Общплат(ставка;кіл_пер;нз;поч_період;кін_період;тип),

де ставка - процентна ставка;

кіл_пер - загальна кількість періодів виплат;

нз - вартість інвестиції на сучасний момент;

поч_період - номер першого періоду, який включається в обчислення (періоди виплат нумеруються, починаючи з 1);

кін_ період - номер останнього періоду, що включається в обчислення;

тип - вибір часу платежу (0 - наприкінці періоду, 1- на початку періоду).

кіл_пер, поч_період, кін_період і тип зрізуються до цілих.

Якщо ставка ≤ 0, або кіл_пер ≤ 0, або нз ≤ 0, або поч_період < 1, або

кін_період < 1, або поч_період > кін_період, або тип будь-яке число, крім 0 і 1, то функція ОБЩПЛАТ повідомляє про помилку.

Приклад. Нехай позичка під нерухомість виконана на таких умовах: процентна ставка - 9% річних, термін - 30 років, величина позички -125000 тис. грн, відсотки нараховуються щомісячно. Знайти суму виплат за відсотками за 2-ий рік і за 1-й місяць позички.

Розв’язування. Загальна виплата за відсотками за другий рік становитиме

ОБЩПЛАТ(9%/12;30*12;125000;13;24;0) = 11135,23 тис. грн.

Виплата за перший місяць буде

ОБЩПЛАТ(9%/12;30*12;125000;1;10) = -937,5 тис. грн.

Це ж значення можна дістати при розрахунку за формулою:

=ПРПЛТ(9%/12;1;30*12;125000).

Функція ОСПЛТ повертає величину платежу при погашенні основної суми з інвестиції за даний період на основі сталості періодичних платежів і сталості процентної ставки.

Синтаксис цієї функції:

Осплт(ставка;період;кпер;пс;бс;тип),

де ставка - процентна ставка за період;

період - задає період (значення повинне бути в інтервалі від 1 до кпер);

кпер - загальне число періодів виплат річної ренти;

пс - зведена вартість, тобто загальна сума, яка рівноцінна ряду майбутніх платежів;

бс - необхідне значення майбутньої вартості або залишку коштів після останньої виплати (якщо аргумент бс не заданий, то вважається рівним 0);

тип - число, яке позначає, коли повинна виконуватися виплата (0, або аргумент не заданий - наприкінці періоду, 1- на початку періоду).

Приклад 1. Обчислити значення основного платежу для першого місяця дворічної позички сумою 2000 грн., взятої під 10% річних.

Розв’язування: =ОСПЛТ(10%/12;1;24;2000).

Відповідь: –75,623 грн.

Приклад 2. Обчислити значення основного платежу для 10-річної позички сумою 200000 грн., взятої під 8% річних.

Розв’язування: = ОСПЛТ(8%;10;10;200000).

Відповідь: –27 598,05 грн.

Функція ОБЩДОХОД повертає кумулятивну (з наростаючим підсумком) суму, виплачувану при погашенні основної суми позички в проміжку між двома періодами.

Синтаксис цієї функції:

Общдоход(ставка;кіл_пер;нз;поч_період;кін_період;тип),

де ставка - процентна ставка;

кіл_пер - загальна кількість періодів виплат;

нз - вартість інвестиції на сучасний момент;

поч_період - номер першого періоду, включеного в обчислення (періоди виплат нумеруються, починаючи з 1);

кін_період - номер останнього періоду, включеного в обчислення;

тип - вибір часу платежу (0 - наприкінці періоду, 1 - на початку періоду).

Кіл_пер, поч_період, кін_період і тип зрізуються до цілих.

Якщо ставка ≤ 0, або кін_пер ≤ 0, або нз ≤ 0, або поч_період < 1, або кін_період < 1, або поч_період > кін_період, або тип - будь-яке число, крім 0 і 1, то функція ОБЩДОХОД повідомляє про помилку.

Приклад.

Вважаємо, що видана позичка розміром 1000 тис. грн терміном на 6 років під 15% річних; відсотки нараховуються щоквартально. визначити величину основних виплат за 5-й рік.

Розв’язування:

Періоди з 17 по 20 становлять п’ятий рік. отже,

= ОБЩДОХОД(15%/4;6*4;1000;17;20;0).

Відповідь: –201,43 тис. грн.

Вправа:

Потрібно розрахувати таблицю погашення позички розміром 300 млн. грн, виданої на півріччя під 20% річних, якщо відсотки нараховуються щомісячно.

Зауваження. Використати функції: ПЛТ, ПРПЛТ, ОСПЛТ.

Відповідь у таблиці 6.9.

