- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Вопросы для самопроверки:
Налогоплательщиками ЕНВД признаются:
А) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территориях, в которых введен ЕНВД, деятельность, облагаемую ЕНВД;
В) организации и индивидуальные предприниматели, местом нахождения которых признаются территории, в которых введен ЕНВД, вне зависимости от видов осуществляемой деятельности;.
С) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД в добровольном порядке.
2.. Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, облагаемые ЕНВД:
А) не могут встать на налоговый учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности;
В) обязаны встать на налоговый учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности;
С) могут встать на налоговый учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в добровольном порядке.
3. Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, облагаемые ЕНВД, обязаны встать на налоговый учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности:
А) до начала осуществления этой деятельности;
В) до окончания первого отчетного периода осуществления этой деятельности
С) не позднее 5 дней с начала осуществления этой деятельности.
4. Объектом налогообложения ЕНВД признается:
А) доход, определяемый по правилам исчисления налога на прибыль организаций; налогоплательщика, уменьшенные на величину расходов;
В) доход, определяемый по правилам бухгалтерского учета;
С) вмененный доход.
5. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются:
А) на отчетный период;
В) на календарный год;
С) не менее чем на 3 года.
Если в течение налогового периода произошло изменение физического показателя, при исчислении ЕНВД изменение учитывается:
А) с начала того месяца, в котором оно произошло;
В) с начала того квартала, в котором оно произошло;
С) с начала того календарного года, в котором оно произошло.
Налоговым периодом по ЕНВД признается:
А) полугодие;
В) квартал;
С) месяц.
Налоговая ставка по ЕНВД составляет:
А) 15% величины вмененного дохода;
В) .6% величины дохода от деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД;
С) 24% от прибыли, определяемой по правилам исчисления налога на прибыль.
Уплата ЕНВД производится:
А) не позднее последнего дня следующего квартала;
В) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
С) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Переход на уплату ЕНВД осуществляется
А) по решению представительного органа муниципального района;
В) по решению налогового органа по месту учета налогоплательщика;
С) добровольно.
Налоговые декларации по ЕНВД представляются:
А) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;
В) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
С) не позднее последнего дня квартала, следующего за истекшим отчетным периодом.
Уплата организациями ЕНВД не освобождает:
А) от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
В) от уплаты ЕСН;
С) от уплаты налога на имущество организаций.
Для целей исчисления ЕНВД площадь торгового зала магазина определяется:
А) по данным органов статистики;
В) по данным органов статистики и на основании инвентаризационных документов;
С) на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
Для целей исчисления ЕНВД количество работников определяется как:
А) списочная численность на первый день налогового периода;
В) среднесписочная (средняя) численность за каждый календарный месяц налогового периода;
С) списочная численность на последний день налогового периода.