- •А. С. Нешитой,
- •Удк 336
- •Глава 4. Финансовая политика 82
- •Глава 10. Региональные и местные бюджеты 251
- •Глава 11. Государственные социальные внебюджетные фонды 283
- •Глава 12. Государственный кредит 333
- •Раздел III
- •Глава 13. Теоретические основы финансов коммерческих предприятий (организаций) 356
- •Глава 14. Финансы некоммерческих организаций 392
- •Введение
- •Раздел I Понятие о финансах, управление финансами
- •Глава 1. Сущность и функции финансов
- •Экономическая сущность финансов
- •Функции финансов
- •Необходимость финансов в рыночном хозяйстве
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2. Финансовая система Российской Федерации
- •Понятие и структура финансовой системы Российской Федерации
- •Страхование;
- •Система государственных финансовых органов.
- •Характеристика сфер и звеньев финансовой системы рф
- •Структура зарегистрированных предприятий и организаций по организационно-правовым формам (по данным Единого государственного реестра предприятий и организаций)1
- •Характеристика кредитно-банковской системы и ее роль в финансовой системе рф
- •К специализированным кредитно-финансовым учреждени-
- •Система государственных финансовых органов и их роль в финансовой системе рф
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Финансовые ресурсы
- •Понятие государственных финансовых ресурсов
- •Формирование финансовых ресурсов предприятий (организаций)
- •Амортизационный фонд как источник финансовых ресурсов
- •Основные направления использования финансов в общественном воспроизводстве
- •Распределение финансовых ресурсов для финансового обеспечения воспроизводственного процесса
- •Использование финансов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Финансовая политика
- •Понятие и принципы финансовой политики
- •Финансовая политика государства
- •Разработка финансовой политики предприятий (организаций)
- •А) показатели ликвидности:
- •В) показатели интенсивности использования ресурсов:
- •Контрольные вопросы
- •Глава 5. Управление финансами
- •Сущность и методы управления финансами
- •Система государственных органов управления финансами и их функции
- •Министерство финансов рф выполняет следующие ос- новные функции:
- •Налоговые инспекции обязаны:
- •Финансовое планирование и прогнозирование в условиях рыночной экономики
- •Автоматизированные системы управления финансами
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Финансовый контроль
- •Содержание финансового контроля
- •Виды, формы и методы финансового контроля
- •Система органов государственного финансового контроля и их функции
- •Аудиторский контроль
- •Контрольные вопросы
- •Функции государственного бюджета
- •Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Бюджетное устройство и бюджетный процесс
- •Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Бюджетный процесс в Российской Федерации
- •Бюджетная классификация
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Доходы и расходы федерального бюджета
- •Экономическое содержание доходов федерального бюджета, налогов и сборов.
- •Роль налогов в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации.
- •Состав и структура расходов федерального бюджета
- •Бюджетный дефицит и его финансирование
- •Федеральный бюджет на 2008–2010 гг. И на 2009–2011 гг.
- •Приоритетами бюджетной политики на 2009–2011 гг. Яв- ляются национальная экономика и социальная политика.
- •Главная ставка в социальной политике сделана на улуч- шение качества жизни населения.
