Задачи:

Задача1

Организация произвела расчёт с гражданином за оказание им услуги по договору гражданско–правового характера, предусматривающему действия, сопряженные с поездкой исполнителя в иной населённый пункт и пребыванием там до наступления определённого события..

Стоимость самой услуги определена договором в сумме 50 000 руб. Договором предусмотрено также возмещение издержек исполнителя, связанных с ведением действий в указываемом населённом пункте.

Выплаты организации гражданину составили:

1. вознаграждение за оказанную услугу, за вычетом НДФЛ 43 500 рублей;

2. возмещение фактически понесённых исполнителем издержек, подтвержденных документально 3 000 рублей.

Исчислите сумму ЕСН по указанной сделке при условии, что организация не имеет права на применение регрессивной ставки.

Задача 2

Организация в течение года произвела следующие выплаты своему работнику, являющемуся правообладателем исключительных прав на объект промышленной собственности:

1. заработная плата 120 000 рублей;

2. периодические выплаты по лицензионному договору между работником – правообладателем и организацией – правопользователем 240 000 рублей;

3. выплата вознаграждения по отдельному договору гражданско–правового характера, предметом которого является оказание работником услуг по сертификации продукции организации 30 000 рублей;

4. выплата по договору купли-продажи принадлежащего работнику основного средства 21 000 рублей.

Исчислите сумму ЕСН в отношении выплат данному работнику за рассматриваемый налоговый период при условии, что организация не имеет права на применение регрессивной ставки налога.

Задача 3

Издательский дом произвёл в течение квартала следующие выплаты авторам статей:

1. сотруднику, состоящему в штате организации, без оформления отдельного авторского договора 2 500 рублей;

2. сотруднику, состоящему в штате организации, на основании отдельного авторского договора 2 000 рублей;

3. не состоящему в штате иностранному гражданину – налоговому резиденту РФ 3 500 рублей;

4. не состоящему в штате иностранному гражданину, не являющемуся налоговым резидентом РФ 3 000 рублей

Исчислите сумму ЕСН в отношении каждой из указанных выплат.

Задача 4

В течение первого квартала ОАО произвело следующие выплаты:

1. вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей 900 000 рублей;

2. премия за производственные результаты 120 000 рублей;

3. компенсация за работу во вредных условиях труда, предусмотренная ТК РФ 80 000 рублей;

4. компенсация за вынужденный прогул работникам, восстановленным на работе по решению суда 24 000 рублей;

5. дивиденды своим работникам – акционерам 360 000 рублей;

6. вознаграждение в пользу совета директоров ОАО 60 000 рублей.

Исчислите общую сумму авансового платежа по ЕСН по итогам указанного квартала.

3.5. Налог на прибыль организаций

Установлен гл. 25 НК РФ. Существенные изменения правил исчисления и уплаты налога на прибыль организаций выразились в снижении налоговых ставок в сочетании с полной отменой налоговых льгот и установлении новых принципов определения налоговой базы для отдельных категорий налогоплательщиков. Тем самым достигнуто снижение налогового бремени отдельно взятого налогоплательщика при сохранении места налога в доходных источниках бюджетной системы.