5.2.1. Планування доходу (виручки) від експлуатації номерного фонду готелю

Для обґрунтування планового обсягу реалізації готельних послуг, що відносяться до основної (туристичної) діяльності, студенту необхідно:

- на підставі маркетингового підходу сформувати основні показники експлуатаційної програми готелю;

- провести оцінку впливу основних факторів на плановий обсяг реалізації послуг підприємства, в тому числі впливу фактора сезонності попиту туристів та інших категорій відвідувачів на зміни обсягу та асортименту готельних послуг;

- здійснити планові розрахунки кількісних та вартісних показників обсягу реалізації основних та додаткових послуг готелю.

Важливим етапом складання експлуатаційної програми є її розподіл за кварталами і місяцями. Особливе місце при цьому розподілі має врахування фактору сезонності попиту, що диктує сезонну хвилю реалізації послуг підприємств розміщення туристів. Так, попит на послу­ги готелів, які розташовані в місцях літнього та зимового відпочинку в Україні (як і в інших країнах) має яскраво виражену сезонність і різко коливається в залежності від пори року. Літні місяці характеризуються наймасовішим заїздом турис­тів у готелі, розташовані в місцях літнього відпочинку і рівень використання місткості готелів за цей період відповідно найвищий. Тому в червні-вересні планується найвищий рівень використання місць. У жовтні-травні цей рівень планується нижчим середньоріч­ного, тому всі ремонтні та інші роботи, пов'язані з припиненням функціо­нування номерного фонду, переносяться саме на цей період. У готелях, розташованих в місцях зимового відпочинку, пік попиту припадає якраз на зимові місяці.

В процесі планування обсягів реалізації послуг, готельних тарифів на проживання гостей та доходів від експлуатації номерного фонду слід враховувати, що найвищі коефіцієнти сезонності попиту відвідувачів складаються в рекреаційних засобах розміщення, найнижчі – у готелях бізнес-класу, а в деяких з них обсяги попиту та готельні тарифи залишаються сталими впродовж року. Приклад аналізу сезонних коливань попиту гостей на послуги розміщення, структури попиту та рівня використання місць по категоріям номерів готелю**** туристичного класу наведено у додатку 5А. Аналіз сезонних коливань попиту дозволяє встановити відповідні коефіцієнти для окремих періодів: високого сезону, періоду міжсезоння та не сезону. У таблиці 5.1. наведено приклад розрахунку коефіцієнтів сезонності попиту гостей на послуги розміщення у готелі**** туристичного класу для окремих сезонних періодів (за даними додатку 5А).

Таблиця 5.1.

Визначення коефіцієнтів сезонності попиту гостей на послуги

розміщення у готелі**** туристичного класу

Місяці	Коефіцієнти сезонності попиту			Періоди
	2011	2012	середнє значення
січень	0,33	0,25	0.29	Не сезон
лютий	0,32	0,28	0,30	Не сезон
березень	0,50	0,64	0,57	Не сезон
Квітень	1,01	1,07	1,04	міжсезоння
травень	0,95	0,93	0,94	міжсезоння
серпень	1,05	0,95	1,00	міжсезоння
грудень	0,91	0,89	0,90	міжсезоння
червень	1,28	1,22	1,25	сезон
липень	1,11	1,17	1,14	сезон
вересень	1,51	1,49	1,50	сезон
жовтень	1,62	1,48	1,55	сезон
Листопад	1,64	1,62	1,63	сезон

Як видно з таблиці, діапазон коливань коефіцієнтів сезонності попиту (до середньомісячного значення), становить 1,34 (1,63-0,29). Якщо цей діапазон поділити на три періоди (сезон, не сезон, міжсезоння), можна зробити висновок, що сезонний період припадає на місяці: червень, липень, вересень, жовтень, листопад, коли обсяг попиту зростає на 14% – 63% по відношенню до середнього значення і складає 1,14 – 1,63, інші місяці року можна віднести до міжсезоння та не сезону, що характеризуються такими коефіцієнтами сезонності попиту:

• міжсезоння: 0,90 – 1,02

• несезон: 0,29 – 0,57

Ці коефіцієнти доцільно враховувати як при визначенні планових обсягів реалізації послуг готелю, так і при встановленні планових готельних тарифів чи сезонних знижок. У нашому прикладі максимальні тарифи, які встановлюються на високий сезон, можуть бути розраховані шляхом множення мінімальнього тарифу на відповідний коефіцієнт сезонності попиту (1,63), а коефіцієнти для періоду міжсезоння та несезонного періоду можуть використовуватися з відповідними значеннями 0,95 та 0,82 з метою надання сезонних знижок або перерахунку тарифів^.

В процесі проектування доходу від експлуатації номерного фонду готелю студент (на основі проведених попередніх маркетингових досліджень) самостійно встановлює готельні тарифи по сезонам планового року, орієнтуючись на ціни основних конкуруючих підприємств. Крім того, економічне обґрунтування планових тарифів на проживання гостей і цін на додаткові послуги потребує урахування стадій життєвого циклу послуг (впровадження на ринок нових, унікальних за якісними характеристиками послуг чи типових готельних послуг, що деякий час вже реалізуються на ринку), а також собівартості послуг, розміру цільового прибутку, цінових податків, окремих ризиків, з якими стикається підприємство у процесі створення та функціонування.

В основу проектування доходу (виручки) від реалізації номерів в перший рік експлуатації готельного підприємства слід покласти планові показники сезонності та структури попиту, рівня використання номерного фонду за категоріями номерів по місяцям року та в середньому за рік, орієнтуючись на результати аналізу аналогічних показників конкуруючих підприємств.( додаток 5А).

Проектування доходів від експлуатації номерного фонду готелю здійснюється методом прямих техніко-економічних розрахунків, з врахуванням планової кількості туристів та інших відвідувачів, які будуть обслуговані, тривалості їх перебування, структури попиту на окремі категорії номерів, відпускної вартості послуг, взаємовідносин з партнерами по бізнесу та надання комерційних знижок. Плановий дохід (виручка) від реалізації послуг проживання гостей визначається шляхом множення прогнозованого обсягу реалізації послуг (що являє собою добуток кількості прийнятих та розміщених в окремих категоріях номерів гостей готелю) на середній тариф за добу проживання у номері відповідної категорії:

Дохід (виручка) від реалізації послуг проживання гостей, тис.грн.

=

Обсяг людино-діб**, наданих відвідувачам, розміщеним в окремих категоріях номерів за розрахунковий період

×

Середній тариф за добу проживання, грн.

Максимальна спроможність окремих категорій номерів за певний період

´

Коефіцієнт використання номерів

Рис. 5.1. Алгоритм розрахунку планового доходу (виручки) від реалізації номерів

___________________

*Перерахунок тарифів здійснюється в тих випадках, коли значення коефіцієнтів сезонності попиту усталені, тобто за останні 2-3 роки коливаються по місяцям року не суттєво, тому в процесі формування цінової політики частіше використовується система сезонних (а також і комерційних) знижок.

** Термін «людино-доба» затверджено наказом Держ. Ком. Стату України №232 від 20.07 2007 року «Звіт про роботу готелю».www Zakon. nau. ua

Розрахунок планового доходу (виручки) від реалізації послуг проживання на перший рік функціонування готельного підприємства можна здійснити двома методами: в цілому за рік (перший варіант) та по окремим місяцям з наступним визначенням доходу (виручки) по кварталам і сезонним періодам та за рік в цілому (другий варіант).

Приклад розрахунку доходу (виручки) від експлуатації номерного фонду готелю**** на плановий рік першим методом зведено у таблицю

Таблиця 5.2.

Перший варіант визначення планового доходу (виручки) від реалізації послуг проживання в готелі**** на плановий рік (приклад)

Категорія та місткість номеру	Одно разова міст кість, місць	Макси мальна пропуск- на спро- можність готелю за рік, л/д^1	Серед-ній коефі- цієнт вико-риста- ння номе- рів	План реалі- зації номе рів, місць	Пла нові середні тари- фи за про- живан-ня., $^2	Розрахун- ковий дохід за рік, тис.$	Сума зни- жок за рік, тис. $	Пла-но- вий дохід (ви­ру­чка) за рік, тис. $ ^6
1	2	3	4	5	6	7=5*6/1000	8	9=7- 8
Апарта-мент1-2 місний	2	730	0,6	438	350	153,3		153,3
Люкс, 2-місний	10	3650	0,6	2190	250	547,5		547,5
Напів-люкс, 2-місний	12	4380	0,5	2190	180	394,2		394,2
Стандарт- ний номер, 2- місний	35	12775	0,4	5110	140	715,4	5,72^4	709,68
Стандарт- ний номер, 1- місний	24	8760	0,3	2628	120	315,36	6,31^5	309,05
Разом	85	30295	0,414	12561	169,3^3^333	2125,76	12,03^7	2113,73

Примітка до табл. 5.1: ¹ Максимальна пропускна спроможність готелю розраховується за формулою : E = ∑ E_i х D , (5.1)

де E - загальна пропускна спроможність готелю, людино-діб; E_i – пропускна спроможність номерів i-х категорій, людино-діб; D – кількість робочих днів за рік.

² Встановлені в ході маркетингового дослідження цінової політики конкурентів.

³ Середній тариф за проживання дорівнює : гр.7/ гр.5 = $169,3 або 1354,4 грн. (169,3х8).

⁴ Знижка постійним клієнтам розраховується при умові, що її одержують 10% мешканців готелю в розмірі 8% : гр. 7х10%/100%х8%/100%

⁵ Знижка туристичним фірмам розраховується при умові, що її одержують 10% мешканців готелю (завдяки посередництву турфірми) в розмірі 20%(згідно з договором комісії) : гр. 7х 10%/ 100%х20%/100%.

⁶ Дохід (ви­ру­чка) від експлуатації но­мерного фон­ду у 2014 році у національній валюті при курсі $ = 8 грн дорівнює 16910, 16 тис. грн.. (2113,77 х 8).

⁷ Сума комерційних знижок 12,03 тис. доларів або 96,24 тис. грн.; у відсотках до доходу 0,57% (96,24 /16910,16 х 100).

За даними таблиці 5.2. плановий дохід (ви­ру­чка) від експлуатації но­мерного фон­ду складе 2113,77 тис.$ за рік або 16910,16 тис. грн., середній тариф за людино-добу проживання - $169,3 або 1354,4 грн. з врахуванням податку на додану вартість і туристичного збору.

Приклад розрахунку доходу (виручки) від експлуатації номерного фонду готелю**** на плановий місяць (січень) та на рік другим методом зведено у таблиці 5.3 і 5.4.

Таблиця 5.3.

Визначення максимального планового доходу (виручки) від реалізації послуг проживання в готелі**** за січень 2014 року (другий варіант)

Категорія та місткість номеру	План реалі- зації номе рів, лю-дино-діб^1	Пла- нові тари- фи за про живання в січні., $/людино-діб^1	Розрахун- ковий дохід за місяць, тис.$ ^2	Сума комерцій-них знижок за місяць, тис. $	Плано вий дохід (ви­ру­чка) за місяць, тис.$ ^6
1	2	3	4=2*3/1000	5	:9=4 - 5
Апартамент1-2 місний	34	400	13,60		13,06
Люкс, 2-місний	74	285	21,09		21,09
Стандарт ний номер, 2- місний	1953	160	312,48	2,5^4	309,98
Стандарт ний номер, 1- місний	349	135	47,12	0,94^5	46,18
Разом	2410	163,61^3	394,29	3,44^7	390,85

Примітка до табл.. 5.3:

¹ Вихідні дані в таблиці 1.23.

² Планові тарифи встановлені в розділі 1.2 (Див. табл..1.15).

³ Середній тариф за проживання дорівнює : гр.4х1000/ гр.2 – $169,3 або 1354,4 грн. при курсі долару 8 грн (169,3х8).

⁴ Знижка постійним клієнтам дорівнює : гр. 4х10%/100%х8%/100%

⁵ Знижка туристичним фірмам дорівнює : гр. 4х 10%/ 100%х20%/100%.

⁶ Дохід (ви­ру­чка) від експлуатації но­мерного фон­ду у січні 2014 році у національній валюті дорівнює 3154,32 тис. грн. (394,29х8).

⁷ Сума комерційних знижок 3,44 тис. доларів або 27,52 тис. грн.; у відсотках до доходу 0,87% (3,44 /394,29 х 100).

Планова сума доходу (виручки) від реалізації послуг проживання в готелі**** на 2014 рік визначаються як сума доходів від реалізації послуг по місяцям (сезонам) 2014 року (табл.. 5.4).

Таблиця 5.4

Приклад визначення планового доходу (виручки) від реалізації послуг проживання в готелі **** за 2014 рік

Місяць	План ре-алізації номерів, людино-діб^1	Класиці-кація сезону за інтенсив-ністю попиту	Планові середні тарифи за проживан- ня,грн./лю-дино-діб	Розрахун- ковий дохід, тис.грн	Сума комерцій-них зни-жок, тис грн	Плано вий до-хід (ви­ру­чка), тис. грн
1	2	3	4	5=2*4	6	7=5-6
І	2410	Сезон	1309^2	3154,69	27,52	3127,17
ІІ	1446	Міжсезоння	1127^3	1629,64	14,18^5	1615,46
ІІІ	1567	Міжсезоння	1178^3	1845,93	16,06	1829,87
ІV	1566	Міжсезоння	1178	1844,75	16,05	1828,70
V	2290	Сезон	1309	2997,61	26,08	2971,53
VI	2169	Сезон	1309	2839,22	24,70	2814,52
VII	2169	Сезон	1309	2839,22	24,70	2814,52
VIII	2169	Сезон	1309	2839,22	24,70	2814,52
IX	1205	Не сезон	786^4	947,13	8,24	938,89
X	1205	Не сезон	786	947,13	8,24	938,89
XI	1205	Не сезон	786	947,13	8,24	938,89
XII	1446	Міжсезоння	1127	1629,64	14,18	1615,46
Разом	20847	-	-	24461,31	212,89	24248,42

Примітка до таблиці 5.4 :

¹ Згідно з даними таблиці 1.24.

² В сезон максимальний тариф - в середньому $ 163,61 або 1309 грн.

³ В міжсезоння середній тариф на 10 – 15% менше, ніж в сезон: відповідно 1178 або 1127 грн.

⁴ В не сезон середній тариф на 40% менше, ніж в сезон - 786 грн.

⁵ Комерційні знижки за місяць становлять 0,87% від розрахункового доходу (див. примітку до табл. 5.3) : 1629,64 * 0,87 = 14,18 тис. грн..

Перевага другого методу полягає в тому, що розраховані обсяги роботи не тільки за рік, але й помісячно. Крім того, цей метод більш точний, тому його слід використовувати в тих випадках, коли встановлені планові коефіцієнти сезонності попиту. Якщо з якихось причин їх не можна встановити, тоді можна використати перший метод.