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Региональные и местные бюджеты
- •Роль региональных и местных бюджетов в социально-экономическом развитии регионов
- •Полномочия органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по формированию бюджетов
- •Формирование доходов бюджетов субъектов Российской Федерации
- •Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •Формирование доходов местных бюджетов
- •Расходы местных бюджетов
- •Регулирование доходов региональных и местных бюджетов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 11. Государственные социальные внебюджетные фонды
- •Государственные социальные внебюджетные фонды и правовые основы их образования
- •Пенсионный фонд Российской Федерации, его функции, формирование и использование
- •Фонд социального страхования Российской Федерации, его функции, формирование и использование
- •Фонды обязательного медицинского страхования, их функции, формирование и использование
- •Основные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 гг., млрд руб.1
- •Основные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2009 г. И на плановый период 2010–2011 гг. (млрд руб.)1
- •Страховые взносы, зачисляемые в государственные внебюджетные фонды
- •Плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам уплачивают соот-
- •Тарифы страховых взносов на финансирование трудовой пенсии в соответствии с законодательством рф об обязательном пенсионном страховании
- •Внебюджетные фонды финансирования научных исследований и экспериментальных разработок
- •Контрольные вопросы
- •Глава 12. Государственный кредит
- •Правовые основы государственного кредита
- •Формы государственного кредита и классификация государственных займов
- •Государственный внутренний
- •Управление государственным кредитом
- •Контрольные вопросы
- •Раздел III Основы функционирования финансов предприятий (организаций)
- •Глава 13. Теоретические основы финансов коммерческих предприятий (организаций)
- •Экономическое содержание
- •Принципы организации финансов коммерческих предприятий (организаций)
- •Денежные доходы и расходы коммерческих организаций
- •Прибыль и рентабельность коммерческих организаций
- •Финансы государственных
- •Особенности финансов производственных кооперативов
- •Финансово-промышленные группы
- •Контрольные вопросы
- •Глава 14. Финансы некоммерческих организаций
- •Финансы потребительских кооперативов
- •Финансы общественных некоммерческих организаций, фондов, учреждений
- •Финансы профессиональных союзов
- •Контрольные вопросы
- •Раздел IV Страховые отношения
- •Глава15. Экономическая сущность и формы страхования
- •Экономическая сущность и роль страхования
- •Формы и виды страхования
- •Глава 16. Организация страхования и государственный надзор за страховой деятельностью
- •Организация страхования в Российской Федерации
- •Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации
- •Государственный надзор за страховой деятельностью
- •Контрольные вопросы
- •Раздел V
- •Сотрудничества
- •Глава 17. Роль финансов в регулировании развития экономики России
- •Оценка состояния экономики Российской Федерации
- •Производство основных продуктов питания и важнейших видов непродовольственных товаров1
- •Воздействие финансов
- •Использование финансов для решения социальных проблем
- •Контрольные вопросы
- •Глава 18. Финансы в системе международных экономических отношений
- •Тенденцииразвития мирового хозяйства
- •Роль финансов в развитии международной торговли
- •Вывоз капитала за рубеж
- •Международные валютные отношения
- •Официальные курсы иностранных валют по отношению к российскому рублю (на начало 2009 г., руб. За единицу национальной валюты)1
- •Динамика курса доллара сша и евро по отношению к российскому рублю (по данным Центрального банка рф)1
- •Международные кредитно-финансовые организации
- •Европейский фонд валютного сотрудничества (ефвс)
- •Платежный баланс Российской Федерации
- •Признаки кризиса финансовой системы России в условиях реформирования экономики и меры по преодолению финансовых трудностей
- •Консолидированный бюджет Российской Федерации в 1990–2005 гг. (в фактических действовавших ценах, млрд руб.)1
- •Распределение кредиторской и дебиторской задолженностей предприятий и организаций по видам экономической деятельности на конец 2008 г. (в %)1
- •Контрольные вопросы
- •I'JiaBiIhlli pe,n;aKTop -a. E. U.11./1,apuouoea
Роль финансов в развитии международной торговли
В системе международных экономических связей ведущееместо занимает внешняя торговля. Она опосредует в материаль- но-вещественной форме практически все виды международного разделения труда.
Внешняя торговля государств — это торговые отношения между странами, состоящие из вывоза (экспорта) и ввоза (им- порта) товаров, сырья и материалов. В своей совокупности онапредставляет международную торговлю, в основе которой лежит международное разделение труда. Международная торговля возникла в докапиталистических формациях и способствоваларосту товарного производства. Широкое развитие она получила в эпоху капитализма. “Капиталистическое производство, — пи- сал К. Маркс, — вообще не существует без внешней торговли”1.
1 Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т. 24. С. 534.
Всемирный рынок является базисом и жизненной сферой капи- талистического способа производства. “Нельзя себе представить капиталистической нации без внешней торговли, да и нет такой нации”1.
