- •В.Я. Бондар
- •Податкове право Навчально-методичний посібник
- •Загальна частина
- •Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види
- •Тема 2. Поняття та характеристика податкової системи України
- •Тема 3. Податкове право і податкові правовідносини
- •Тема 4. Елементи юридичного складу податку
- •Тема 5. Державні податкові органи як суб’єкти податкового права України
- •Тема 6. Платники податків як суб’єкти податкових правовідносин
- •Тема 7. Податкове зобов’язання: способи узгодження та забезпечення
- •Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Тема 9. Організація державного податкового контролю
- •Тема 10. Правове регулювання податку з доходів фізичних осіб в Україні
- •Тема 11. Правове регулювання податку на прибуток підприємств
- •Тема 12. Правове регулювання податку на додану вартість
- •Тема 13. Правове регулювання акцизного збору
- •Тема 14. Правове регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів в Україні
- •Тема 15. Правове регулювання місцевих податків і зборів
- •Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види
- •Методичні вказівки
- •1. Юридичне визначення сфери податків та інших обов’язкових платежів, їхнє місце в системі державних доходів України
- •2. Поняття податків у широкому та вузькому розумінні
- •3. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів
- •4. Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів
- •5. Визначення поняття власне податків
- •6. Види податків та їхня характеристика
- •7. Функції податків
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 2. Поняття та характеристика податкової системи україни
- •Методичні вказівки
- •1. Загальне поняття про податкову систему
- •2. Система принципів оподаткування
- •3. Загальна характеристика системи податків України
- •4. Загальні правила встановлення та скасування податків (обов’язкових платежів) та їхніх елементів в Україні
- •5. Основні характеристики податкових систем
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 3. Податкове право і податкові правовідносини
- •1. Предмет і метод податкового права
- •2. Місце податкового права в системі права України
- •3. Податкові норми
- •4. Система податкового права України
- •5. Джерела податкового права України
- •6. Поняття, ознаки та види податкових правовідносин
- •7. Склад податкових правовідносин
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 4. Елементи юридичного складу податку
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття та правове значення елементів юридичного складу податку
- •2. Елементи юридичного складу податку та їхня характеристика
- •2.1. Суб’єкт оподаткування
- •2.2. Предмет, об’єкт та джерело податку
- •2.3. Податкова база та масштаб податку
- •2.4. Одиниця оподаткування
- •2.5. Податковий період
- •2.6. Способи (методи) визначення бази податку
- •2.7. Методи обліку бази оподаткування
- •2.8. Метод оподаткування
- •2.9. Ставка податку
- •2.10. Податкові пільги
- •2.11. Порядок та способи обчислення податку
- •2.12. Способи, строки та порядок сплати податку
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Державні податкові органи як суб’єкти податкового права україни
- •1. Державні податкові органи в системі контролюючих органів
- •2. Організаційно-правовий статус органів державної податкової служби
- •3. Головні завдання, функції та права, обов’язки й відповідальність державних податкових органів
- •4. Правові основи організації та діяльності податкової міліції
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 6. Платники податків як суб’єкти податкових правовідносин
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття платників податків і критерії їхньої класифікації
- •2. Фізичні особи як платники податків
- •3. Юридичні особи як платники податків
- •4. Консолідовані групи платників податків
- •5. Податкові агенти та збирачі податків
- •4. Відносно новим є статус податкового агента при сплаті акцизного збору.
- •6. Податкове представництво
- •7. Облік платників податків
- •8. Права і обов’язки платників податків
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Податкове зобов’язання: способи узгодження та забезпечення
- •Методичні вказівки
- •1. Податкове зобов’язання і способи його узгодження
- •2. Податковий борг та наслідки його виникнення
- •3. Способи забезпечення податкового боргу
- •4. Продаж активів, що знаходяться під податковою заставою
- •5. Списання безнадійного податкового боргу
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Методичні вказівки
- •1. Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства
- •2. Склад податкового правопорушення
- •3. Види податкових правопорушень
- •2. Залежно від галузі права, яка регулює її встановлення та застосування:
- •3. Залежно від ступеня суспільної небезпеки:
- •4. Види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства
- •5. Фінансово-правова відповідальність, фінансові санкції за порушення податкового законодавства
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 9. Організація державного податкового контролю
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття та види податкового контролю
- •2. Суб’єкти державного податкового контролю
- •3. Поняття, види та порядок проведення податкових перевірок
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 10. Правове регулювання податку з доходів фізичних осіб в україні
- •1. Поняття і місце оподаткування доходів фізичних осіб
- •2. Платники податку з доходів фізичних осіб в Україні
- •3. Об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб
- •4. Податковий кредит стосовно податку з доходів фізичних осіб
