Завдання для перевірки знань

• Проаналізувати Закон України «Про податок на додану вар­тість» від 3 квітня 1997 р. з погляду основних елементів податку.

• У чому полягає особливість визначення об’єкта та бази оподаткування доданої вартості за законодавством України?

• Визначити особливості обчислення та сплати податку на додану вартість в Україні.

• Навести основні положення порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість.

• Охарактеризувати категорії платників податку на додану вартість.

• Дати характеристику операцій, що звільнені від податку на додану вартість.

• Охарактеризувати ставки податку на додану вартість та особливості їхнього застосування.

• Дати характеристику відповідальності платників податку на додану вартість та її особливостям.

Рекомендована література

• Про внесення змін до Закону України «Про систему оподаткування»: Закон України від 18 лют. 1997 р. № 77 // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 16.

• Про податок на додану вартість: Закон України від 3 квіт. 1997 р. № 168/97-ВР.

• Про порядок погашення обов’язків платників податків перед бюджетами і державними цільовими фондами: Закон України від 21 груд. 2000 р. № 2181-111.

• Про деякі зміни в оподаткуванні: Указ Президента України від 7 серп. 1998 р. // Голос України. — 1998. — 15 серп.

• Про деякі питання відшкодування сум податку на додану вартість і упорядкування розрахунків з бюджетом: Постанова КМУ від 7 груд. 1999 р. № 2215.

• Про перелік товарів критичного імпорту: Постанова КМУ від 18 черв. 1999 р. № 1080 // Урядовий кур’єр. — 1999. — № 115.

• Про затвердження Порядку випуску, обігу та погашення векселів, які видаються на суму податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України: Постанова КМУ від 1 жовт. 1997 р. № 1104 (зі змінами від 13 лип. 1998 р. № 1076) // Урядовий кур’єр. — 1997. — № 187.

• Про затвердження Положення про Реєстр платників податку на додану вартість: Наказ ДПА України від 1 берез. 2000 р. № 79.

• Крылова Н. С. Налог на добавленную стоимость в России и иностранных государствах: (Основные тенденции развития законодательства) // Государство и право. — М., 1996. — № 5. — С. 38—48.

• Лісниченко С. Застосування податку на додану вартість при оподаткуванні іноземних інвесторів в Україні // Право України. — 1998. — № 12. — С. 51—57.

• Юровский Б. С. Льготы по НДС: Справ. пособие. — Х., 1999. — 28 с.

• Юровский Б. С. Объект налогообложения НДС: Справ. пособие. — Х., 2001. — 160 с.

Тема 13. Правове регулювання акцизного збору

1. Загальна характеристика акцизного збору.

2. Платники акцизного збору. Податковий агент.

3. Об’єкт і ставка акцизного збору.

4. Пільги по акцизному збору.

5. Порядок обчислення та сплати акцизного збору.

1. Методичні вказівки

1. Загальна характеристика акцизного збору

Непрямі податки — це податки на споживання, які реалізуються в цінах на товари.

Історично основним видом непрямих податків є акциз, за якого об’єкт оподаткування — це, як правило, вартість товарів, що мали специфічні особливості (тютюн, алкоголь, легкові автомобілі) або рівень споживання яких є малоеластичним щодо зміни цін (товари розкоші та тривалого користування). Позитивним моментом за стягнення акцизу в державному масштабі є отримання додаткових доходів і можливості контролю споживання та реалізації.

За сучасних умов акциз є другим за значенням після ПДВ і встановлюється на дефіцитну й високорентабельну продукцію, а також на товари для населення, виробництво яких є монополією держави. Як і ПДВ, акциз включається в ціну товару, тому кінцевим платником є споживач.