План семінарського заняття

1. Поняття та правове значення елементів юридичного складу податку.

2. Елементи юридичного складу податку та їхня характеристика.

2.1. Суб’єкт оподаткування.

2.2. Предмет, об’єкт та джерело податку.

2.3. Податкова база та масштаб податку.

2.4. Одиниця оподаткування.

2.5. Податковий період.

2.6. Способи (методи) визначення бази податку.

2.7. Методи обліку бази оподаткування

2.8. Метод оподаткування

2.9. Ставка податку.

2.10. Податкові пільги

2.11. Порядок та способи обчислення податку.

2.12. Способи, строки та порядок сплати податку.

Термінологічний словник

Масштаб оподаткування — це встановлена законом характеристика, параметр, спосіб виміру предмета оподаткування.

Необхідні елементи податкового закону — це ті елементи податкового закону, без яких податкове зобов’язання не може вважатися встановленим .

Об’єкти оподаткування — реальні матеріальні та нематеріальні речі, що перебувають у такому юридичному відношенні до суб’єкта оподаткування, яке обумовлює виникнення відповідного податкового зобов’язання.

Одиниця оподаткування — одиниця масштабу оподаткування, яка використовується для кількісного виразу податкової бази.

Податкова база — кількісна характеристика об’єкта (предмета) оподаткування.

Податковий період — визначений законом період, протягом якого завершується процес формування податкової бази й остаточно визначається розмір податкового зобов’язання.

Податковий представник — особа, на яку на підставах та в порядку, передбачених законом, покладено обов’язок по обчисленню, утриманню та перерахуванню податку до бюджету чи державного цільового фонду від імені іншої особи (платника) та за рахунок коштів останньої.

Суб’єкт оподаткування, або платник, — особа, на яку покладено юридичний обов’язок сплатити податок за рахунок власних коштів.

Факультативні елементи — це ті елементи податкового закону, відсутність яких безпосередньо не впливає на ступінь визначеності податкового зобов’язання, проте суттєво знижує гарантії належного виконання цього зобов’язання.

Навчальні завдання

1. Визначити суть єдиного поелементного підходу до правового регулювання податків.

2. Дослідити співвідношення понять «суб’єкт податкового права» та «суб’єкт оподаткування».

3. На прикладі оподаткування доходів фізичних осіб дослідити співвідношення понять «платник податку» та «податковий представник».

4. На прикладі непрямих податків дослідити співвідношення понять «юридичний платник» та «фактичний платник». Яке податкове явище опосередковується вказаними поняттями?

5. Дати порівняльну характеристику касового та накопичуваль­ного методів обліку бази оподаткування.

6. На основі аналізу податкового законодавства України визначити поняття та види податкових пільг.

7. Дослідити способи обчислення суми податку на основі податкового законодавства України.

8. На основі аналізу податкового законодавства України дослідити способи та порядок сплати податків.

Запитання для перевірки знань

1. У чому призначення суттєвих та факультативних елементів податкового закону?

2. Яка необхідність окремого визначення понять предмет та об’єкт оподаткування?

3. Що таке джерело сплати податку?

4. Як визначається масштаб податку?

5. У чому суть касового й накопичувального методів обліку податкової бази?

6. Що характеризує податкова база?

7. Як співвідносяться поняття податкового та звітного пе- ріодів?

8. Які бувають види ставок податку?

9. У чому призначення та які бувають види податкових пільг?

10. У чому суть кумулятивного та некумулятивного способів обчислення податку?

11. Які основні способи сплати податку?