- •5. Ставка податку з доходів фізичних осіб
- •6. Пільги щодо податку з доходів фізичних осіб
- •7. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) до бюджету податку з доходів фізичних осіб
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 11. Правове регулювання податку на прибуток підприємств
- •Методичні вказівки
- •1. Платники податку на прибуток
- •2. Поняття консолідованого податку на прибуток
- •3. Об’єкт оподаткування податку на прибуток. Поняття валових доходів і валових витрат
- •4. Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат
- •5. Поняття амортизації
- •6. Ставка податку на прибуток. Порядок та строки його сплати
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 12. Правове регулювання податку на додану вартість
- •Методичні вказівки
- •1. Платники податку на додану вартість, їхній облік
- •Реєстр платників пдв
- •2. Об’єкт, ставка й база оподаткування податку на додану вартість
- •Ставка пдв
- •3. Пільги з податку на додану вартість
- •4. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість. Податкова накладна
- •5. Поняття податкового кредиту та податкового векселя
- •6. Особливості справляння податку на додану вартість при здійсненні бартерних операцій
- •7. Особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 13. Правове регулювання акцизного збору
- •Методичні вказівки
- •1. Загальна характеристика акцизного збору
- •Відмінності пдв та акцизу
- •2. Платники акцизного збору. Податковий агент
- •3. Об’єкт і ставка акцизного збору
- •4. Пільги по акцизному збору
- •5. Порядок обчислення та сплати акцизного збору
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 14. Правове регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів в україні
- •1. Поняття та загальні засади правового регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів
- •2. Плата (податок) за землю
- •3. Платежі за користування надрами
- •4. Збір за спеціальне використання водних ресурсів
- •5. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду
- •6. Платежі за спеціальне використання тваринних природних ресурсів
- •7. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •8. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Тема 15. Правове регулювання місцевих податків і зборів
- •1. Сутність місцевого рівня податкової системи
- •2. Порядок встановлення і введення місцевих податків і зборів
- •3. Види місцевих податків і зборів. Їхня характеристика
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Запитання для перевірки знань
- •Рекомендована література
- •Завдання для блочно-модульного контролю
- •Блок (модуль) і
- •Контроль знань здійснюється у формі письмових відповідей студентів на запитання та завдання Запитання та завдання для контролю знань
- •Блок (модуль) іі
- •Контроль знань здійснюється у формі письмових відповідей студентів на запитання та завдання
- •Запитання та завдання для контролю знань
- •Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни «податкове право»
- •Список рекомендованих джерел Основні нормативно-правові акти з питань правового регулювання податкової сфери
- •Типова програма навчальної дисципліни «Податкове право України» 6
Запитання для перевірки знань
-
Які види платежів відносять до ресурсно-екологічних?
-
Які особливості правового регулювання ресурсно-екологічних платежів?
-
Які загальні засади справляння плати за землю?
-
Які види обов’язкових платежів відносяться до категорії платежів за користування надрами?
-
Які загальні засади справляння збору за геологорозвіду- вальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету?
-
Які загальні засади справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин?
-
Які загальні засади справляння рентної плата за нафту й газ, що видобуваються в Україні?
-
Які загальні засади справляння плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних із видобуванням корисних копалин?
-
Які загальні засади справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів?
-
Які загальні засади справляння збору за спеціальне користування лісовими ресурсами та користування земельними ділянками лісового фонду?
-
Які є види спеціального використання тваринних природних ресурсів та які платежі справляються за спеціальне використання тваринних природних ресурсів?
-
-
Які загальні засади справляння збору за спеціальне використання рибних та інших водних живих ресурсів?
-
Які загальні засади справляння збору за спеціальне використання диких тварин?
-
Які загальні засади справляння збору за забруднення навколишнього природного середовища?
-
Які загальні засади справляння збору за використання радіочастотного ресурсу?
Рекомендована література
-
Конституція України від 28 черв. 1996 р.
-
Водний кодекс України від 6 черв. 1995 р. № 213.
-
Земельний кодекс України від 25 жовт. 2001 р. № 2768.
-
Кодекс України про надра від 27 лип. 1994 р. № 132.
-
Лісовий кодекс України від 21 січ. 1994 р. № 3852.
-
Про мисливське господарство та полювання: Закон України від 22 лют. 2000 р. № 1478.
-
Про оренду землі: Закон України від 6 жовт. 1998 р. № 161.
-
Про охорону навколишнього природного середовища: Закон України від 25 черв. 1991 р. № 1264.
-
Про плату за землю: Закон України від 3 лип. 1992 р. № 2535.
-
Про радіочастотний ресурс: Закон України від 1 черв. 2000 р. № 1770.
-
Про систему оподаткування: Закон України від 25 черв. 1991 р. № 1251.
-
Про тваринний світ: Закон України від 13 груд. 2001 р. № 2894.
-
Про встановлення рентної плати за нафту і природний газ, що видобуваються в Україні: Указ Президента України від 21 груд. 1994 р. № 785.
