- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Вопросы для самопроверки:
Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:
А) календарный месяц;
В) квартал;
С) календарный год.
Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется как:
А) сумма дохода от игорного бизнеса;
В) общее количество соответствующих объектов налогообложения;
С) стоимость основных средств, используемых для проведения азартных игр и (или) пари.
Если налоговые ставки по налогу на игорный бизнес не установлены законами субъектов РФ:
А) применяются ставки 0 рублей;
В) принимаются максимальные величины ставок, установленных НК РФ;
С) устанавливаются фиксированные ставки, установленные НК РФ для подобных случаев.
Если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога игорный бизнес:
А) не увеличивается кратно количеству игровых полей.
В) увеличивается в 3 раза;
С) увеличивается кратно количеству игровых полей.
Налог на игорный бизнес уплачивается:
А) по месту регистрации объектов налогообложения;
В) по местонахождению налогоплательщика;
С) по месту, определенному выбором налогоплательщика.
Объект налогообложения по налогу на игорный бизнес считается зарегистрированным с даты:
А) выдачи налоговым органом свидетельства о регистрации объекта;
В) представления в налоговый орган заявления о регистрации объекта;
С) принятия объекта на учет в качестве основного средства.
Объект налогообложения по налогу на игорный бизнес считается выбывшим с даты:
А) представления в налоговый орган заявления о регистрации изменений количества объектов;
В) выдачи налоговым органом свидетельства о регистрации объекта;
С) исключения объекта из состава основных средств.
Задачи:
Задача 1
Организация ввела в эксплуатацию до 1 июля игровые автоматы в количестве 6 единиц.
Взамен автомата, выбывшего 13 июля, был введен в эксплуатацию 29 июля новый автомат.
Взамен автомата, выбывшего 26 июля, был введен в эксплуатацию также 29 июля новый автомат
Ставка налога на игорный бизнес по местонахождению организации составляет 5000 рублей.
Ставка налога на игорный бизнес по месту установки автоматов не установлена. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате за июль.
Задача 2
Организация участвует как организатор в азартной игре, ведущейся на игровом столе с 24 игорными полями.
На 1 июня за организацией были зарегистрированы 3 игорных стола.
12 июня организация подала в налоговый орган заявление о регистрации выбытия одного стола и заявление о регистрации нового стола.
Налоговая ставка установлена законом субъекта РФ в размере 50 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате за июнь
Задача 3
Организация участвует как сторона в азартной игре, ведущейся на принадлежащем ей игровом столе с 36 игорными полями.
15 мая организация подала в налоговый орган заявление о регистации уменьшения количества игровых полей на указанном столе с 36 до 24.
20 мая налоговый орган внес соответствующие изменения в ранее выданное свидетельство.
Ставка налога на игорный бизнес по месту ведения игры не установлена.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате за май.