- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Тесты для самопроверки:
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:
А) исключительно индивидуальные предприниматели;
В) исключительно физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
С) физические лица, имеющие в собственности имущественные объекты, определяемые законом в качестве объектов налогообложения.
Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц признаются находящиеся в собственности физических лиц:
А) строения, помещения, сооружения, транспортные средства;
В) строения, помещения, сооружения;
С) транспортные средства, за исключением автомобилей.
Налог на имущество физических лиц исчисляется:
А) налоговыми органами;
В) налогоплательщиками;
С) сборщиками налога.
Если право на льготу по налогу на имущество физических лиц возникает в течение года, налогоплательщики освобождаются от уплаты налога
А) с начала следующего квартала;
В) с начала текущего календарного года;
С) с месяца, в котором возникло право на льготу.
За объекты, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог на имущество физических лиц уплачивается:
А) каждым из собственников соразмерно его доле;
В) собственником, назначенным налоговым органом;
С) одним из собственников по соглашению между ними.
Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается в зависимости:
А) от категории объекта налогообложения;
В) от инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
С) от категории налогоплательщиков.
За имущество, перешедшее по наследству, налог на имущество физических лиц взимается с наследников:
А) с момента открытия наследства;
В) с начала года, следующего за годом открытия наследства;
С) с начала года открытия наследства.
Платежные извещения на уплату налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам:
А) по истечении каждого полугодия;
В) ежеквартально;
С) ежегодно не позднее 1 августа.
Иностранные граждане, а также лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности объекты налогообложения налогом на имущество физических :
А) не признаются налогоплательщиками;
В) признаются налогоплательщиками;
С) не признаются налогоплательщиками лица без гражданства.
Задачи
Задача 1
По наследству, открывшемуся 10.02.2006 г., к гражданину перешло право собственности на жилое помещение.
Инвентаризационная стоимость унаследованного помещения по состоянию на 01.01.2006 определена в сумме 350 тыс. рублей.
Действующая ставка налога на имущество физических лиц составляет 0,2%.
С 07.04.2006 по 16.07.2006 помещение использовалось наследником для организации открытой для посещения негосударственной галереи.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате наследником за 2006 год.
Задача 2
В общей долевой собственности граждан А., В., С., Д. находится гараж, инвентаризационная стоимость которого по состоянию на 01.01.2006 год определена в сумме 400 тыс. рублей.
Доли собственников составляют: А. – 50%, В. – 25%, С. – 15%, Д. – 10%.
Гражданин А. – военнослужащий, уволенный с военной службы по состоянию здоровья, имеющий продолжительность военной службы 21 год, гражданин В. – деятель искусства, гражданин С. - пенсионер по старости с 01.06.2006 г., гражданин Д. - пенсионер по старости с 01.09.2005 г.
Гараж используется собственниками по прямому назначению.
Действующая ставка налога на имущество физических лиц составляет 0,1%.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате каждым собственником за 2006 год при условии представления всех документов, подтверждающих права на льготы..
Задача 3
В общей собственности граждан А., В., С., Д., Е., находится сооружение, инвентаризационная стоимость которого по состоянию на 01.01.2006 определена в сумме 500 тыс. рублей. Доли собственников не определены.
Гражданин Е.. – участник боевых действий в Афганистане, подтверждающие документы в налоговый орган представлены.
Действующая ставка налога на имущество физических лиц составляет 0,1%.
Соглашения между собственниками по поводу уплаты налога одним из них нет.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате каждым собственником за 2006 год.