- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Вопросы для самопроверки:
Органы, осуществляющие техническую инвентаризацию объектов недвижимости, сообщают в налоговый орган об инвентаризационной стоимости каждого объекта:
А) в течение 10 дней со дня оценки указанных объектов;
В) в течение квартала, следующего за кварталом, в котором была произведена оценка указанных объектов;
С) до окончания года, в котором была произведена оценка указанных объектов.
Стоимость объектов, в отношении которых не предусмотрено начисления амортизации, определяется:
А) по первоначальной стоимости;
В) экспертным путем;
С) с учетом величины износа, исчисляемой по нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета.
В отношении имущества, переданного в доверительное управление, налогоплательщиком признается:
А) выгодоприобретатель;
В) учредитель доверительного управления;
С) лицо, определенное в качестве налогоплательщика договором доверительного управления.
Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:
А) календарный год;
В) квартал;
С) календарный месяц.
Отчетные периоды по налогу на имущество организаций:
А) не предусмотрены НК РФ;
В) обязательны к установлению;
С) законодательный орган субъекта РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
. Налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении имущества, переданного в совместную деятельность, признается:
А) участник, ведущий учет общего имущества;
В) собственник имущества;
С) лицо, указанное в договоре о совместной деятельности
В отношении имущества иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство, налог на имущество организаций уплачивается в бюджет:
А) по месту постановки представительств на учет в налоговых органах;
В) по месту нахождения имущества;
С) в любом из указанных мест по выбору налогоплательщика.
В отношении объектов недвижимости иностранных организаций не осуществляющих деятельности в РФ через постоянное представительство, налог на имущество организаций:
А) уплачивается в бюджет в порядке, устанавливаемом Минфином России;
В) уплачивается в бюджет по местонахождению объекта недвижимости;
С) не уплачивается.
Налог на имущество организаций, уплачиваемый российской организацией по местонахождению обособленного подразделения, исчисляется по налоговой ставке:
А) определенной учетной политикой для целей налогообложения;
В) действующей по местонахождению организации;
С) действующей на территории субъекта РФ, на которой расположено обособленное подразделение.
10. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций 2,2%, указанная в НК РФ:
А) не может изменяться;
В) может быть увеличена законом субъекта РФ не более чем в 2 раза;
С) не может быть увеличена..
11. При установлении налога на имущество организаций законодательные органы субъектов РФ вправе:
А) предусматривать налоговые льготы, не устанавливать отчетные периоды;
В) изменять налоговый период, указанный в НК РФ;
С) изменять сроки уплаты налога, указанные в НК РФ.
12. Установление дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество организаций:
А) не допускается;
В) допускается исключительно в зависимости от категорий налогоплательщиков;
С) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
13. Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются:
А) российские организации и индивидуальные предприниматели;
В) российские организации и индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство;
С) российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ.
14. Не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций:
А) исключительно нематериальные активы;
В) исключительно земельные участки;
С) как нематериальные активы, так и земельные участки.
15. Вести учет объектов налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с установленным в РФ порядком ведения бухгалтерского учета обязаны:
А) российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство;
В) только российские организации;
С) все категории налогоплательщиков.