3.2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками,

разными дебиторами и кредиторами

3.2.1. Формы безналичных расчетов

Расчеты между организациями осуществляются преимущественно безналичным путем.

В соответствии со ст. 231 и 232 БК расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.

Расчеты в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций. Платежные инструкции могут быть выданы посредством:

представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);

использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);

представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком Республики Беларусь.

Порядок расчетов определяется в договоре, заключаемом между покупателем и продавцом товаров (работ, услуг).

Расчеты за счет бюджетных средств через территориальные органы казначейства производятся только платежными поручениями.

Порядок осуществления безналичных расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, платежными требованиями регулируется Инструкцией N 66.

Банковский перевод осуществляется на основании платежных инструкций инициатора платежа (плательщика или получателя) и заключается в том, что в результате последовательного осуществления операций один банк (банк-отправитель) переводит денежные средства за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу бенефициара (получателя), указанного в платежных инструкциях.

Платежные инструкции оформляются расчетными документами, имеющими установленные Инструкцией N 66 вид, форму, содержание и обязательные реквизиты. Бланки расчетных документов изготавливаются типографским способом или с использованием электронно-вычислительной техники. Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета. С письменного согласия банка расчетные документы могут заполняться ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

При заполнении бланков расчетного документа с применением электронно-вычислительных машин рекомендуется использовать шрифты размером не менее 12 пт, аналогичные гарнитуре шрифта Times New Roman в обычном начертании текстового редактора Microsoft Word. Наклонные шрифты при заполнении расчетных документов не используются. Допускается сокращение текста, не затрудняющее (не искажающее) его понимания.

Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати клиента и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

Клиент оплачивает услуги банка по осуществлению банковского перевода в соответствии с заключенным между клиентом и банком договором.

Банковский перевод, инициатором которого является плательщик, называется кредитовым.

Банковский перевод, инициатором которого является получатель средств, называется дебетовым.

Банковские переводы могут быть международными и внутренними.

Кредитовые переводы, осуществляемые на основании

платежных поручений

Расчеты в форме банковского кредитового перевода осуществляются на основании представляемых плательщиком в банк-отправитель платежных инструкций (платежных поручений, платежных требований-поручений).

Платежные поручения применяются при осуществлении как международных, так и внутренних банковских переводов, а платежные требования-поручения - при осуществлении внутренних банковских переводов, когда сторонами по переводу являются только клиенты банков-резидентов.

Платежное поручение представляется в банк не менее чем в двух экземплярах, в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается). Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Банк-отправитель на всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляет штамп банка и дату приема, второй экземпляр выдает плательщику. После исполнения поручения первый экземпляр остается в банке-отправителе.

В случае осуществления внутреннего банковского перевода в белорусских рублях через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк три экземпляра платежного поручения. Третий экземпляр направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару. При необходимости подтверждения исполнения платежного поручения, например при уплате государственной пошлины, платежное поручение оформляется в четырех экземплярах. Четвертый экземпляр выдается плательщику для предъявления по требованию.

Предусмотрены две формы платежного поручения. Форма платежного поручения (0401600031) согласно приложению 1 к Инструкции N 66 используется для оформления международных и внутренних банковских переводов, может использоваться в случае перевода (зачисления) денежных средств со счетов (на счета) физических лиц. Платежное поручение (сокращенное) (0401600036) по форме согласно приложению 9 используется для оформления внутренних банковских переводов. При заполнении платежного поручения следует руководствоваться описанием его полей согласно приложению 10.

При представлении в банк платежных поручений в электронном виде банк при необходимости формирует на бумажном носителе их копии в необходимом количестве экземпляров, используя их в порядке, предусмотренном для платежных поручений, представляемых плательщиком на бумажном носителе.

При отсутствии средств на счете плательщика или их недостаточности банк-отправитель (при наличии договора с клиентом) при приеме к исполнению платежного поручения помещает его в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Сказанное не относится к постоянно действующим платежным поручениям, платежным поручениям на перевод с конверсией, покупкой, продажей. Для частичной оплаты поручения (в случае недостаточности средств на текущем счете) оформляется банком мемориальный ордер, а оставшаяся сумма, в которой поручение приходуется в картотеку, указывается на обороте всех экземпляров платежного поручения.