Таблиця 6.9. Відповіді до задачі

Номер періоду	ПЛТ	ПРПЛТ	ОСПЛТ
1	-52,96	-5,00	-47,96
2	-52,96	-4,20	-48,76
3	-52,96	-3,39	-49,57
4	-52,96	-2,56	-50,39
5	-52,96	-1,72	-51,23
6	-52,96	-0,87	-52,09

Розглянемо функції для розрахунку амортизації майна: АПЛ, АСЧ, ДДОБ, ПУО, ФУО. Функція АПЛ повертає величину амортизації активу за один період експлуатації майна, розраховану лінійним методом.

Синтаксис: АПЛ (поч_ вартість;зал_вартість;час_експлуатації)

де поч_ вартість - початкова вартість активу;

зал_вартість - вартість наприкінці періоду амортизації (або залишкова вартістю майна);

час_експлуатації - кількість періодів, за які власність амортизується (іноді називається періодом амортизації).

Розрахунок функції АПЛ наведено в таблиці 6.10.

Таблиця 6.10. Розрахунок функції АПЛ

	A	B
1	Дані	Опис
2	30 000	Початкова вартість
3	7 500	Залишкова вартість
4	10	Час експлуатації (у роках)
5	Формула	Опис (результат)
6	=АПЛ(A2; A3; A4)	Амортизаційні відрахування для кожного року (2250)

Примітка.  Результати округляються до двох знаків після коми для усіх функцій.

Функція АСЧ повертає величину амортизації активу за вказаний період, розраховану методом «суми (річних) чисел».

Синтаксис: АСЧ(поч_вартість;зал_вартість;час_експлуатації;період),

де поч_вартість - витрати на придбання активу.

зал_вартість - вартість наприкінці періоду амортизації (іноді називається залишковою вартістю майна).

час_експлуатації - кількість періодів, за які власність амортизується (іноді називається періодом амортизації).

період - період (повинен бути у тих же одиницях, що й час експлуатації).

Розрахунок функції АСЧ наведено в таблиці 6.11.

Таблиця 6.11. Розрахунок функції АСЧ

	А	B
1	Дані	Опис
2	30 000	Початкова вартість
3	7 500	Залишкова вартість
4	10	Час експлуатації у роках
5	Формула	Опис результату
6	=АСЧ(A2;A3;A4;1)	Річна амортизація за перший рік (4 090,91)

Функція ДДОБ повертає значення амортизації активу за даний період, використовуючи метод подвійного зменшення залишку (подвійний відсоток із залишку) або інший явно зазначений метод.

Синтаксис:

ДДОБ(поч_вартість;зал_вартість;час_експлуатації;період;коефіцієнт),

де поч_вартість - витрати на придбання активу.

зал_вартість - вартість наприкінці періоду амортизації (іноді називається залишковою вартістю майна).

час_експлуатації - це кількість періодів, за які власність амортизується (іноді називається періодом амортизації).

період - це період, для якого потрібно обчислити амортизацію. Період повинен бути обмірюваний у тих же одиницях, що й час експлуатації.

коефіцієнт - процентна ставка залишку, що знижується. Якщо коефіцієнт опущений, то він покладається рівним 2 (метод подвоєного відсотка із залишку, що знижується). Всі п'ять аргументів повинні бути позитивними числами.

Розрахунок функції ДДОБ наведено в таблиці 6.12.

Таблиця 6.12. Розрахунок функції ДДОБ

		A	B
1	Дані		Опис
2	2400		Початкова вартість
3	300		Залишкова вартість
4	10		Час експлуатації у роках
5	Формула		Опис (результат)
6	=ДДОБ(A2;A3;A4*365;1)		Амортизація за перший день. Microsoft Excel автоматично припускає, що коефіцієнт дорівнює 2 (1,32)
	=ДДОБ(A2;A3;A4*12;1;2)		Амортизація за перший місяць (40,00)
	=ДДОБ(A2;A3;A4;1;2)		Амортизація за перший рік (480,00)
	=ДДОБ(A2;A3;A4;2;1,5)		Амортизація за другий рік з використанням коефіцієнта 1,5 замість методу подвоєного відсотка із залишку, що знижується (306,00)

Функція ПУО повертає величину амортизації активу для будь-якого обраного періоду, у тому числі для часткових періодів, з використанням методу подвійного зменшення залишку або іншого зазначеного методу.

Синтаксис: ПУО(поч_вартість;зал_вартість;час_експлуатації; поч_період;кін_період; коефіцієнт),

де поч_вартість - витрати на придбання активу.

зал_вартість - вартість наприкінці періоду амортизації (іноді називається залишковою вартістю майна).

