7.2. Обложение страховыми взносами оплаты проезда
- •И времени, проведенного в пути от места жительства
- •До места нахождения работодателя (пункта сбора)
- •И обратно, при вахтовом методе работы
- •11.8. Облагается ли страховыми взносами выдача специальной одежды?
- •11.9. Облагается ли страховыми взносами выдача форменной одежды?
- •11.10. Облагаются ли страховыми взносами компенсации, выплачиваемые работодателем при увольнении работника?
- •Глава 12. Как облагается страховыми взносами оплата отпусков
- •12.1. Облагается ли страховыми взносами оплата дополнительных отпусков "чернобыльцев"?
- •12.2. Облагается ли страховыми взносами оплата дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения при несчастном случае на производстве или профзаболевании?
- •12.3. Как облагается страховыми взносами оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно
- •12.4. Как облагаются страховыми взносами компенсации за неиспользованный отпуск
- •Глава 13. Как облагаются страховыми взносами выплаты работникам, направленным в командировку
- •13.1. Как облагаются страховыми взносами суточные
- •13.2. Как облагаются страховыми взносами расходы по найму жилого помещения
- •13.3. Как облагаются страховыми взносами расходы на проезд и провоз багажа, на оплату сборов за услуги аэропортов, комиссионных сборов
- •13.4. Как облагаются страховыми взносами расходы на оплату услуг связи
- •13.5. Как облагаются страховыми взносами расходы, если в командировку едет внештатный сотрудник
- •Глава 14. Как облагается страховыми взносами материальная помощь работникам
- •14.1. Облагаются ли страховыми взносами выплаты бывшим (уволившимся) работникам (материальная помощь, доплата к пенсиям и др.)?
- •Глава 15. Как облагаются страховыми взносами государственные пособия
- •15.1. Как облагается страховыми взносами пособие по временной нетрудоспособности
- •15.2. Как облагается страховыми взносами пособие по беременности и родам
- •15.3. Как облагается страховыми взносами пособие по уходу за ребенком
- •Глава 16. Как облагается страховыми взносами оплата стоимости обучения работников
- •16.1. Как облагается страховыми взносами оплата (компенсация) проезда работников к месту обучения
- •Глава 17. Социальный пакет
- •17.1. Как облагается страховыми взносами оплата медицинских услуг работникам
- •17.1.1. Облагается ли страховыми взносами медицинское страхование родственников работников?
- •Глава 18. Как облагаются страховыми взносами выплаты работникам-иностранцам
- •18.1. Начисление и уплата страховых взносов
- •(В пфр, фсс рф и фомс) в отношении выплат
- •Работникам-иностранцам и лицам без гражданства,
- •Постоянно проживающим в рф
- •18.2. Начисление и уплата страховых взносов
- •(В пфр, фсс рф и фомс) в отношении выплат
- •Работникам-иностранцам и лицам без гражданства,
- •Временно проживающим в рф
- •18.3. Начисление и уплата страховых взносов (в пфр) в отношении выплат работникам-иностранцам и лицам без гражданства, временно пребывающим в рф
- •18.4. Начисление и уплата страховых взносов в отношении выплат работникам-иностранцам и лицам без гражданства, являющимся высококвалифицированными специалистами
- •Глава 19. Облагаются ли страховыми взносами дивиденды?