Плательщик может оформить постоянно действующее платежное поручение (в одном экземпляре) на перевод средств бенефициару (нескольким бенефициарам) в определенные сроки при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях. Форма постоянно действующего поручения произвольная или разрабатывается банком. Списание средств со счета плательщика для осуществления кредитового перевода по постоянно действующему платежному поручению оформляется банком мемориальным ордером. Постоянно действующее платежное поручение может быть отозвано полностью или частично (по одному или нескольким бенефициарам) на основании заявления плательщика.

Перевод в пользу и по поручению физических лиц

При осуществлении кредитовых переводов в белорусских рублях в пользу физических лиц (например, заработной платы, стипендий и др.) к платежному поручению прилагаются документы, служащие основанием для осуществления перевода (список бенефициаров - физических лиц). При переводе денежных средств в пользу одного физического лица список к платежному поручению не прилагается.

В списке указываются фамилия, имя, отчество физического лица (полностью), сумма, номер его счета, а при отсутствии счета -реквизиты документа, удостоверяющего или подтверждающего личность физического лица, при необходимости - его адрес. На первом листе списка делается запись: "Приложение к платежному поручению от "_" ________ 20__ г. N __", указываются номер и дата списка, наименование плательщика. Каждый лист списка подписывается должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом, и заверяется оттиском печати. При перечислении бюджетных средств органами государственного казначейства каждый лист списка заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц распорядителя (получателя) бюджетных средств.

Список прилагается к платежному поручению или представляется плательщиком непосредственно в банк-получатель при наличии между ними договора, регулирующего вопросы зачисления и (или) выплаты денежных средств в пользу физических лиц. В договоре должен быть определен порядок представления списка, а также предусмотрена необходимость представления в банк-получатель карточки с оттиском печати и образцами подписей должностных лиц плательщика, заверенной в установленном порядке.

Предусмотрена возможность передачи списка в электронном виде.

В поле "Назначение платежа" платежного поручения указываются номер и дата списка физических лиц, а в необходимых случаях - дополнительно номер и дата договора на выплату денежных средств, заключенного между плательщиком и банком-получателем, и запись о представлении списка в банк-получатель.

При осуществлении кредитового перевода в пользу клиента банка-нерезидента наименование бенефициара и его адрес (наименование банка-нерезидента и его адрес) указываются в платежном поручении на английском языке или на языке страны бенефициара (банка-нерезидента) с использованием латинской графики. Допускается заполнение реквизитов в поле "Назначение платежа" на английском языке или на языке страны бенефициара с использованием латинской графики при условии перевода указанных реквизитов в данном поле на русский (белорусский) язык.

При осуществлении кредитового перевода в Российскую Федерацию, а также в другие страны (при наличии межбанковских соглашений, предусматривающих обмен платежными документами на русском языке) платежное поручение заполняется на русском языке.

Кредитовые переводы, осуществляемые на основании

платежных требований-поручений

Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику (минуя обслуживающий банк). Оно содержит требование бенефициара к плательщику заплатить за поставленный по договору товар, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Форма платежного требования-поручения (0401890032) приведена в приложении 2, а описание его полей - в приложении 11 к Инструкции N 66.

Бенефициар заполняет в платежном требовании-поручении следующие реквизиты: дата и номер платежного требования-поручения; "Сумма и валюта"; "Плательщик"; "Банк-получатель"; "Бенефициар"; "Назначение платежа".

Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями бенефициара.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними.

При согласии оплатить (полностью или частично) плательщик заполняет в платежном требовании-поручении реквизиты: "Сумма к оплате и валюта"; "Счет N"; "Банк-отправитель"; "Расходы по переводу".

Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом данным банком, но не менее двух экземпляров. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Банк принимает к исполнению и исполняет платежные требования-поручения в порядке, установленном для платежных поручений.

Дебетовый банковский перевод

Расчеты в форме банковского дебетового перевода осуществляются по инициативе бенефициара на основании платежных требований, чеков или других документов, предусмотренных законодательством.

Платежное требование содержит требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При проведении дебетовых переводов платежными требованиями используется акцептная или безакцептная форма инкассо. Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) и в других случаях по усмотрению сторон.

Акцептная форма инкассо не применяется по отношению к текущим бюджетным счетам. Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Платежное требование оформляется бенефициаром в трех экземплярах и представляется в обслуживающий его банк (банк-получатель) в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром платежных требований, оформленным в двух экземплярах, для направления в банк, обслуживающий плательщика (банк-отправитель). Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати. Если плательщиком является банк, платежное требование составляется в двух экземплярах.

