Кредитовый оборот переносится на счет Главной книги одной итоговой суммой за месяц, так как в развернутом виде он содержится в журнале-ордере. Дебетовый оборот на счете Главной книги учитывается развернуто в корреспонденции с конкретными счетами. В счете Главной книги дебетовый оборот собирается по мере разноски данных из разных журналов-ордеров. По завершении разноски оборотов из журналов-ордеров на счета Главной книги производится подсчет итогов по дебету каждого счета и определение сальдо на конец месяца и составление баланса.

Автоматизированная форма учета, основанная на использовании электронновычислительной техники, представляет собой комплексную автоматизацию учетного процесса, начиная от сбора первичных учетных данных до получения бухгалтерской отчетности.

Информация справочного характера вводится в ЭВМ в начале работы. Текущая учетная информация — с первичных документов либо со специальных регистраторов учетных данных. Учетные данные обрабатываются по специальным программам, в соответствии с которыми полученная учетная информация может храниться, поступать в обработку, выдаваться на экран или печататься по запросу.

Учетным регистром, получаемым с ЭВМ, может быть любой документ, содержащий систематическую или хронологическую запись.

При применении единой журнально-ордерной формы учета используются типовые регистры, перечень которых приведен на с. 50—55 и разработочных таблиц (с. 56—57).

Перечень типовых регистров единой журнально-ордерной формы

							Вид деятельности, где
			Регистр			Учетный период,	применяется регистр
						На который
	номер						про-	стро-
						открывается ре-
№ п/			наименование				мыш-	итель-	наука	снаб-
п			и назначение			гистр	лен-	ство		жение
	жур-	ведо-					ность
	нала-	мости
	ордера
1	1	—	По кредиту счета 50			Месяц	х	х	х	х
2	—	1	Ведомость к счету 50			То же	х	х	х	х
			(помещена на обороте
			журнала-ордера № 1)
3	2	—	По кредиту счета 51			Месяц	х	х	х	х
4	—	2	Ведомость к счету 51 (поме-			То же	х	х	х	х
			щена на обороте журнала-ор-
			дера № 2)
5	3	—	По кредиту счетов 55, 56, 57			»	х	х	х	х
6	4	—	По кредиту счетов 90, 92, 93,			»	х	х	х	х
			94, 95
7	6	—	По кредиту счета 60 (с вклад-			»	х	—	х	х
			ным листом на каждые 50-60
			счетов-фактур)
8	—	5	Ведомость	аналитического		Квартал,	х	—	—	х
			учета	расчетов	с	Полугодие,
			поставщиками в порядке			год
			плановых	платежей	(с
			вкладным листом для отдель-
			ных месяцев)

33

9	—	5-с	Ведомость учета расчетов с	Месяц	—	х	х	—
			заказчиками (генподрядчика-
			ми), подрядчиками (суб-под-
			рядчиками) за выполненные
			работы (с вкладным листом
			на каждые 50-60 счетов-
			фактур)
10	—	6-с	Ведомость учета	Полугодие,	—	—	—	—
			неотфактурованных поставок	год
			(с вкладным листом на каж-
			дые 50-60 счетов-фактур)
11	—	6а-с	Ведомость учета материалов в	Год	—	—	—	—
			пути (с вкладным листом на
			каждые 50-60 счетов-фактур)
12	7	—	По кредиту счета 71	То же	х	—	х	х
13	8	—	По кредиту счетов 06, 09, 58,	»	х	—	х	х
			61, 63, 64, 67, 68, 73, 75, 76, 97
14	—	7	Ведомость учета расчетов с	»	х	—	х	х
			разными дебиторами и креди-
			торами (с вкладным листом
			на каждые 20 дебиторов или
			кредиторов)
15	—	8	Книга учета депонированной	»	х	—	х	х
			заработной платы
16	—	9	Ведомость учета расчетов с	Год	х	х	х	х
			жильцами квартир и общежи-
			тий (для крупных пред-
			приятий)
17	9	—	По кредиту счетов 78, 79	Месяц	х	—	х	х
18	10	—	По кредиту счетов 02, 05, 10,	То же	х	—	—	—
			12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28,
			29, 31, 65, 69, 70, 84
19	10/1	—	По кредиту счетов 02, 05, 10,	»	х	—	—	—
			12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28,
			29, 31, 65, 69, 70, 84
20	10а	—	По кредиту счетов 02, 05, 10,	»	х	—	—	—
			12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31,
			65, 69, 70, 84
21	—	10	Ведомость учета материалов	»	х	—	—	—
			на складах (для предприятий,
			имеющих более 5 складов)
22	—	10а	Ведомость учета материалов	»	х	—	—	—
			на складах (для предприятий,
			имеющих более 5 складов)
23	—	11	Ведомость учета материалов в	Месяц	х	-	—	—
			Цехах
24	—	12	Ведомость учета затрат цехов	То же	х	—	—	—
			(предназначена только к жур-
			налу-ордеру №10) (с вклад-
			ным листом для каждого
			цеха)