час_експлуатації - кількість періодів, за які власність амортизується (іноді називається періодом амортизації).

поч_період - початковий період, для якого обчислюється амортизація. Початковий період повинен бути заданий у тих же одиницях, що й час експлуатації.

кін_період - кінцевий період, для якого обчислюється амортизація. Кінцевий період повинен бути заданий у тих же одиницях, що й час експлуатації.

У амортизаційної функції ПУО початковий період - від 0 до 9, кінцевий період - от 1 до 10

коефіцієнт (k) - по умовчанню 2. Розрахунок функції ПУО наведено в таблиці 6.13.

Таблиця 6.13. Розрахунок функції ПУО

	А	B
1	Дані	Опис
2	2400	Початкова вартість
3	300	Залишкова вартість
4	10	Час експлуатації у роках
5	Формула	Опис результату
6	=ПУО(A2; A3; A4*365; 0; 1)	Амортизація за перший день. Microsoft Excel автоматично припускає, що коефіцієнт дорівнює 2 (1,32)
	=ПУО(A2; A3; A4*12; 0; 1)	Амортизація за перший місяць (40,00)
	=ПУО(A2; A3; A4; 0; 1)	Амортизація за перший рік (480,00)
	=ПУО(A2; A3; A4*12; 6; 18)	Амортизація за період між 6-м і 18-м місяцями експлуатації (396,31)
	=ПУО(A2; A3; A4*12; 6; 18; 1,5)	Амортизація за період між шостої й вісімнадцятим місяцями експлуатації при використанні аргументу коефіцієнт рівного 1,5, замість методу подвійного зменшення залишку (311,81)
	=ПУО(A2; A3; A4; 0; 0,875; 1,5)	Амортизація за перший фінансовий рік володіння активом, причому податкові закони обмежують знецінювання 150 відсотків по методу зменшення залишку. Актив був придбаний у середині першого кварталу фінансового року (315,00). Якщо рік прийняти за 1 то на квартал приходиться 0,25 а на середину кварталу 0,125 тоді на весь період амортизації приходиться: 0,25*3 +0,125=0,875.

Функція ФУО повертає величину амортизації активу для заданого періоду, розраховану методом фіксованого зменшення залишку.

Синтаксис: ФУО(поч_вартість;зал_вартість;час_експлуатації;період;місяці),

де поч_вартість - витрати на придбання активу.

зал_вартість - вартість наприкінці періоду амортизації (іноді називається залишковою вартістю майна).

час_експлуатації - це кількість періодів, за які власність амортизується (іноді називається періодом амортизації).

період - це період, для якого потрібно обчислити амортизацію. Період повинен бути у тих же одиницях, що й час експлуатації.

місяці - це кількість місяців у першому році. Якщо аргумент «місяці» опущений, то передбачається, що він дорівнює 12.

Примітка. Метод фіксованого зменшення залишку обчислює амортизацію, використовуючи фіксовану процентну ставку.

Розрахунок функції ФУО наведено в таблиці 6.14.

Таблиця 6.14. Розрахунок функції ФУО

	A	B
1	Дані	Опис
2	1 000 000	Початкова вартість
3	100 000	Залишкова вартість
4	6	Час експлуатації у роках
5	Формула	Опис результату
6	=ФУО(A2;A3;A4;1;7)	Амортизація за 7 місяців першого року (186 083,33)
	=ФУО(A2;A3;A4;2;7)	Амортизація за другий рік (259 639,42)
	=ФУО(A2;A3;A4;3;7)	Амортизація за третій рік (176 814,44)
	=ФУО(A2;A3;A4;4;7)	Амортизація за четвертий рік (120 410,64)
	=ФУО(A2;A3;A4;5;7)	Амортизація за п'ятий рік (81 999,64)
	=ФУО(A2;A3;A4;6;7)	Амортизація за шостий рік (55 841,76)
	=ФУО(A2;A3;A4;7;7)	Амортизація за 5 місяців сьомого року (15 845,10)

Для закріплення матеріалу розглянемо задачу. Визначити амортизацію майна. Його первинна вартість становить 100 000 грн, залишкова 50 000 грн, час експлуатації (кількість періодів - k) 10 років. Визначити амортизацію за третій рік та за третій квартал другого року використовуючи функцію АСЧ.

Для рішення задачі скористаємось синтаксисом функції АСЧ:

АСЧ(поч_вартість;зал_вартість;час_експлуатації;період)

Амортизація за третій рік: АСЧ(100000;50000;10; 3).

За третій квартал другого року: АСЧ(100000;50000;40;7). 7 тому, що перший рік 4 квартали і другий рік 3 квартали.