Форма платежного требования (0401890033) приведена в приложении 3, форма реестра платежных требований - в приложении 4, описание полей платежного требования - в приложении 12 к Инструкции N 66.

Не принятые по разным причинам банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвращаются клиенту для переоформления. На всех экземплярах принятых платежных требований проставляется фактическая дата представления, штамп банка-получателя.

На всех экземплярах реестра указывается фактическая дата представления платежных требований в банк-получатель. Первый экземпляр реестра, заверенный подписью ответственного исполнителя, остается в банке-получателе, второй, заверенный подписью ответственного исполнителя и штампом банка-получателя, - возвращается бенефициару в подтверждение приема документов.

Платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня.

Платежные требования, не принятые по разным причинам банком-отправителем, направляются в банк-получатель для возврата бенефициару. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования делается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписью исполнителя и штампом банка-отправителя.

На всех экземплярах платежного требования, принятого банком-отправителем, проставляется дата его поступления в банк-отправитель. При поступлении платежного требования по окончании банковского дня днем его поступления в банк считается следующий банковский день.

Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика заявления на акцепт в двух экземплярах, заверенных оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно. Заявления на акцепт плательщики могут передавать в банк-отправитель в электронном виде, если это предусмотрено в договоре, заключенном между ними.

Допускается передача бенефициаром платежных требований и реестров банку-получателю в электронном виде (на основании заключенного между ними договора). Банк-получатель, получив электронные платежные требования, направляет их в электронном виде в банк-отправитель, а бенефициару направляет электронное подтверждение о приеме платежных требований на инкассо. В случае отсутствия возможности передачи между банками платежных требований в электронном виде банк-получатель формирует на бумажном носителе копии платежного требования в трех экземплярах для направления в банк-отправитель. На всех экземплярах копий платежных требований производится надпись: "Копия". Копии платежных требований используются и оформляются банками в порядке, предусмотренном для платежных требований на бумажном носителе.

Акцепт может быть предварительным или последующим. Предварительный акцепт - акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования, предполагающий оплату платежного требования в день его поступления в банк-отправитель. В заявлении на предварительный акцепт плательщик указывает: наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований; наименования бенефициаров; номера и даты заключенных договоров, по которым предполагается оплата платежных требований в день их поступления; расходы по переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения); другую информацию.

На обоих экземплярах заявления при их приеме исполнитель банка-отправителя проставляет дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращается плательщику, первый - остается в банке.

Последующий акцепт (полный или частичный) - акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования. Срок представления заявления на последующий акцепт составляет пять банковских дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.

Платежное требование, подлежащее оплате в порядке последующего акцепта, в день поступления помещается в картотеку "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и находится в ней до его исполнения (полностью или частично) или возврата без исполнения (по истечении срока последующего акцепта, при закрытии текущего счета плательщика).

На всех экземплярах платежного требования, принятого банком-отправителем, в поле "Срок представления акцепта" проставляется дата последнего дня представления заявления на акцепт. Третий экземпляр платежного требования, заверенный штампом банка, направляется плательщику.

В заявлении на последующий акцепт плательщик дает поручение банку оплатить поступившие требования, а также указывает: наименование плательщика и номера его счетов; номера, даты, суммы требований (цифрами); суммы, в которых требования акцептованы (цифрами и прописью) или запись об акцепте в полной сумме; дату платежа (указывается в пределах срока акцепта); расходы по переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения); другую информацию.

После приема к исполнению платежных требований, включенных в заявление на последующий акцепт, исполнитель банка-отправителя проставляет на обоих экземплярах заявления дату поступления его в банк, свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращается плательщику.

На частично акцептованных платежных требованиях делается надпись об акцептованной плательщиком сумме: "Сумма акцепта ____", которая заверяется подписью исполнителя банка.

Платежные требования, акцептованные плательщиком (при предварительном и последующем акцепте), при наличии достаточной суммы средств на счете плательщика исполняются банком-отправителем. После исполнения первый экземпляр платежного требования остается в банке-отправителе, второй - направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару, третий - предназначен для плательщика.

