- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Вопросы для самопроверки:
Налоговым периодом по водному налогу признается:
А) календарный год;
В) календарный месяц;
С) квартал.
Объектом налогообложения признается:
А) забор воды для обеспечения пожарной безопасности;
В) использование акватории для лесосплава в плотах и кошелях;
С) забор из подземных водных объектов воды, содержащей природные лечебные ресурсы
При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения:
А) устанавливаются в 5-кратном размере установленных ставок;
В) не изменяются;
С) устанавливаются в 10-кратном размере установленных ставок
Ставка водного налога при заборе воды для водоснабжения населения устанавливается:
А) в размере 0 рублей;
В) в размере 70 рублей на 1 000 кубометров воды, забранной из водного объекта;
С) не устанавливается.
Сумма налога исчисляется:
А) налогоплательщиком самостоятельно;
В) налоговым органом по месту учета налогоплательщика;
С) налоговым органом по местонахождению объекта налогообложения.
Налог уплачивается:
А) по месту учета налогоплательщика;
В) по месту, установленному ФНС России;
С) по местонахождению объекта налогообложения
Налог уплачивается не позднее:
А) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
В) последнего дня квартала, следующего за истекшим налоговым периодом;
С) в течение 45 дней по истечении текущего налогового периода.
Налоговая декларация представляется в налоговый орган в срок:
А) установленный для уплаты налога на прибыль организаций;
В) установленный для уплаты НДС;
С) установленный для уплаты водного налога
Водный налог относится к налогам:
А) федеральным;
В) региональным;
С) местным.
Не признается объектом налогообложения:
А) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
В) использование акватории водных объектов для рыболовства;
С) забор воды из подземных водных объектов.
Задачи:
Задача 1
Организация забрала из водного объекта для водоснабжения населения воды в размере:
апрель – 100 тысяч куб. м;
май – 120 тысяч куб. м;
июнь – 160 тысяч куб. м.
Исчислите сумму водного налога по итогам указанного налогового периода.
Задача 2
Предприятие гидроэнергетики выработало за квартал100 тыс. КВт – ч электроэнергии, а также забрало в пределах квартальных лимитов 0,9 тыс. куб. м воды из поверхностного источника.
Налоговые ставки составляют: 4,80 рублей за 1 тыс. кВт – ч электроэнергии, 264 рубля за 1 тыс.куб. м воды, забранной из подземного источника.
Исчислите сумму водного налога по итогам указанного налогового периода.
Задача 3
В течение квартала предприятие произвело забор воды:
из поверхностных вод в пределах квартальных лимитов по ставке 264 рубля за 1 тыс. куб. м забранной воды – 10 000 куб. м;
из того же источника сверх установленных лимитов – 3 000 куб. м;
из подземных водных объектов в пределах квартальных лимитов по ставке 336 рублей за 1 куб. м – 500 куб. м..
Исчислите сумму водного налога по итогам указанного налогового периода