Многие предприятия и компании уже при возникновении ориентируются не только на внутренний, но и на внешний рынок. Конкуренция вынуждает капиталистические компании расширять масштабы производства и искать новые пути сбыта товаров.
Современные теории внешней торговли восходят к посту- латам классической школы А. Смита — основоположника клас- сической политической экономии и Д. Рикардо.
Адам Смит (1723–1790) обосновал тезис, в соответствии скоторым основой развития внешней торговли является различие в абсолютных издержках при производстве товаров в разных странах: одни могут производить товары более эффективно, чем другие. Он отмечал, что импортировать товары нужно из страны, где издержки абсолютно меньше, а экспортировать те товары, издержки которых ниже у экспортеров2.
Именно поэтому, несмотря на то что в выборе специализации производства продукции А. Смит большую роль отводил торгов- ле, он считал необходимым при рассмотрении этого вопроса учи- тывать преимущества страны — естественные (климатические условия, наличие природных ресурсов и т. п.) и приобретенные (обусловленные технологией производства).
Взгляды А. Смита дополнил и развил Давид Рикардо (1771–1823), которому принадлежит теория относительного преимущества, так или иначе присутствующая в большинстве современных работ по проблемам внешнеэкономического взаи- модействия. Она занимает центральное место в исследовании вопросов участия страны в международной торговле.
Д. Рикардо говорил о необходимости взаимовыгодной тор- говли: эта страна будет в выигрыше, если откажется от менее
1 Ленин В. И. Полн. собр. соч. Т. 3. С. 156.
2 См.: Смит А. Исследование о природе и причинах богатства наро- дов. М.: Соцэкгиз, 1962. С. 333.
эффективного товара в пользу более эффективного. Согласнотеории Д. Рикардо общий объем продукции можно увеличить за счет специализации страны на производстве той продукции, покоторой преимущества в издержках особенно велики. По мнению Д. Рикардо, для страны бывает невыгодно развивать даже те отрасли, где издержки производства ниже, чем в других стра-нах. Он приводит такой пример: на производстве определенного количества вина в Португалии требуется 80 человек в течение года, а на производство сукна — 90 человек в течение того же времени. В Англии для производства того же количества вина необходимо 120 человек, а сукна — 100 человек. Португалии будет выгодно вывозить вино в обмен на сукно, хотя ввозимоеПортугалией сукно могло быть произведено самой Португалией с меньшим количеством труда, чем в Англии. Дело в том, что,переместив труд и капитал из производства сукна в виноделие — отрасль, в которой она имеет большие сравнительные преиму-щества перед Англией, Португалия путем обмена на вино может получить сукно, затратив труд лишь 80 человек, т. е. сэкономить труд 10 человек. Этот обмен будет выгоден и для Англии, так как, сосредоточивая свои усилия на производстве сукна, она может в обмен на сукно получить определенное количество вина, затра- чивая труд не 120 человек, а лишь 100 и экономя таким образом труд 20 человек1.
Следуя учению Д. Рикардо, каждая страна экспортирует ту продукцию, в выпуске которой она преуспевает, и импортирует ту продукцию, в выпуске которой преуспевают другие страны. В эпоху империализма внешняя торговля капиталистиче-ских стран приобретает новые черты: крупные монополии берут в свои руки решающие позиции. Они контролируют сбыт товаров и делят рынки сбыта для овладения источниками сырья, усили- вают вывоз капитала. Преобладающая часть внешней торговли капиталистических стран приходится на товарооборот междупромышленно развитыми странами. Их доля во внешней торгов-
1 См.: Рикардо Д. Начало политической экономии и налогового обло- жения. М., 1995. Т. 1. С. 116—117.
ле намного превышает удельный вес их населения. Характернотакже и то, что за время существования Общего рынка в Европе внешнеторговый оборот членов этого объединения вырос больше, чем их торговля с третьими странами.