Акцептованные платежные требования, оформленные для проведения дебетовых переводов белорусских рублей и предъявленные к текущему счету плательщика, при недостаточности средств на счете для их полной оплаты исполняются частично, в пределах остатка средств на счете. Частичная оплата платежного требования оформляется мемориальным ордером. Платежные требования в неисполненной сумме помещаются в картотеку "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

В других случаях акцептованные платежные требования, для оплаты которых средств на счете плательщика недостаточно, исполняются в пределах остатка средств на счете, после чего второй экземпляр требования отсылается в банк-получатель с указанием причины его исполнения не в полной сумме (не в сумме, акцептованной плательщиком). Акцептованные платежные требования, для оплаты которых средства на счете плательщика отсутствуют, не подлежат исполнению банком-отправителем, при этом первый экземпляр платежного требования отсылается в банк-получатель с указанием причины его неисполнения.

Бесспорный порядок списания средств

При осуществлении дебетовых переводов посредством платежных требований возможен бесспорный (безакцептный) порядок списания средств со счетов плательщиков на основании исполнительных документов, определяемых законодательством (исполнительных надписей нотариусов или иных исполнительных документов, решений (распоряжений) уполномоченного государственного органа (должностного лица)). При этом платежное требование (в белорусских рублях и иностранной валюте) представляется в банк-получатель вместе с исполнительным документом (подлинником или его дубликатом). Исполнительные документы предъявляются в банк в пределах срока давности для предъявления исполнительных документов к исполнению.

Банк-отправитель полученные и принятые к исполнению требования к текущим счетам при наличии средств на счете плательщика исполняет их в полной сумме в день поступления, при недостаточности средств - исполняет частично, что оформляется мемориальным ордером. Платежные требования, исполненные частично, а также требования, для оплаты которых средства на счете отсутствуют, в неоплаченной сумме помещаются в картотеку "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Бесспорный порядок списания средств со счетов по учету бюджетных средств. Порядок исполнения платежных требований, оформленных на основании исполнительных документов и предъявленных к текущим бюджетным счетам в белорусских рублях, регулируется Инструкцией о порядке проведения расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2000 N 123 (в редакции Постановления от 11.12.2002 N 161) (Инструкция - N 123).

В соответствии с Инструкцией N 123 бюджетная организация, получив от банка третий экземпляр платежного требования, не позднее 10 банковских дней, не считая дня поступления платежного требования в банк, дает письменное распоряжение банку об оплате платежного требования с текущего (бюджетного) счета и (или) с текущего счета по внебюджетным средствам. При отсутствии средств на счетах, предназначенных для использования на цели, указанные в платежном требовании, бюджетная организация подает заявку на получение необходимого финансирования. Оплата может быть произведена полностью или частично.

При частичной оплате платежного требования второй экземпляр распоряжения со вторым экземпляром частично исполненного платежного требования и исполнительным документом направляется в банк-получатель для выдачи взыскателю.

При отсутствии на счете бюджетных средств, соответствующих целям, указанным в платежном требовании; при отсутствии средств на текущем счете по внебюджетным средствам; при невозможности получения финансирования из-за отсутствия утвержденных плановых назначений бюджетная организация принимает решение о возврате платежного требования без исполнения.

В случае возврата платежного требования бюджетной организацией без исполнения взыскатель имеет право предъявить платежное требование на списание средств в бесспорном порядке к счету (счетам) главного распорядителя средств в порядке субсидиарной ответственности, которое помещается банком-отправителем в картотеку "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты". Главный распорядитель, получив третий экземпляр платежного требования, обязан дать распоряжение банку об оплате в течение 30 календарных дней. При отсутствии у главного распорядителя плановых назначений, соответствующих целям, указанным в платежном требовании, отсутствии доходов от предпринимательской деятельности, он обращается в соответствующий финансовый орган для корректировки сметы расходов по бюджету. Финансовый орган обязан внести изменения в бюджетную роспись и профинансировать главного распорядителя.

Если бюджетная организация или главный распорядитель в течение 10 (30) дней со дня поступления платежного требования в банк не представят распоряжение банку на осуществление определенных действий, банк произведет списание бюджетных средств с их счетов, независимо от того, для каких целей они предназначены. При отсутствии средств на счете платежное требование помещается в картотеку "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Ответственность за использование бюджетных средств не по целевому назначению несет руководитель бюджетной организации (главный распорядитель).

Срок нахождения документов в картотеке расчетных

документов, не оплаченных в срок

Срок нахождения в картотеке документов (платежных поручений, платежных требований-поручений, платежных требований), подлежащих оплате в первую очередь в соответствии с очередностью, указанной в данных расчетных документах, составляет шесть месяцев, иных документов - один месяц. Более длительный срок нахождения расчетных документов в картотеке определяется в договоре между банком-отправителем и плательщиком.