- •Часть III. Отчетность (расчеты)
- •Глава 20. Отчетность по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- •20.1. Порядок и форма представления отчетности (расчетов) по страховым взносам плательщиками, которые производят выплаты физическим лицам
- •20.2. Порядок заполнения и представления расчета по форме-4 фсс плательщиками, которые производят выплаты физическим лицам
- •20.2.1. Кто представляет расчет по форме-4 фсс
- •20.2.2. Нужно ли представлять расчет по форме-4 фсс
- •20.2.3. Сроки представления расчета по форме-4 фсс
- •20.2.4. Куда надо представлять расчет по форме-4 фсс
- •20.2.5. Способ представления расчета по форме-4 фсс
- •20.2.6. Структура и порядок заполнения расчета по новой форме-4 фсс, утвержденной приказом минтруда россии
- •20.2.6.1. Общие требования к порядку заполнения расчета по новой форме-4 фсс
- •20.2.6.2. Заполняем титульный лист расчета по новой форме-4 фсс
- •20.2.6.3. Заполняем раздел I расчета по новой форме-4 фсс
- •20.2.6.3.1. Заполняем таблицу 1 раздела I новой формы-4 фсс
- •20.2.6.3.2. Заполняем таблицу 2 раздела I новой формы-4 фсс
- •20.2.6.3.3. Заполняем таблицу 3 раздела I новой формы-4 фсс
- •20.2.6.3.4. Заполняем таблицу 3.1 раздела I новой формы-4 фсс
- •20.2.6.3.5. Заполняем таблицу 4 раздела I новой формы-4 фсс
- •20.2.6.3.6. Заполняем таблицу 4.1 раздела I новой формы-4 фсс
- •20.2.6.3.7. Заполняем таблицу 4.2 раздела I новой формы-4 фсс
- •20.2.6.3.8. Заполняем таблицу 4.3 раздела I новой формы-4 фсс
- •20.2.6.3.9. Заполняем таблицу 4.4 раздела I новой формы-4 фсс
- •20.2.6.3.10. Заполняем таблицу 5 раздела I новой формы-4 фсс
- •20.2.6.4. Заполняем раздел II расчета по новой форме-4 фсс
- •20.2.6.5. Пример заполнения расчета по форме-4 фсс за полугодие 2013 г.
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •20.2.7. Структура и порядок заполнения расчета по старой форме-4 фсс, утвержденной приказом минздравсоцразвития россии от 12.03.2012 n 216н
- •20.2.7.1. Общие требования к порядку заполнения расчета по старой форме-4 фсс
- •20.2.7.2. Заполняем титульный лист расчета по старой форме-4 фсс
- •20.2.7.3. Заполняем раздел I расчета по старой форме-4 фсс
- •20.2.7.3.1. Заполняем таблицу 1 раздела I старой формы-4 фсс
- •20.2.7.3.2. Заполняем таблицу 2 раздела I старой формы-4 фсс
- •20.2.7.3.3. Заполняем таблицу 3 раздела I старой формы-4 фсс
- •20.2.7.3.4. Заполняем таблицу 3.1 раздела I старой формы-4 фсс
- •20.2.7.3.5. Заполняем таблицу 4 раздела I старой формы-4 фсс
- •20.2.7.3.6. Заполняем таблицу 4.1 раздела I старой формы-4 фсс
- •20.2.7.3.7. Заполняем таблицу 4.2 раздела I старой формы-4 фсс
- •20.2.7.3.8. Заполняем таблицу 4.3 раздела I старой формы-4 фсс
- •20.2.7.3.9. Заполняем таблицу 4.4 раздела I старой формы-4 фсс
- •20.2.7.3.10. Заполняем таблицу 5 раздела I старой формы-4 фсс
- •20.2.7.4. Заполняем раздел II расчета по старой форме-4 фсс
- •20.2.7.5. Пример заполнения расчета по форме-4 фсс за I квартал 2013 г.
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •20.2.7.6. Пример заполнения расчета по форме-4 фсс
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •20.2.7.7. Пример заполнения расчета по форме-4 фсс
- •20.2.11. Ответственность (штраф) за нарушение электронного способа (порядка) представления расчета по форме-4 фсс
- •20.3. Порядок заполнения и представления расчета по форме рсв-1 пфр плательщиками, которые производят выплаты физическим лицам
- •20.3.1. Кто представляет расчет по форме рсв-1 пфр
- •20.3.2. Сроки представления расчета по форме рсв-1 пфр
- •20.3.3. Куда надо представлять расчет по форме рсв-1 пфр
- •20.3.4. Способ представления расчета по форме рсв-1 пфр
- •20.3.5. Структура и порядок заполнения расчета по новой форме рсв-1 пфр, утвержденной приказом минтруда россии от 28.12.2012 n 639н, с 2013 г.
- •20.3.5.1. Структура расчета по новой форме рсв-1 пфр, утвержденной приказом минтруда россии от 28.12.2012 n 639н
- •20.3.5.2. Общие требования к порядку заполнения расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •Раздел 3 предназначен для страхователей, которые применяют пониженные тарифы, установленные ст. 58 Закона n 212-фз (абз. 3 п. 3 Порядка заполнения формы рсв-1 пфр).
