- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
1. Товаром для целей законодательства о налогах и сборах признается:
А) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;
В) исключительно имущество, приобретенное для дальнейшей перепродажи;
С) любое имущество, кроме нематериальных активов.
2. Работой для целей законодательства о налогах и сборах признается деятельность:
А) результаты которой не имеют материального выражения;
В) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей лиц;
С) результаты которой имеют материальное выражение, но не могут быть реализованы сами по себе.
3. Деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления, признается:
А) услугой;
В) работой;
С) инвестицией.
4. Реализацией товаров организацией признается:
А) исключительно передача права собственности на товары на возмездной основе;
В) передача права собственности на возмездной основе, за исключением товарообмена,
С) передача права собственности на возмездной основе, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на безвозмездной основе одним лицом другому лицу.
5. Передача имущества некоммерческим организациям:
А) признается реализацией;
В) не признается реализацией, если направлена на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской;
С) не признается реализацией без каких-либо условий.
6. Передача имущества, носящая инвестиционный характер:
А) признается реализацией;
В) не признается реализацией;
С) признается реализацией, за исключением вкладов в уставный капитал и паевых взносов в паевые фонды кооперативов.
7. Лица признаются взаимозависимыми:
А) только налоговым органом по основаниям, предусмотренным НК РФ;
В) только налоговым органом по любым основаниям;
С) по основаниям, предусмотренным НК РФ, судом по иным основаниям;
8. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:
А) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
В) не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
С) при одновременном выполнении обоих указанных условий.
9. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги, вступают в силу:
А) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;
В) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
С) при одновременном выполнении обоих указанных условий.
10. Акты законодательства о налогах и сборах, улучшающие положение налогоплательщиков:
А) не могут иметь обратной силы;
В) могут иметь обратную силу;
С) могут иметь обратную силу применительно к местным налогам.
11. Акты законодательства о налогах и сборах, повышающие налоговые ставки:
А) не могут иметь обратной силы;
В) могут иметь обратную силу;
С) могут иметь обратную силу применительно к региональным налогам.
12. Когда последний день срока, установленного законодательством о налогах и сборах, падает на нерабочий день, днем окончания срока считается:
А) ближайший предшествующий ему рабочий день;
В) непосредственно этот нерабочий день;
С) ближайший следующий за ним рабочий день.
13. Действие, для совершения которого установлен срок, должно быть совершено:
А) до окончания рабочего дня налогового органа;
В) до 12 часов дня последнего дня срока
С) до 24 часов последнего дня срока.
14. Течение срока, исчисляемого днями, начинается:
А) в день после наступления события, которым определено его начало;
В) на следующий день после наступления события, которым определено его начало;
С) в день, предшествующий наступлению события, которым определено его начало.
15. Понятия гражданского законодательства используются в НК РФ:
А) исключительно в том значении, в каком используются в гражданском законодательстве;
В) исключительно в значении, предусмотренном НК РФ;
С) в том значении, в каком используются в гражданском законодательстве, если иное не предусмотрено в НК РФ.
16. Для целей налогообложения принимается цена:
А) указанная сторонами сделки, если иное на предусмотрено НК РФ;
В) только указанная сторонами сделки;
С) только рассчитанная налоговым органом.
17. При определении рыночной цены не учитываются скидки, вызванные:
А) потерей товарами потребительских свойств;
В) наличием постоянных связей между продавцом и покупателем;
С) сезонными колебаниями спроса.
18. Доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода:
А) в денежной или натуральной форме;
В) только в денежной форме;
С) только в натуральной форме.
19. Доходы в виде процентов по привилегированным акциям:
А) не признаются дивидендами;
В) признаются дивидендами;
С) признаются дивидендами, если эмитент акций является закрытым акционерным обществом.
20, Процентом для целей налогообложения признается:
А) любой заранее установленный доход, кроме дисконта, полученный по долговому обязательству;
В) доход, признанный процентом на уровне учетной политики организации;
С) любой заранее установленный доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида.