Прогнозування доходів, витрат та прибутків готелю «х»*** на 50 номерів, 100 місць залежно від його базової стратегії конкуренції на 2014-2018 роки (приклад).

У нашому прикладі проектованим підприємством обрано загальну економічну стратегію обмеженого зростання та базову стратегію конкуренції «слідування за лідером». Для збільшення основних сегментів споживачів послуг проектованого готелю «Х» з метою утримання досягнутої частки ринку послуг гостинності плануються наступні заходи:

1. Організація конференцій та збільшення обсягів конгресового туризму відповідно до календаря туристичних подій;

2. Розвиток Програми Постійного Гостя та збільшення сегмента Постійних Гостей готелю, що забезпечить високий імідж готелю серед головного сегменту споживачів;

3. Розширення співробітництва з туристичними фірмами з метою збільшення обсягів діяльності на регіональному ринку послуг гостинності у місті Києві, що забезпечить ріст доходів готелю;

4. Розширення асортименту додаткових послуг бізнес-центру, пральної, хімчистки;

5. Розширення асортименту додаткових послуг ЗРГ, в тому числі виробничих, послуг спеціального обслуговування та послуг з кейтерінгу, організація комплексних сніданків та обідів для нових сегментів споживачів, що забезпечить зростання товарообороту та комерційного доходу ЗРГ;

6. Впровадження Інтернет-послуг;

7. Відповідно до прогнозу, загальний темп приросту доходів за п’ять років може скласти 53,80%, який розподіляється на 2014 - 2018 роки відповідно до запланованих заходів.

8. Якщо за базову стратегію конкуренції проектованого готелю на регіональному ринку послуг гостинності прийнято стратегію зниження операційних витрат і цін на послуги, необхідно забезпечити відносну економію операційних витрат готелю. Прогнозоване відношення темпу зростання обсягу реалізації послуг до темпу приросту умовно-змінних витрат, наприклад, складе:

коефіцієнт приросту обсягу реалізації послуг	=	1
коефіцієнт приросту умовно-змінних витрат		0,97

9. Величина цільового прибутку на капітал повинна відповідати стратегічним цілям підприємства, і може бути мінімальною (на рівні мінімальної депозитної ставки на капітал), нормальною (що відповідає нормальному рівню рентабельності капіталу, що склався у регіоні) або максимальною – за умови готовності споживачів сплатити високу ціну за новий готельний продукт, новітні технології обслуговування тощо (за результатами маркетингових досліджень).

Для того, щоб розрахувати цільовий прибуток готелю «Х» на перший рік його функціонування скористаємося наступною формулою:

, (5.26)

де: (5.9)

П_ціл – прибуток цільовий, тис. грн;

К – вартість капіталу, тис. грн;

Р_ціл – цільовий рівень рентабельності капіталу, %;

С_п% - ставка податку на прибуток,%.

Якщо в нашому прикладі за за базову стратегію конкуренції прийнято стратегію впровадження нового продукту на регіональний ринок послуг гостинності, що перевищує якісні показники готельного обслуговування головних конкурентів (за результатами анкетного опитування споживачів в процесі маркетингових досліджень), розмір цільового прибутку готелю «Х» на плановий 2014 рік можна прийняти на рівні 20 % на вкладений капітал (тобто на 5% вищим від мінімальної депозитної ставки) або вищим (в залежності від результатів маркетингових досліджень):

П_{ціл =} 40000 * 20% / (100%-16%) = 9524 тис. грн.

Отже цільовий прибуток буде вищим від запланованого (7493тис. грн. - розрахункові дані по готелю «Х»*** на перший рік діяльності) на 2031 тис. грн., які можуть бути направлені на додаткове стимулювання попиту, надання цінових знижок тощо. Водночас середня ціни людино-доби проживання буде вищою від запланованої на 71,5 грн.(2031/28400) і складе 1011,5 грн., за умови готовності споживачів платити таку ціну (по результатам маркетингових досліджень), а чистий дохід від реалізації послуг в перший рік функціонування підприємства може скласти 28726,6 тис. грн.( 26400*1011,5 грн)

Для розрахунку планових операційних витрат підприємства необхідно скористатися запланованою залежністю між приростом обсягу реалізації послуг та приростом умовно-змінних витрат готелю «Х» відповідно до стратегічних завдань.

Сума умовно-постійних витрат готелю «Х» у короткостроковому періоді (до 5 років) підлягає коригуванню, в тому числі на суму амортизаційних відрахувань, тому необхідно розрахувати темпи приросту та суму умовно-змінних витрат підприємства на плановий період. Розрахуємо витрати у нашому прикладі за базовою стратегією конкуренції зниження ціни готельного продукту і собівартості послуг:

• В_зм = 19226 – 10226 = 9000 тис. грн. за 2014 рік;

• якщо темп росту обсягу реалізованих послуг готелю на кожний прогнозований період (2016 та 2018 роки) становить 124,03%, то умовно-змінні витрати готелю збільшаться на 23,31% (24,03х0,97);

• умовно-змінні витрати на плановий 2016 та 2018 роки складуть:

на 2016рік : 9000 х 1,2331 = 11098 тис. грн.;

на 2018 рік: 11098 х 1,2331 = 13685 тис. грн.;

Отже, за стратегією зниження операційних витрат і цін на послуги загальна сума операційних витрат готелю «Х» на плановий 2016 та 2018 роки становитиме:

на 2016рік : 10226 + 11098 = 21324 тис. грн.;

на 2018 рік: 10226 + 13685 = 23911 тис. грн.;

Мінімальний чистий прибуток на вкладений капітал на перший рік функціонування проектованого підприємства (2014 рік) становитиме:

40000х15%/(100%- 16%) = 7143 тис. грн., а чистий прибуток – 6000 тис. грн.: 7143-(7143х16%/100%);

Прогнозування прибутку на 2016 – 2018 роки здійснюється з врахуванням додаткових капітальних витрат на оновлення комп’ютерів, електронно-обчислювальних машин, вимірювальних приладів, телефонів, меблів, офісного обладнання та коригування суми амортизаційних відрахувань і умовно-постійних витрат по роках прогнозованого періоду за методикою, викладеною вище ( табл.5.31).