- •Раздел 4 заполняют страхователи, если у них в течение отчетного (расчетного) периода есть доначисления по страховым взносам (абз. 4 п. 3 Порядка заполнения формы рсв-1 пфр).
- •20.3.5.3. Заполняем титульный лист расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.4. Заполняем раздел 1 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.5. Заполняем раздел 2 расчета
- •20.3.5.5.2. Заполняем подраздел 2.2 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.5.3. Заполняем подраздел 2.3 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.6. Заполняем раздел 3 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •Раздел 3 заполняют страхователи, которые применяют пониженные тарифы для уплаты страховых взносов, установленные ст. 58 Закона n 212-фз (абз. 3 п. 3 Порядка заполнения формы рсв-1 пфр).
- •Раздел 3 включает восемь подразделов. Каждый из них предназначен для определенной категории страхователей. Далее рассмотрим, какие сведения нужно отразить в этих подразделах.
- •20.3.5.6.1. Заполняем подраздел 3.1 раздела 3 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.6.2. Заполняем подраздел 3.2 раздела 3 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.6.3. Заполняем подраздел 3.3 раздела 3 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.6.4. Заполняем подраздел 3.4 раздела 3 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.6.5. Заполняем подраздел 3.5 раздела 3 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.6.6. Заполняем подраздел 3.6 раздела 3 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.6.7. Заполняем подраздел 3.7 раздела 3 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.6.8. Заполняем подраздел 3.8 раздела 3 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.7. Заполняем раздел 4 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.8. Заполняем раздел 5 расчета по новой форме рсв-1 пфр
- •20.3.5.9. Пример заполнения расчета по новой форме рсв-1 пфр за I квартал 2013 г.
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения
- •Раздел 4. Суммы доначисленных страховых взносов
- •20.3.6. Структура и порядок заполнения расчета
- •20.3.6.2. Общие требования к порядку заполнения расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •Раздел 3 предназначен для страхователей, которые применяют пониженные тарифы, установленные ст. 58 Закона n 212-фз (абз. 3 п. 3 Порядка заполнения формы рсв-1 пфр).
- •Раздел 4 заполняют страхователи, если у них в течение отчетного (расчетного) периода есть доначисления по страховым взносам (абз. 4 п. 3 Порядка заполнения формы рсв-1 пфр).
- •20.3.6.3. Заполняем титульный лист расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.4. Заполняем раздел 1 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.5. Заполняем раздел 2 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •Раздел 2 формы рсв-1 пфр содержит расчет сумм страховых взносов, начисленных с выплат в пользу физических лиц за отчетный период.
- •20.3.6.6. Заполняем раздел 3 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •Раздел 3 заполняют страхователи, которые применяют пониженные тарифы для уплаты страховых взносов, установленные ст. 58 Закона n 212-фз (абз. 3 п. 3 Порядка заполнения формы рсв-1 пфр).
- •Раздел 3 включает восемь подразделов. Каждый из них предназначен для определенной категории страхователей. Далее рассмотрим, какие сведения нужно отразить в этих подразделах.
- •20.3.6.6.1. Заполняем подраздел 3.1 раздела 3 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.6.2. Заполняем подраздел 3.2 раздела 3 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.6.3. Заполняем подраздел 3.3 раздела 3 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.6.4. Заполняем подраздел 3.4 раздела 3 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.6.5. Заполняем подраздел 3.5 раздела 3 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.6.6. Заполняем подраздел 3.6 раздела 3 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.6.7. Заполняем подраздел 3.7 раздела 3 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.6.8. Заполняем подраздел 3.8 раздела 3 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.7. Заполняем раздел 4 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.8. Заполняем раздел 5 расчета по старой форме рсв-1 пфр
- •20.3.6.9. Пример заполнения расчета по старой форме рсв-1 пфр за 2012 г.
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения
- •Раздел 4. Суммы доначисленных страховых взносов
- •20.3.6.10. Пример заполнения расчета по старой форме рсв-1 пфр за I квартал 2012 г.
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения
- •Раздел 4. Суммы доначисленных страховых взносов
- •20.3.7. Расчет по форме рсв-1 пфр за отчетные и расчетные периоды 2010 и 2011 гг.
