- •В.Я. Бондар
- •Податкове право Навчально-методичний посібник
- •Загальна частина
- •Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види
- •Тема 2. Поняття та характеристика податкової системи України
- •Тема 3. Податкове право і податкові правовідносини
- •Тема 4. Елементи юридичного складу податку
- •Тема 5. Державні податкові органи як суб’єкти податкового права України
- •Тема 6. Платники податків як суб’єкти податкових правовідносин
- •Тема 7. Податкове зобов’язання: способи узгодження та забезпечення
- •Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Тема 9. Організація державного податкового контролю
- •Тема 10. Правове регулювання податку з доходів фізичних осіб в Україні
- •Тема 11. Правове регулювання податку на прибуток підприємств
- •Тема 12. Правове регулювання податку на додану вартість
- •Тема 13. Правове регулювання акцизного збору
- •Тема 14. Правове регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів в Україні
- •Тема 15. Правове регулювання місцевих податків і зборів
- •Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види
- •Методичні вказівки
- •1. Юридичне визначення сфери податків та інших обов’язкових платежів, їхнє місце в системі державних доходів України
- •2. Поняття податків у широкому та вузькому розумінні
- •3. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів
- •4. Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів
- •5. Визначення поняття власне податків
- •6. Види податків та їхня характеристика
- •7. Функції податків
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 2. Поняття та характеристика податкової системи україни
- •Методичні вказівки
- •1. Загальне поняття про податкову систему
- •2. Система принципів оподаткування
- •3. Загальна характеристика системи податків України
- •4. Загальні правила встановлення та скасування податків (обов’язкових платежів) та їхніх елементів в Україні
- •5. Основні характеристики податкових систем
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 3. Податкове право і податкові правовідносини
- •1. Предмет і метод податкового права
- •2. Місце податкового права в системі права України
- •3. Податкові норми
- •4. Система податкового права України
- •5. Джерела податкового права України
- •6. Поняття, ознаки та види податкових правовідносин
- •7. Склад податкових правовідносин
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 4. Елементи юридичного складу податку
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття та правове значення елементів юридичного складу податку
- •2. Елементи юридичного складу податку та їхня характеристика
- •2.1. Суб’єкт оподаткування
- •2.2. Предмет, об’єкт та джерело податку
- •2.3. Податкова база та масштаб податку
- •2.4. Одиниця оподаткування
- •2.5. Податковий період
- •2.6. Способи (методи) визначення бази податку
- •2.7. Методи обліку бази оподаткування
- •2.8. Метод оподаткування
- •2.9. Ставка податку
- •2.10. Податкові пільги
- •2.11. Порядок та способи обчислення податку
- •2.12. Способи, строки та порядок сплати податку
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Державні податкові органи як суб’єкти податкового права україни
- •1. Державні податкові органи в системі контролюючих органів
- •2. Організаційно-правовий статус органів державної податкової служби
- •3. Головні завдання, функції та права, обов’язки й відповідальність державних податкових органів
- •4. Правові основи організації та діяльності податкової міліції
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 6. Платники податків як суб’єкти податкових правовідносин
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття платників податків і критерії їхньої класифікації
- •2. Фізичні особи як платники податків
- •3. Юридичні особи як платники податків
- •4. Консолідовані групи платників податків
- •5. Податкові агенти та збирачі податків
- •4. Відносно новим є статус податкового агента при сплаті акцизного збору.