После Второй мировой войны возникла мировая система социализма и сформировался мировой социалистический рынок, который существовал параллельно с мировым капиталистичес- ким рынком. Внешняя торговля была одной из главных форм экономических связей стран — членов Совета экономическойвзаимопомощи (СЭВ). Благодаря устойчивым темпам роста про- изводства в странах СЭВ внешняя торговля социалистическихстран на взаимовыгодных условиях развивалась высокими тем- пами как со странами СЭВ, так и с капиталистическими и раз- вивающимися странами. Доля социалистических стран в меж- дународной торговле составляла в 1950 г. 9,6%, в 1970 г. — 12, в
1980 г. — 16,2%.
В обороте мировой торговли Советский Союз занимал 4–5%. Удельный вес России в обороте мировой торговли составлял в 2002 г. менее 2%. Основную часть валюты от внешней торговли Россия получает от экспорта нефти, газа, леса, чугуна, стали,оружия и золота. Показатели объемов внешней торговли России приведены в табл. 18.4.
Таблица 18.4
Показатели внешней торговли России, млрд долл. США1 (по данным таможенной статистики)
Год |
Экспорт |
Импорт |
Всего |
В том числе страны СНГ | ||
экспорт |
импорт |
всего оборот | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1995 |
78,2 |
46,7 |
124,9 |
14,5 |
13,6 |
28,1 |
1996 |
85,2 |
46,4 |
131,6 |
15,9 |
14,5 |
30,4 |
1997 |
85,1 |
53,1 |
138,2 |
16,6 |
14,2 |
30,8 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 Российский статистический ежегодник. 2003. С. 636, 637, 690. Рос-
сия в цифрах. 2009. С. 490.
Окончание табл. 18.4
1998 |
71,3 |
43,6 |
114,9 |
13,7 |
11,3 |
25,0 |
1999 |
72,9 |
30,2 |
103,1 |
10,7 |
8,3 |
19,0 |
2000 |
103,1 |
33,9 |
137,0 |
13,8 |
11,6 |
25,4 |
2002 |
106,7 |
46,2 |
152,9 |
15,7 |
10,2 |
25,9 |
2003 |
133,7 |
57,3 |
191,0 |
20,5 |
13,1 |
33,6 |
2005 |
241,5 |
98,7 |
370,2 |
32,6 |
19,0 |
51,6 |
2006 |
301,2 |
137,8 |
439,0 |
42,3 |
22,4 |
64,7 |
2007 |
351,9 |
199,8 |
551,7 |
52,7 |
29,9 |
82,6 |
2008 |
468,1 |
266,9 |
735,0 |
69,9 |
36,6 |
106,5 |
По данным Росстата, в общем объеме экспорта товаров Российской Федерации на долю Италии в 2007 г. приходилось 7,8%, Германии — 7,5%, Китая — 4,5%, Швейцарии — 4,0%, Ве- ликобритании — 3,1%, США — 2,3%. Удельный вес экспорта от- дельных видов продукции и товаров в их производстве в России составлял: нефть сырая — 56%, газ природный — 32,0%, уголь каменный — 36%, круглый лес — 29%, бумага газетная — 70,1%, фанера клееная — 60%, целлюлоза древесная — 32,0%, автомо-били грузовые — 24%, автомобили легковые — 12,2% (по данным Росстата за 2005 г.).
В товарной структуре экспорта РФ в 2007 г. на минеральные продукты и металлы (нефть, уголь, черные металлы) приходи- лось более 80%.
Удельный вес импорта отдельных видов продукции и това- ров в их потреблении в России составлял (по данным за 2005 г.): шины — 26,0%, автомобили грузовые — 20,1%, автомобили лег- ковые — 42,0%, тракторы — 83,3%, мясо — 60%, сахар — 40%, масло сливочное — 32,0%; телевизоры — 42%.
Первостепенное значение во внешней торговле России от- водится развитию внешнеторгового оборота со странами СНГ. Наиболее успешно развивается внешнеторговый оборот России с такими странами СНГ, как Белоруссия, Казахстан, Украина. Они занимают наибольший удельный вес в обороте внешней торговли, о чем свидетельствуют данные табл. 18.5.