34

25	—	13	Ведомость учета затрат об-	»	х	—	—			х
			служивающих производств и
			хозяйств
26	—	13а	Ведомость учета затрат	»	х	х	—			х
			обслуживающих производств
			и хозяйств (для небольших
			предприятий)
27	—	14	Ведомость учета потерь в	»	х	—	—			—
			производстве
28	—	15	Ведомость учета общехозяй-	»	х	—	—			—
			ственных расходов, расходов
			будущих периодов и коммер-
			ческих расходов
29	10-с	—	По кредиту счетов 02, 05, 07,	Месяц	—	х	—			—
			08, 10, 12, 13, 20, 23, 25, 26,
			28, 29, 30, 31, 44, 65, 69, 70, 84
30	—	10-с	Ведомость учета движения	То же	—	х	х			—
			материалов в денежном вы-
			ражении (с вкладным листом
			на каждые 20 материально
			ответственных лиц)
31	—	15-с	Ведомость аналитического	Год	—	х	х			—
			учета временных зданий, со-
			оружений и приспособлений
			(с вкладным листом на
			каждые 50 названий зданий,
			сооружений и приспособле-
			ний)
32	10-н	—	По кредиту счетов 02, 05, 08,	Месяц	—	—	х			—
			10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29,
			31, 44, 65, 69, 70, 84
33	10-сн	—	По кредиту счетов 02, 05, 10,	Месяц	—	—	—			х
			12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31,
			44, 65, 69, 70, 84
34	11	—	По кредиту счетов 40, 41, 43,	То же	х	х	х			х
			45, 46, 62
35	—	16а	Ведомость учета реализации	»	х	х	х			х
			продукции (работ, услуг) (ис-
			пользуется при определении
			выручки по оплате) (с вклад-
			ным листом на каждые 50—
			60 счетов-фактур)
36	—	16	Ведомость учета реализации	»	х	х	х			х
		(от-	продукции (работ, услуг) (ис-
		грузка)	пользуется при определении
			выручки по отгрузке) (с
			вкладным листом на каждые
			50-60 счетов-фактур)
37	12	—	По кредиту счетов 82, 85, 86,	»	х	х	х			х
			87, 88, 89, 96
38	13	—	По кредиту счетов 01, 03, 04,	Месяц	х	х	х			х
			47, 48
														35

39	—	17	Ведомость учета	Год	х	х	х	х
			нематериальных активов и
			износа (с вкладным листом на
			каждые 50 объектов)
40	14	—	По кредиту счета 14	По мере необ-	х	х	х	х
				ходимости
41	15	—	По кредиту счетов 80, 81, 83	Месяц	х	х	х	х
42	16	—	По кредиту счетов 07, 08, 11	То же	х	х	х	х
43	—	18	Ведомость учета затрат по	Квартал,	х	х	х	х
			капитальным вложениям (с	полугодие,
			вкладным листом на каждые	год
			50 объектов)
44	—	18-1	Ведомость учета затрат по	Год	х	х	х	х
			законченным капитальным
			вложениям (с вкладным лис-
			том на каждые 50 объектов)

Кроме учетных регистров рекомендуются следующие формы разработочных таблиц:

Вид деятельности, где

№ п/

Номер

Наименование и назначение разрабо-

Учетный период,

применяется

п

формы

точных таблиц

на который от-

про-

стро-

снаб-

крывается таб-

мыш-

итель-

наука

жение

лица

лен-

ство

ность

1

РТ-1

Распределение

заработной

платы

и

Месяц

х

—

—

—

расхода материалов (для предприятий

с децентрализованным учетом)

2

РТ-2

Распределение заработной платы

То же

—

х

х

—

3

РТ-3

Сводка данных по расчетам с

»

х

—

—

—

рабочими и служащими

4

РТ-4

Сводка

начисленной

заработной

»

х

—

—

—

платы по составу и категориям

работников

5

РТ-5

Сводка начисленной зарплаты по ее

»

х

х

—

—

составу и категориям работников и

сводка данных по расчетам с

рабочими

и

служащими

(взамен

таблиц РТ-3 и РТ-4)

6

РТ-

Сводка

начисленной

заработной

»

—

х

х

—

5с

платы по ее составу и категориям

работников, учета расчетов с ра-

ботниками по

страхованию

и

распределение

заработной

платы

(с

вкладным листом)

7

РТ-6

Расчет

износа

(амортизации)

»

х

—

—

—

основных средств

8

РТ-7

Расчет износа (амортизации)

Месяц

—

х

х

—

основных средств

9

РТ-8

Расчет

износа

малоценных

и

То же

х

х

х

—

быстроизнашивающихся предметов

36