- •20.3.8. Ответственность (штраф) за непредставление (нарушение срока представления) расчета по форме рсв-1 пфр
- •20.3.9. Ответственность (штраф) за нарушение электронного способа (порядка) представления расчета по форме рсв-1 пфр
- •20.4. Порядок заполнения и представления расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.1. Кто представляет расчет по форме рсв-2 пфр
- •20.4.2. Срок представления расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.3. Куда надо представлять расчет по форме рсв-2 пфр
- •20.4.4. Способ представления расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.5. Структура расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.6. Порядок заполнения расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.6.1. Заполняем титульный лист расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.6.2. Заполняем раздел 1 расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.6.3. Заполняем раздел 2 расчета по форме рсв-2 пфр
- •Раздел 2 включает две таблицы:
- •20.4.6.4. Заполняем раздел 3 расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.4.7. Особенности заполнения и представления отчетности в пфр (расчета по форме рсв-2 пфр) главами крестьянских (фермерских) хозяйств
- •20.4.8. Особенности заполнения и представления
- •Отчетности в пфр (расчета по форме рсв-2 пфр)
- •Индивидуальными предпринимателями,
- •Адвокатами, нотариусами в 2010 и 2011 гг.
- •20.4.8.1. Пример заполнения расчета по форме рсв-2 пфр за 2010 г.
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов
- •Раздел 3. Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
- •20.4.9. Особенности заполнения
- •20.4.10. Ответственность (штраф) за непредставление (нарушение срока представления) расчета по форме рсв-2 пфр
- •20.5. Представление отчетности (расчетов)
- •По страховым взносам
- •Организациями и предпринимателями,
- •Которые платят енвд, применяют усн или есхн
- •20.6. Представление отчетности (расчетов) по страховым взносам, если у организации есть обособленные подразделения
- •20.7. Представление отчетности (расчетов)
- •По страховым взносам при ликвидации организации
- •Или прекращении деятельности
- •Индивидуального предпринимателя
- •20.8. Представление отчетности (расчетов)
- •По страховым взносам
- •Индивидуальными предпринимателями,
- •Адвокатами и нотариусами
- •20.9. Подача уточненного расчета по страховым взносам
20.4.8.1. Пример заполнения расчета по форме рсв-2 пфр за 2010 г.
Ситуация
А.П. Архипов зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 16 марта 2010 г. Он состоит на налоговом учете в ИФНС России N 27 по Юго-Западному административному округу г. Москвы. Предприниматель проживает по адресу: 117461, г. Москва, ул. Херсонская, д. 14, корп. 2, кв. 82; контактный телефон - (903) 123-45-67. Дата рождения А.П. Архипова - 22 июня 1978 г.
Код по ОКАТО - 45293562000.
Индивидуальному предпринимателю присвоены следующие коды:
- регистрационный номер в ПФР - 098-405-006428;
- ИНН - 772763054812;
- ОГРНИП - 104775546106422;
- ОКВЭД - 55.30 ("Деятельность ресторанов и кафе");
- регистрационный номер страхователя в ТФОМС - 425125466798135;
- СНИЛС - 062-030-334-58.
С момента начала предпринимательской деятельности А.П. Архипов уплатил страховые взносы на ОПС и ОМС в следующих суммах:
- в ПФР - 7060 руб. на финансирование страховой части и 3600 руб. на финансирование накопительной части трудовой пенсии;
- в ФФОМС - 880 руб.;
- в ТФОМС - 1070 руб.
Расчет по форме РСВ-2 ПФР за 2010 г. А.П. Архипов составил и подписал 25 февраля 2011 г.
Решение
В связи с тем что предпринимательскую деятельность А.П. Архипов начал осуществлять в 2010 г., у него отсутствует задолженность по пенсионным взносам по состоянию на 31 декабря 2009 г.
А.П. Архипов не является главой КФХ.
Следовательно, в Расчете по форме РСВ-2 ПФР он должен заполнить такие разделы (перечислены в порядке их заполнения):
1) таблицу 2.1 разд. 2;
2) разд. 1;
3) титульный лист.
Предприниматель представит Расчет в полном объеме. При этом в графах таблицы 2.2 разд. 2 и разд. 3 он проставит прочерки.