- •6. Податкове представництво
- •7. Облік платників податків
- •8. Права і обов’язки платників податків
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Податкове зобов’язання: способи узгодження та забезпечення
- •Методичні вказівки
- •1. Податкове зобов’язання і способи його узгодження
- •2. Податковий борг та наслідки його виникнення
- •3. Способи забезпечення податкового боргу
- •4. Продаж активів, що знаходяться під податковою заставою
- •5. Списання безнадійного податкового боргу
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Методичні вказівки
- •1. Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства
- •2. Склад податкового правопорушення
- •3. Види податкових правопорушень
- •2. Залежно від галузі права, яка регулює її встановлення та застосування:
- •3. Залежно від ступеня суспільної небезпеки:
- •4. Види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства
- •5. Фінансово-правова відповідальність, фінансові санкції за порушення податкового законодавства
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 9. Організація державного податкового контролю
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття та види податкового контролю
- •2. Суб’єкти державного податкового контролю
- •3. Поняття, види та порядок проведення податкових перевірок
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 10. Правове регулювання податку з доходів фізичних осіб в україні
- •1. Поняття і місце оподаткування доходів фізичних осіб
- •2. Платники податку з доходів фізичних осіб в Україні
- •3. Об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб
- •4. Податковий кредит стосовно податку з доходів фізичних осіб
- •5. Ставка податку з доходів фізичних осіб
- •6. Пільги щодо податку з доходів фізичних осіб
- •7. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) до бюджету податку з доходів фізичних осіб
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 11. Правове регулювання податку на прибуток підприємств
- •Методичні вказівки
- •1. Платники податку на прибуток
- •2. Поняття консолідованого податку на прибуток
- •3. Об’єкт оподаткування податку на прибуток. Поняття валових доходів і валових витрат
- •4. Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат
- •5. Поняття амортизації
- •6. Ставка податку на прибуток. Порядок та строки його сплати
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 12. Правове регулювання податку на додану вартість
- •Методичні вказівки
- •1. Платники податку на додану вартість, їхній облік
- •Реєстр платників пдв
- •2. Об’єкт, ставка й база оподаткування податку на додану вартість
- •Ставка пдв
- •3. Пільги з податку на додану вартість
- •4. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість. Податкова накладна
- •5. Поняття податкового кредиту та податкового векселя
- •6. Особливості справляння податку на додану вартість при здійсненні бартерних операцій
- •7. Особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 13. Правове регулювання акцизного збору
- •Методичні вказівки
- •1. Загальна характеристика акцизного збору
- •Відмінності пдв та акцизу
- •2. Платники акцизного збору. Податковий агент
- •3. Об’єкт і ставка акцизного збору
- •4. Пільги по акцизному збору
- •5. Порядок обчислення та сплати акцизного збору
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 14. Правове регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів в україні
- •1. Поняття та загальні засади правового регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів
- •2. Плата (податок) за землю
- •3. Платежі за користування надрами
- •4. Збір за спеціальне використання водних ресурсів
- •5. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду
- •6. Платежі за спеціальне використання тваринних природних ресурсів
- •7. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •8. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 15. Правове регулювання місцевих податків і зборів
- •1. Сутність місцевого рівня податкової системи
- •2. Порядок встановлення і введення місцевих податків і зборів
- •3. Види місцевих податків і зборів. Їхня характеристика
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Завдання для блочно-модульного контролю
- •Блок (модуль) і
- •Контроль знань здійснюється у формі письмових відповідей студентів на запитання та завдання Запитання та завдання для контролю знань
- •Блок (модуль) іі
- •Контроль знань здійснюється у формі письмових відповідей студентів на запитання та завдання
- •Запитання та завдання для контролю знань
- •Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни «податкове право»
- •Список рекомендованих джерел Основні нормативно-правові акти з питань правового регулювання податкової сфери
- •Типова програма навчальної дисципліни «Податкове право України» 6
-
Список рекомендованих джерел Основні нормативно-правові акти з питань правового регулювання податкової сфери
-
Конституція України // Урядовий кур’єр. — 1996. — № 129—130.
-
Водний кодекс України від 6 черв. 1995 р. № 213 // Відомості Верховної Ради України. — 1995. — № 24. — Ст. 189, зі змін. і допов.
-
Кодекс України про адміністративні правопорушення від 7 трав. 1984 р. // Відомості Верховної Ради УРСР. — 1984. — Додаток № 20, зі змін. і допов.
-
Кодекс України про надра від 27 лип. 1994 р. № 132 // Відомості Верховної Ради України. — 1994. — № 36. — Ст. 340, зі змін. і допов.
-
Кримінальний кодекс України від 5 квіт. 2001 р. № 2341 // Відомості Верховної Ради України. — 2001. — № 25—26. — Ст. 131.
-
Лісовий кодекс України від 21 січ. 1994 р. № 3852 // Відомості Верховної Ради України. — 1994. — № 17. — Ст. 99, зі змін. і допов.
-
Про Державний реєстр фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів: Закон України від 22 груд. 1994 р. № 320 // Відомості Верховної Ради України. — 1995. — № 2. — Ст. 10, зі змін. і допов.
-
Про Державну податкову службу в Україні: Закон України від 4 груд. 1990 р. № 509 // Відомості Верховної Ради України. — 1991.— № 6. — Ст. 37, зі змін. і допов.
-
Про єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України: Закон України від 4 листоп. 1999 р. № 1212 // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 51. — Ст. 454, зі змін. і допов.
-
Про Єдиний митний тариф: Закон України від 5 лют. 1992 р. № 2097 // Відомості Верховної Ради України.—1992.—№ 19. — Ст. 259, зі змін. і допов.
-
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України від 23 верес. 1999 р. № 1105 // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 46—47. — Ст. 403, зі змін. і допов.
-
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття: Закон України від 2 берез. 2000 р. № 1533 // Відомості Верховної Ради України. — 2000. — № 22. — Ст. 171, зі змін. і допов.