Таблица 18.5
Внешняя торговля России со странами СНГ (в %)1
Страна |
Экспорт |
Импорт | ||||||
1995 г. |
2000 г. |
2005 г. |
2008 г. |
1995 г. |
2000 г. |
2005 г. |
2008 г. | |
Всего |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
Азербай- джан |
0,6 |
1,0 |
2,6 |
2,8 |
0,8 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
Армения |
0,7 |
0,2 |
0,6 |
1,0 |
0,7 |
0,4 |
0,5 |
0,6 |
Белоруссия |
20,6 |
40,2 |
31,0 |
33,8 |
14,5 |
32,0 |
30,2 |
28,9 |
Грузия |
0,3 |
0,3 |
1,0 |
0,8 |
0,4 |
0,7 |
0,8 |
0,1 |
Казахстан |
17,5 |
16,3 |
20,0 |
19,1 |
19,8 |
18,9 |
17,0 |
17,4 |
Киргизия |
0,7 |
0,8 |
1,2 |
1,9 |
0,8 |
0,8 |
0,7 |
1,3 |
Молдавия |
2,8 |
1,6 |
1,4 |
1,6 |
4,7 |
2,8 |
2,9 |
1,8 |
Таджики- стан |
1,2 |
0,4 |
0,8 |
1,15 |
1,2 |
2,0 |
0,5 |
0,6 |
Туркмения |
0,6 |
0,9 |
0,7 |
1,15 |
1,3 |
4,1 |
0,4 |
0,3 |
Узбекистан |
5,8 |
2,0 |
2,6 |
3,0 |
6,6 |
5,7 |
4,8 |
3,5 |
Украина |
49,2 |
36,3 |
38,1 |
33,7 |
49,2 |
31,5 |
41,1 |
44,4 |
Отличительной чертой мирового рынка является существо- вание особой системы цен — мировых цен на товары. Отношения здесь строятся на основе закона стоимости, спроса и предложе-ния. В обмене участвуют товары, производимые в странах с раз- личным уровнем развития производительных сил, с различными формами общественной организации, различным спросом.
Экспортные и импортные операции осуществляются на осно- ве внешнеторгового контракта, в котором фиксируются цены.
Все сделки во внешней торговле между странами связаны с платежами, с переводом денег из одной страны в другую. Этимони отличаются от системы клиринговых расчетов, когда плате- жи между клиентами и государственными или внешнеторговыми банками производятся в одной стране, а окончательный расчет происходит между государственными банками этих стран.
1 Рассчитано по данным Российского статистического ежегодника. 2003, с. 637; 2006, с. 727; Россия в цифрах. 2009. С. 496.
В связи с укреплением экономического положения стран почти все страны Запада в 50–60-е гг. перешли от клиринговых расчетов к расчетам в свободно конвертируемой валюте.
В контрактах отечественных внешнеторговых организаций с зарубежными фирмами принимается любая свободно конвер- тируемая валюта, если межправительственным соглашениемне оговорено иное. Во избежание валютных потерь стороны стремятся зафиксировать в качестве валюты цены наиболее устойчивые валюты. Ими являются валюты тех стран, которые открывают конвертируемые счета по движению капиталов для нерезидентов — иностранных юридических и физических лиц. Из изложенного отчетливо видна роль финансов в разви-
тии мировой торговли. Являясь инструментом хозяйствования, финансы непосредственно обслуживают экспортно-импортныеоперации внешней торговли. Функционируя в международ- ной торговле, финансы оказывают влияние на экономические интересы ее участников и тем самым способствуют развитию внешней (международной) торговли.
В международной торговле с помощью финансовых инст- рументов осуществляются расчеты по экспортно-импортным операциям, распределяется доход между участниками между- народных отношений. И наконец, роль финансов проявляется в том, что они выполняют контрольную функцию в исполнении международных торговых контрактов.
Международная торговля между государствами растет и развивается в связи с выгодностью и целесообразностью меж- дународного разделения труда.