Очередность платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях, за исключением текущих счетов, открытых для учета бюджетных средств и государственных внебюджетных фондов, установлена Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом N 359 (с изменениями и дополнениями). Названным документом определен перечень платежей, производимых вне очереди, в первую, вторую, третью и четвертую очереди, а также порядок платежей в пределах одной и той же очереди.

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их поступления в картотеку, если иная очередность не установлена законодательством.

Расчетные документы можно отозвать из картотеки или изменить в соответствии с процедурами, предусмотренными Инструкцией N 66.

Другие виды расчетов

Порядок осуществления расчетов аккредитивами и чеками из чековых книжек регулируются отдельными нормативными документами (см. § 2.11.1, 2.11.2).

Порядок расчетов банковскими пластиковыми карточками регулируется Инструкцией N 74 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.02.2007 N 51). Инструкция N 74 определяет порядок выпуска в обращение банками банковских пластиковых карточек, осуществления процессинга, эквайринга, использования банковских пластиковых карточек, а также расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских пластиковых карточек.

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Эмиссия - выпуск карточек в обращение с открытием банком-эмитентом │

│карт-счетов клиентам и (или) с выдачей банком-эмитентом кредитов│

│клиентам │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Банк-эмитент, осуществляющий эмиссию карточек, определяет правила│

│совершения операций с карточками. Он также принимает на себя│

│обязательство перечислять денежные средства с карт-счетов в соответствии│

│с условиями договоров, заключенных с владельцами карт-счетов, другими│

│участниками платежной системы, и (или) обязательство перечислять денежные│

│средства в соответствии с условиями кредитных договоров │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Процессинг - деятельность по сбору и обработке информации,│

│поступающей от организаций торговли (сервиса), банкоматов,│

│платежно-справочных терминалов самообслуживания, пунктов выдачи наличных│

│денежных средств либо из иных источников, а также передаче обработанной│

│информации для проведения безналичных расчетов │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Эквайринг - осуществляемая банком-эквайрингом в соответствии с│

│договорами, заключенными с организациями торговли (сервиса) и другими│

│юридическими лицами, деятельность по процессингу операций, совершаемых│

│при использовании карточек, расчетному обслуживанию указанных организаций│

│торговли (сервиса), кассовому обслуживанию держателей карточек │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Использование карточки - совершение держателем с применением карточки│

│действий, в результате которых осуществляются безналичные расчеты и (или)│

│выдача наличных денежных средств с отражением данных операций по│

│карт-счету (счету по учету кредитов) │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Держатель - физическое лицо, использующее карточку на основании│

│договора карт-счета или кредитного договора или использующее карточку в│

│силу полномочий, предоставленных владельцем карт-счета (счета по учету│

│кредитов) │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Карт-счет - банковский счет, открываемый банком-эмитентом по договору│

│с организацией, физическим лицом и другими клиентами, на котором│

│отражаются операции, произведенные держателем при использовании дебетовой│

│карточки │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Счет по учету кредитов - счет, на котором учитывается сумма │

│задолженности клиента (организации, физического лица и других клиентов) │

│по кредиту, предоставленному банком-эмитентом и полученному клиентом с │

│использованием кредитной карточки │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

В соответствии с договором карт-счета или кредитным договором, заключенным с организацией (предприятием), банк-эмитент выдает корпоративные карточки (по договору карт-счета - корпоративные дебетовые карточки, по кредитному договору - корпоративные кредитные карточки). Выдача их производится работникам данной организации (держателям карточек) на основании доверенностей организаций (владельцев карт-счетов, счетов по учету кредитов) либо непосредственно руководителю организации, если держателем является он, либо уполномоченному работнику организации (предприятия) на основании доверенности на получение товарно-материальных ценностей. В последнем случае распределение корпоративных карточек между работниками организации и их учет осуществляются организацией.

Зачисление денежных средств на карт-счет организации (предприятия) производится с его текущего (расчетного) счета, с иных счетов в соответствии с законодательством.

Нормативными документами по казначейской системе финансирования открытие карт-счетов юридическим лицам за счет бюджетных средств не предусмотрено.

В соответствии с договором карт-счета или кредитным договором, заключенным с физическим лицом, банк-эмитент выдает личные карточки (дебетовые или кредитные).