-
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленим народженням та похованням: Закон України від 18 січ. 2001 р. № 2240 // Відомості Верховної Ради України. — 2001. — № 14. — Ст. 71, зі змін. і допов.
-
Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування: Закон України від 26 черв. 1997 р. № 400 // Відомості Верховної Ради України. — 1997.—№ 37. — Ст. 237.
-
Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: Закон України від 9 квіт. 1999 р. № 587 // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 20—21. — Ст. 191, зі змін. і допов.
-
Про мисливське господарство та полювання: Закон України від 22 лют. 2000 р. № 1478 // Відомості Верховної Ради України. — 2000. — № 18. — Ст. 132, зі змін. і допов.
-
Про митний тариф України: Закон України від 5 квіт. 2001 р. № 2371 // Відомості Верховної Ради України. — 2001. — № 24. — Ст. 125, зі змін. і допов.
-
Про міліцію: Закон України від 20 груд. 1990 р. № 565 // Відомості Верховної Ради України. — 1991.— № 4. — Ст. 20, зі змін. і допов.
-
Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України від 28 груд. 1994 р. № 334 // Відомості Верховної Ради України. — 1995. — № 4. — Ст. 28, зі змін. і допов.
-
Про охорону навколишнього природного середовища: Закон України від 25 черв. 1991 р. № 1264 // Відомості Верховної Ради України. — 1991. — № 41. — Ст. 546, зі змін. і допов.
-
Про патентування деяких видів підприємницької діяльності: Закон України від 23 берез. 1996 р. № 98 // Відомості Верховної Ради України. — 1996. — № 20, зі змін. і допов.
-
Про плату за землю: Закон України від 3 лип. 1992 р. № 2535 // Відомості Верховної Ради України. — 1992. — № 38. — Ст. 560, зі змін. і допов.
-
Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів: Закон України від 18 лют. 1997 р. № 75 // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 15. — Ст. 117, зі змін. і допов.
-
Про податок на додану вартість: Закон України від 3 квіт. 1997 р. № 168 // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 21. — Ст. 156, зі змін. і допов.
-
Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами: Закон України від 21 груд. 2000 р. № 2181 // Відомості Верховної Ради України. — 2001. — № 10. — Ст. 44, зі змін. і допов.
-
Про радіочастотний ресурс: Закон України від 1 черв. 2000 р. № 1770 // Відомості Верховної Ради України. — 2000. — № 36. — Ст. 298, зі змін. і допов.
-
Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування: Закон України від 11 січ. 2001 р. № 2213 // Відомості Верховної Ради України. — 2001. — № 11. — Ст. 47, зі змін. і допов.
-
Про систему оподаткування: Закон України від 25 черв. 1991 р. № 1251 // Відомості Верховної Ради України.— 1991. — № 39. — Ст. 510, зі змін. і допов.
-
Про страхові тарифи на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України від 22 лют. 2001 р. № 2272 // Відомості Верховної Ради України. — 2001. — № 17. — Ст. 80, зі змін. і допов.
-
Про тваринний світ: Закон України від 13 груд. 2001 р. № 2894 // Відомості Верховної Ради України. — 2002. — № 14. — Ст. 97, зі змін. і допов.
-
Про фіксований сільськогосподарський податок: Закон України від 17 груд. 1998 р. № 320 // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 5—6. — Ст. 39, зі змін. і допов.
-
Про фонд гарантування вкладів фізичних осіб: Закон України від 20 верес. 2001 р. № 2740 // Відомості Верховної Ради України. — 2002. — № 5. — Ст. 30, зі змін. і допов.
-
Про встановлення рентної плати за нафту і природний газ, що видобуваються в Україні: Указ Президента України від 21 груд. 1994 р. № 785.
-
Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності: Указ Президента України від 23 лип. 1998 р. № 817.
-
Про деякі зміни в оподаткуванні: Указ Президента України від 7 серп. 1998 р. № 857 // Голос України. — 1998. — 15 серп.
-
Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва: Указ Президента України від 3 лип. 1998 р. № 727 // Урядовий кур’єр. — 1998. — 7 лип.
-
Про акцизний збір: Декрет КМУ від 26 груд. 1992 р. № 18 // Відомості Верховної Ради України. — 1993.—№ 10. — Ст. 82, зі змін. і допов.
-
Про державне мито: Декрет КМУ від 21 січ. 1993 р. № 7 // Відомості Верхової Ради України.— 1993.—№ 13. — Ст. 113, зі змін. і допов.
-
Про місцеві податки і збори: Декрет КМУ від 20 трав. 1993 р. № 96 // Відомості Верховної Ради України. — 1993. — № 30. — Ст. 336, зі змін. і допов.