-
Про затвердження базових нормативів плати за користування надрами для видобування корисних копалин та Порядку справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин: Постанова КМУ від 12 верес. 1997 р. № 1014.
-
Про затвердження нормативів збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту: Постанова КМУ від 18 трав. 1999 р. № 836.
-
Про затвердження переліку спеціальних користувачів радіочастотного ресурсу України: Постанова КМУ від 20 груд. 2000 р. № 1871.
-
Про плату за користування надрами в цілях, не пов’язаних із видобуванням корисних копалин: Постанова КМУ від 8 листоп. 2000 р. № 1682.
-
Про затвердження Порядку встановлення нормативів збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету, та його справляння: Постанова КМУ від 29 січ. 1999 р. № 115.
-
Про затвердження Порядку встановлення нормативів збору за забруднення навколишнього природного середовища і стягнення цього збору: Постанова КМУ від 1 берез. 1999 р. № 303.
-
Про затвердження Порядку обчислення та внесення до Державного бюджету України рентної плати за нафту і природний газ у 2001 році: Постанова КМУ від 22 берез. 2001 р. № 256.
-
Про затвердження порядку справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту: Постанова КМУ від 16 серп. 1999 р. № 1494.
-
Про затвердження порядку справляння збору за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду: Постанова КМУ від 6 лип. 1997 р. № 1012.
-
Про затвердження Порядку справляння плати за спеціальне використання рибних та інших водних живих ресурсів і нормативів плати за їх спеціальне використання: Постанова КМУ від 6 квіт. 1998 р. № 449.
-
Про затвердження такс на деревину лісових порід, що відпускається на пні, і на живицю: Постанова КМУ від 20 січ. 1997 р. № 44.
-
Про затвердження Тимчасового порядку справляння плати за спеціальне використання диких тварин: Постанова КМУ від 25 січ. 1996 р. № 123.
-
Про ставки щомісячних зборів за використання радіочастотного ресурсу України: Постанова КМУ від 31 січ. 2001 р. № 77.
-
Інструкція про порядок обчислення та внесення платежів за спеціальне використання водних живих ресурсів при здійсненні любительського і спортивного рибальства: Наказ Держкомрибгоспу України від 15 лют. 1999 р. № 19.
-
Про затвердження Інструкції про механізм справляння збору за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду: Наказ Держкомлісгоспу, Мінфіну, Мінекономіки, Мінекобезпеки, ДПА України від 15 жовт. 1999 р. № 91/241/129/236/565.
-
Про затвердження Інструкції про порядок обчислення і справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту: Наказ Мінфіну, ДПА, Мінекономіки та Мінекобезпеки України від 1 жовт. 1999 р. № 231/539/118/219.
-
Про затвердження Інструкції про порядок обчислення і справляння платежів за користування надрами для видобування корисних копалин: Наказ Мінекобезпеки, ДПА, Держкомгеології, Мінпраці України від 30 груд. 1997 р. № 207/472/51/157.
-
Про затвердження Інструкції про порядок обчислення і справляння плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних із видобуванням корисних копалин: Наказ Мінекоресурсів, ДПА, Мінфіну, Мінпраці України від 8 лют. 2001 р. № 37/45/73/44.
-
Про затвердження Інструкції про порядок обчислення та внесення платежів за спеціальне використання рибних та інших водних живих ресурсів: Наказ Держкомрибгоспу, Мінекономіки, Мінфіну, Мінекобезпеки, ДПА України від 24 груд. 1999 р. №167/156/299/300/650.
-
Про затвердження інструкції про порядок обчислення та сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища: Наказ Мінекобезпеки та ДПА України від 19 лип. 1999 р. № 162/379.
-
Про затвердження Інструкції про порядок справляння збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету: Наказ Держкомгеології та ДПА України від 23 черв. 1999 р. № 105/309.
-
Богдан А. Ресурсним платежам — надійне нормативно-правове забезпечення // Вісник податкової служби України. — 2002. — № 14—15. — С. 3—4.
-
Веклич О. О. Екологічне оподаткування в Україні: реалії та напрями вдосконалення з урахуванням світового досвіду: Наук. видання / НАН України, Інститут економіки. — К., 2001. — 47 с.
-
Данілов О. Д., Лапшин Ю. В., Онищенко В. А. Оподаткування місцевими, ресурсними, рентними податками та зборами. Неподаткові платежі: Навч. посіб. — Ірпінь: Академія ДПС України, 2002. — 292 с.
-
Данілов О. Д., Лапшин Ю. В. Платне водокористування в Україні: сьогодення та перспективи // Вісник податкової служби в Україні. — 2002. — № 14—15. — С. 5—16.
-
Ресурсные платежи / Под ред. С. В. Сергеева. — Х.: Фактор, 2001. — 162 с.