По итогам 2010 г. А.П. Архипов обязан отчитаться до 1 марта 2011 г. Таким образом, последним днем представления Расчета является 28 февраля 2011 г.
Шаг первый. Заполнение показателей табл. 2.1 разд. 2.
А.П. Архипов начал осуществлять предпринимательскую деятельность не с начала календарного года. При этом в течение расчетного периода деятельность осуществлялась непрерывно вплоть до 31 декабря 2010 г.
Соответственно, в графе 2 указывается дата начала осуществления деятельности (на основании Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (форма N Р60004)). А в графе 3 - 31.12.2010.
Графа |
Содержание графы |
2 |
16.03.2010 |
3 |
31.12.2010 |
Шаг второй. Расчет суммы взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате в 2010 г.
Поскольку предпринимательскую деятельность А.П. Архипов начал вести 16 марта 2010 г., период ее осуществления в 2010 г. составляет девять полных месяцев (с апреля по декабрь) и один неполный месяц (март).
А.П. Архипов должен определить количество календарных дней в марте 2010 г., на протяжении которых он вел предпринимательскую деятельность.
В марте 31 календарный день. Дата 16 марта не участвует в расчете (ч. 2 ст. 4 Закона N 212-ФЗ). Таким образом, А.П. Архипов занимался предпринимательской деятельностью в марте 15 календарных дней (с 17 по 31 марта включительно).
Исходя из этих данных сумма страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащая уплате в 2010 г., составит:
В ПФР на страховую часть пенсии |
В ПФР на накопительную часть пенсии |
В ФФОМС |
В ТФОМС |
5749,12 руб. (4330 руб. x 14% x 9 мес. + 4330 руб. x 14% / 31 дн. x 15 дн.) |
2463, 91 руб. (4330 руб. x 6% x 9 мес. + 4330 руб. x 6% / 31 дн. x 15 дн.) |
451,72 руб. (4330 руб. x 1,1% x 9 мес. + 4330 руб. x 1,1% / 31 дн. x 15 дн.) |
821,30 руб. (4330 руб. x 2% x 9 мес. + 4330 руб. x 2% / 31 дн. x 15 дн.) |
По условиям примера в течение 2010 г. предприниматель перечислил взносы на ОПС и ОМС в следующих суммах:
- в ПФР - 7060 руб. на финансирование страховой части и 3600 руб. на финансирование накопительной части трудовой пенсии;
- в ФФОМС - 880 руб.;
- в ТФОМС - 1070 руб.
Уплаченные в течение расчетного периоды суммы взносов А.П. Архипов отразит по строке 140 разд. 1 Расчета.
В связи с тем что А.П. Архипов перечислил страховые взносы в большем размере, чем необходимо было уплатить, по состоянию на 31 декабря 2010 г. у него имеется переплата. Ее величина составляет:
- в ПФР (на страховую часть пенсии) - 1310,88 руб. (7060 руб. - 5749,12 руб.);
- в ПФР (на накопительную часть пенсии) - 1136,09 руб. (3600 руб. - 2463,91 руб.);
- в ФФОМС - 428,28 руб. (880 руб. - 451,72 руб.);
- в ТФОМС - 248,70 руб. (1070 руб. - 821,30 руб.).
Указанные суммы предприниматель отразит по строке 150 разд. 1 Расчета со знаком "-".
На основании имеющихся показателей в разд. 1 необходимо отразить следующие данные.
Строка |
Графа |
Показатели |
100 |
3, 4, 5, 6 |
Проставляются нули |
110 |
3 |
5749,12 |
4 |
2463,91 | |
5 |
451,72 | |
6 |
821,30 | |
120 |
3, 4, 5, 6 |
Проставляются прочерки |
130 |
3 |
5749,12 |
4 |
2463,91 | |
5 |
451,72 | |
6 |
821,30 | |
140 |
3 |
7060 |
4 |
3600 | |
5 |
880 | |
6 |
1070 | |
150 |
3 |
-1310,88 (5749,12 - 7060) |
4 |
-1136,09 (2463,91 - 3600) | |
5 |
-428,28 (451,72 - 880) | |
6 |
-248,70 (821,30 - 1070) |
Шаг третий. Заполнение титульного листа Расчета по форме РСВ-2 ПФР.