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Дебетовая карточка - карточка, с использованием которой операции│

│производятся в пределах остатка денежных средств на карт-счете, а также в│

│пределах лимита овердрафта (перерасхода средств по счету), если он│

│предусмотрен договором карт-счета │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Кредитная карточка - карточка, с использованием которой держателем│

│осуществляются операции в пределах суммы кредита, предоставляемого│

│банком-эмитентом в соответствии с условиями кредитного договора │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Держатели дебетовых и кредитных корпоративных карточек вправе их использовать в следующих целях:

- при открытии карт-счета, счета по учету кредитов в белорусских рублях:

- для получения наличных белорусских рублей в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью организации на территории республики (включая расходы на представительские цели), в пределах норм, установленных законодательством для расчетов наличными белорусскими рублями при осуществлении организацией хозяйственной деятельности, а также оплаты расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек;

- для проведения на территории республики безналичных расчетов в белорусских рублях в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью организации (включая расходы на представительские цели);

- для проведения безналичных расчетов в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек;

- при открытии карт-счета, счета по учету кредитов в иностранной валюте:

для получения наличной иностранной валюты и проведения безналичных расчетов в целях оплаты определенных законодательством расходов на представительские цели за пределами республики, расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек.

Операции при использовании корпоративной карточки к карт-счету (счету по учету кредитов) в иностранной валюте могут осуществляться как в валюте карт-счета (счета по учету кредитов), так и в другой иностранной валюте в случаях, когда договором карт-счета (кредитного договора) предусмотрена возможность совершения конверсии иностранной валюты для возмещения банку-эмитенту затрат, произведенных им в иностранной валюте, отличной от валюты карт-счета.

Совершение операций по карт-счетам, обусловленное проведением конверсии либо покупки, продажи инвалюты, осуществляется в рамках заключенного договора карт-счета, предусматривающего цель покупки инвалюты (в случае совершения операции при использовании корпоративной карточки) и курс валютно-обменной операции. При этом в договоре карт-счета указывается, что проведение валютно-обменной операции осуществляется по курсу, установленному платежной системой, если иное не определено законодательством, и (или) по курсу банка-эмитента, устанавливаемому для проведения операций по карт-счетам.

Перевод денежных средств с карт-счета (счета по учету кредитов) может осуществляться банком-эмитентом по поручению владельца счета (физического лица, уполномоченного владельцем счета) либо на основании документов, представленных организацией торговли (сервиса), принявшей карточку в оплату за реализованный товар (выполненную работу, оказанную услугу), банком-эквайером. В качестве организаций торговли (сервиса) могут выступать бюджетные организации, оказывающие платные услуги населению, например медицинские услуги.

Подтверждением проведения операций, совершаемых с использованием карточки, и основанием для оформления платежных инструкций для осуществления безналичных расчетов служат карт-чеки и иные документы (далее - карт-чеки). В пункте выдачи наличных денежных средств организации торговли (сервиса), оборудованном импринтерами, карт-чеки составляются на бумажном носителе. В банкомате, платежно-справочном терминале самообслуживания, а также в пункте выдачи наличных денежных средств организации торговли (сервиса), оборудованных электронными терминалами, карт-чеки составляются в электронном виде и (или) на бумажном носителе.

Основные реквизиты карт-чека: идентификационный код пункта выдачи наличных денежных средств (организации торговли (сервиса), банкомата, платежно-справочного терминала самообслуживания); дата и время совершения операции; сумма операции; код или наименование валюты операции; подпись держателя карточки (при составлении карт-чека в пункте выдачи наличных денежных средств, организации торговли (сервиса); подпись кассира (при составлении карт-чека в пункте выдачи наличных денежных средств) и др.

Для осуществления перевода денежных средств в пользу организации торговли (сервиса) карт-чеки передаются в банк-эквайер в порядке, установленном договором между банком-эквайером и организацией торговли (сервиса). Карт-чеки могут передаваться на бумажном носителе и (или) в электронном виде.

Банк-эквайер обрабатывает полученные карт-чеки и передает информацию банку-эмитенту.

Банк-эмитент осуществляет перевод денежных средств с карт-счета (счета по учету кредитов) в пользу получателя. Документом, подтверждающим проведение операций по карт-счету (счету по учету кредитов) является выписка по данному счету, порядок предоставления которой владельцу счета определяется в договоре карт-счета (кредитном договоре).