- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Вопросы для самопроверки:
Утвержденная программа работ и смета расходов на следующий год представляются в налоговые органы:
А) ежегодно, не позднее 31 декабря года, предшествующего планируемому;
В) не позднее 30 июня года, предшествующего планируемому;
С) не позднее 30 марта планируемого года.
Налогоплательщик обязан представить внесенные изменения и (или) дополнения в программу работ и смету расходов в срок:
А) не позднее одного квартала с даты их утверждения;
В) не позднее 10 дней с даты их утверждения;
С) указанные изменения и (или) дополнения в налоговый орган не представляются.
Если участок недр расположен не на континентальном шельфе РФ, не в пределах исключительной экономической зоны РФ, постановка налогоплательщика на учет производится:
А) в налоговом органе по месту регистрации инвестора;
В) в ФНС России;
С) в налоговом органе по местонахождению участка недр.
Особенности учета иностранных организаций – инвесторов или операторов устанавливаются:
А) Минфином России;
В) ФНС России;
С) Счетной палатой России.
Заявление о постановке на учет подается в налоговые органы:
А) не позднее 31 декабря года подписания соглашения;
В) в течение 10 дней с момента подписания соглашения;
С) до истечения полного квартала с даты подписания соглашения.
При постановке на учет в налоговые органы подается:
А) только заявление по форме, установленной ФНС России;
В) СРП, а также заявление по форме, установленной ФНС России;
С) заявление по форме, установленной ФНС России, СРП, решение об утверждении результатов аукциона в соответствии с Законом РФ “О недрах”.
Выездная налоговая проверка инвестора не может продолжаться:
А) более 6 месяцев;
В) более 1 месяца;
С) более 1 года.
Налогоплательщики при СРП освобождаются от уплаты:
А) всех федеральных налогов;
В) НДС, ЕСН;
С) региональных и местных налогов и сборов по решению соответствующего органа власти или местного самоуправления.
Перечень документов, при представлении которых в таможенные органы осуществляется освобождение от уплаты таможенной пошлины, определяется:
А) Минфином РФ;
В) Правительством РФ;
С) ГТК РФ Минфином России.
При выполнении СРП в соответствии с п.1 ст.8 Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» инвестор не уплачивает транспортный налог:
А) в отношении всех принадлежащих ему транспортных средств;
В) в отношении транспортных средств, используемых исключительно для целей СРП;
С) в отношении всех транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей СРП.
Задачи:
Задача 1
Инвестор СРП использует принадлежащие ему транспортные средства следующим образом:
легковой автомобиль с мощностью двигателя 100 л.с. – исключительно для целей СРП;
грузовой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. – как для целей СРП, так и для оказания транспортных услуг;
грузовой автомобиль с мощностью двигателя 250 л.с. – исключительно для целей СРП.
Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате инвестором в отношении каждого объекта налогообложения при условии, что для легкового автомобиля установлена налоговая ставка в размере 10 рублей за 1 л.с., а для грузовых автомобилей – соответственно 20 рублей и 30 рублей за 1 л.с.
Задача 2
Количество произведенной продукции за календарный год действия СРП составило 1 000 т.
Расходы инвестора, понесенные в целях выполнения работ по СРП составили за 900 000 руб., из них управляющим комитетом утверждено в качестве обоснованных 800 000 руб.
Цена продукции, определенная в соответствии с условиями СРП, составляет 1 000 рублей за 1 т.
Рассчитайте объем компенсационной продукции за указанный год.
Задача 3
При выполнении СРП инвестор уплатил:
НДС в сумме 180 тыс. руб.;
налог на прибыль организаций в сумме 100 тыс. руб.;
ЕСН в сумме 120 тыс. руб.;.
НДПИ в сумме 150 тыс. руб.;
государственная пошлина в сумме 5 тыс. руб.;
налог на имущество организаций в сумме 240 тыс. руб.;
земельный налог в сумме 40 тыс. руб.
Рассчитайте общую сумму платежей, подлежащих возмещению в соответствии с положениями СНР.