- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухучета в течение:
А) четырех лет;
В) всего срока существования организации;
С) одного года.
Налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган о реорганизации в срок:
А) не позднее 10 дней после завершения реорганизации;
В) не позднее 3 дней со дня принятия такого решения;
С) в течение квартала с момента начала реорганизации.
Налогоплательщики обязаны представлять налоговому органу бухгалтерскую отчетность:
А) не позднее срока, установленного для подачи декларации по налогу на прибыль организаций;
В) не позднее срока, установленного для подачи декларации по НДС;
С) в сроки, установленные Федеральным законом «О бухгалтерском учете».
Налоговые агенты представляют документы, необходимые для налогового контроля:
А) в налоговый орган по месту своего учета;
В) в налоговый орган по месту учета налогоплательщиков;
С) в любой из указанных органов по выбору налогового агента.
5.Решения нижестоящих налоговых органов могут отменяться вышестоящим налоговым органом:
А) только на основании судебного решения;
В) в случае несоответствия этих решений актам законодательства о налогах и сборах;
С) не могут отменяться вышестоящим налоговым органом.
Форма налоговой декларации утверждается:
А) Счетной палатой России,
В) ФНС России;
С) Министерством финансов России.
Акты налоговых органов могут быть обжалованы:
А) в административном или судебном порядке;
В) исключительно в административном порядке;
В) исключительно в судебном порядке.
Отзыв жалобы на акт налогового органа:
А) не лишает права на повторную подачу;
В) лишает права на повторную подачу;
С) лишает права на повторную подачу в течение одного квартала с момента отзыва.
Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган:
А) исключает право на одновременную подачу аналогичной жалобы в суд
В) исключает право на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд
С) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.
К налоговой тайне организации-налогоплательщика относятся сведения:
А) об ИНН;
В) составляющие производственную тайну;
С) о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Налогоплательщик вправе представить возражения по акту налоговой проверки:
А) в течение 15 дней со дня получения акта со дня получения акта проверки;
В) в двухнедельный срок со дня составления справки о проведении проварки;
С) в течение трех дней со дня подписания налогоплательщиком акта проверки.
12 Письменные возражения налогоплательщика по акту проверки рассматриваются:
А) в отсутствии налогоплательщика;
В) в присутствии налогоплательщика;
С) в присутствии налогоплательщика, а если налогоплательщик, несмотря на извещение, не явился, то в его отсутствии.
13. Налогоплательщик имеет право представлять свои интересы в налоговых правоотношениях:
А) только лично;
В) только через своего представителя;
С) лично либо через своего представителя.
14. Сумма пеней уплачивается:
А) если не применяются другие меры обеспечения исполнения обязанности по уплате налога;
В) независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;
С) если не применяются меры ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
15. Приостановление операций по счетам может быть применено:
А) к налогоплательщику и к налоговому агенту;
В) исключительно к налогоплательщику;
С) к налогоплательщику и к сборщику налогов.
16. Налоговая декларация представляется в налоговый орган:
А) только в электронном виде;
В) на бумажном носителе или в электронном виде;
С) только на бумажном носителе.
17. Налогоплательщики- организации подлежат постановке на учет в налоговых органах:
А) только по месту нахождения организации;
В) по месту нахождения организации, месту нахождения обособленных подразделений;
С) по месту ведения хозяйственной деятельности.
18. Камеральная налоговая проверка проводится:
А) без какого-либо специального разрешения руководителя налогового органа;
В) на основании специального разрешения руководителя налогового органа;
С) на основании специального разрешения руководителя налогового органа, санкционированного вышестоящим налоговым органом.
19. Проведение выездной налоговой проверки:
А) не требует решения руководителя налогового органа;
В) требует санкции вышестоящего налогового органа;
С) осуществляется на основании решения руководителя налогового органа.
20. Форма требования об уплате налога утверждается:
А) руководителем налогового органа;
В) ФНС России;
С) федеральным законом.