-
Про податок на промисел: Декрет КМУ від 17 берез. 1993 р. № 24 // Відомості Верховної Ради України. — 1993. — № 19. — Ст. 208, зі змін. і допов.
-
Про порядок координації проведення планових виїзних перевірок фінансово-господарської діяльності суб’єктів підприємницької діяльності контролюючими органами: Постанова КМУ від 29 січ. 1999 р. № 112.
-
Про прибутковий податок з громадян: Декрет КМУ від 26 груд. 1992 р. № 13 // Відомості Верховної Ради України. — 1993.—№ 10. — Ст. 77, зі змін. і допов.
-
Основи законодавства України про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від 14 січ. 1998 р. № 16 // Відомості Верховної Ради України. — 1998. — № 23. — Ст. 121, зі змін. і допов.
Література
-
Біленчук П. Д. та ін. Місцеві податки і збори: Правове регулювання: Навч. посіб. — К.: Атіка, 1999. — 120 с.
-
Бондаренко Г. І. Оподаткування фізичних осіб: Навч. посіб. — Ірпінь: Академія ДПС України, 2001. — 248 с.
-
Буряковський В. В. та ін. Податки: Навч. посіб. — Д.: Пороги, 1998. — 611 с.
-
Веклич О. О. Екологічне оподаткування в Україні: реалії та напрями вдосконалення з урахуванням світового досвіду: Наук. видання. — К.: НАН України, Інститут економіки, 2001. — 47 с.
-
Все про податки: Довідник / М. Я. Азаров, В. Д. Кольга, В. А. Онищенко. — К.: Експерт-Про, 2000. — 492 с.
-
Гега П. Т., Доля Л. М. Основи податкового права: Навч. посіб. — К.: Товариство «Знання», КОО, 1998.—273 с. .
-
Гуреев В. И. Налоговое право. — М.: Экономика, 1995. — 253 с.
-
Данілов О. Д. та ін. Оподаткування місцевими, ресурсними, рентними податками та зборами. Неподаткові платежі: Навч. посіб. — Ірпінь: Академія ДПС України, 2002. — 292 с.
-
Данілов О. Д., Левченко Є. В. Акцизний збір: Навч. посіб. — Ірпінь: Академія ДПС України, 2001. — 370 с.
-
Данілов О. Д., Фліссак Н. П. Податкова система та шляхи її реформування: Навч. посіб. — К.: Парламент. вид-во, 2001. — 216 с.
-
Дорнберг Р. Міжнародне оподаткування: Пер. 2-го англ. вид. — К.: Абрис, 1997. — 304 с.
-
Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник. — Х.: Консум, 1997. — 432 с.
-
Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник. — Х.: Легас, 2001. — 584 с.
-
Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 1997. — 600 с.
-
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е. Н. Евстигнеева — СПб.: Питер, 2000. — 320 с.
-
Ногина О. А. Налоговый контроль: вопросы теории. — СПб.: Питер, 2002. — 160 с.
-
Основы налогового права: Учеб.-метод. пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Инвест-фонд, 1985. — 496 с.
-
Петрова Г. В. Налоговое право: Учеб. для вузов. — М.: Изд. группа ИНФРА НОРМА, 1997. — 271 с.
-
Страны ОЭСР. 2000: Стат. справочник ОЭСР: Пер. с англ. — М.: Весь Мир, 2001. — 96 с.
-
Суторміна В. М., Федосов В. М., Андрущенко В. Л. Держава — податки — бізнес (зі світового досвіду фіскального регулювання ринкової економіки). — К.: Либідь, 1992.
-
Теорія і практика обліку платників податків в органах ДПС України: Навч. посіб. / Р. Е. Островерха та ін. — Ірпінь: Академія ДПС України, 2002. — 292 с.
-
Толстопятенко Г. П. Европейское налоговое право: Сравнительно-правовое исследование. — М.: НОРМА, 2001. — 336.
-
Толстопятенко Т. П., Федотова И. Т. Налоговое право США. — М.: Изд. центр «Анкил», 1996.
-
Федосов В. М., Опарін В. М., П’ятаченко Г. О. Податкова система України. — К.: Либідь, 1994.
-
Фінансове право: Навч. посіб. для студ. юрид. вузів та ф-тів / За ред. Л. К. Воронової і Д. А. Бекерської. — К.: Вентурі, 1995. — 272 с.
-
Фінансове право: Підручник / Кер. авт. кол. і відп. ред. Л. К. Воронова. — Вид. 2-ге, виправл. та допов. — X.: Фірма «Консум», 1999. — 496 с.
-
Химичева Н. И. Налоговое право: Учебник. — М.: БЕК, 1997. — 336 с.
ЗМІСТ
Вступ 3