Титульный лист предприниматель заполнит в последнюю очередь в порядке, который рассмотрен в разд. 20.4.6.1 "Заполняем титульный лист Расчета по форме РСВ-2 ПФР".
К Расчету следует приложить копию свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
На каждом листе Расчета А.П. Архипов проставит подпись, дату и печать предпринимателя (при ее наличии).
А.П. Архипов заполнит Расчет по форме РСВ-2 ПФР за 2010 г. следующим образом.
Составляется и представляется ежегодно,
до 1 марта года, следующего за отчетным, Форма РСВ-2 ПФР
в территориальный орган Пенсионного фонда
Российской Федерации (далее - ПФР) по
месту регистрации
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный номер в ПФР │0│9│8│-│4│0│5│-│0│0│6│4│2│8│ Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
РАСЧЕТ
по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации,
страховым взносам на обязательное медицинское страхование
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования <*>
и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования <**> плательщиками страховых взносов,
не производящими выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Номер корректировки │0│0│0│ Календарный год │2│0│1│0│
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
(000 - исходная, 001-999 - номер корректировки)
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ Архипов Анатолий Петрович │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
(фамилия, имя, отчество плательщика страховых взносов)
Регистраци- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
онный номер │4│2│5│1│2│5│4│6│6│7│9│8│1│3│5│ ИНН │7│7│2│7│6│3│0│5│4│8│1│2│
в ТФОМС └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРНИП │1│0│4│7│7│5│5│4│6│1│0│6│4│2│2│ по │4│5│2│9│3│5│6│2│0│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКАТО └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
СНИЛС ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ Код ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
(страховой │0│6│2│-│0│3│0│-│3│3│4│-│5│8│ по │5│5│.│3│0│.│-│-│
номер инди- └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┘ ОКВЭД └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
видуального
лицевого
счета)
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Год ┌─┬─┬─┬─┐
контактного │9│0│3│1│2│3│4│5│6│7│-│-│-│-│-│ рожде-│1│9│7│8│
телефона └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ния └─┴─┴─┴─┘
┌──────────┐
почтовый │117461 │ Адрес регистрации
индекс └──────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
регион │Москва │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
район │- │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
город │- │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
населен- ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
ный пункт│- │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
улица │Херсонская │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────┐
дом │14 │ корпус (строение) │2 │ квартира │82 │
└─────────┘ └───────────┘ (офис) └──────────┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Количество членов крестьянских (фермерских) хозяйств │-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
На │0│0│4│ страницах с приложением подтверждающих │0│0│1│ листах
└─┴─┴─┘ документов или их копий на └─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником ПФР
указанных в настоящем расчете, │ Сведения о представлении расчета
подтверждаю │
│ ┌─┬─┐
┌─┐ 1 - плательщик страховых │ Данный расчет представлен │ │ │
│1│ взносов, │ (код) └─┴─┘
└─┘ 2 - представитель │ ┌─┬─┬─┐
плательщика страховых │ на │ │ │ │ страницах
взносов │ └─┴─┴─┘
┌─────────────────────────────────────┐│ с приложением ┌─┬─┬─┐
│ Архипов Анатолий Петрович ││ подтверждающих │ │ │ │ листах
│ ││ документов или └─┴─┴─┘
└─────────────────────────────────────┘│ их копий на
(фамилия, имя, отчество полностью) │
Архипов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│Дата пред- ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Подпись ---- Дата │2│5│.│0│2│.│2│0│1│1││ставления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│расчета <***> └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
│
Документ, подтверждающий полномочия │
представителя │
┌─────────────────────────────────────┐│
│ ││
│ ││
└─────────────────────────────────────┘│________________ ______________
│ (Ф.И.О.) (Подпись)
│
--------------------------------
<*> Далее - ФФОМС.
<**> Далее - ТФОМС.
<***> Указывается дата представления расчета лично или через
представителя, при отправке по почте - дата отправки почтового отправления
с описью вложения, при представлении в электронном виде - дата отправки,
зафиксированная транспортным (почтовым) сервером удостоверяющего центра.
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный номер в ПФР │0│9│8│-│4│0│5│-│0│0│6│4│2│8│ Стр. │0│0│2│
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