- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Тесты для самопроверки:
Если положения НК РФ не позволяют однозначно отнести доходы к полученным от источников в РФ либо к полученным от источников вне РФ, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:
А) Министерством финансов РФ;
В) ФНС России;
С) органами статистики.
Уменьшают налоговую базу по НДФЛ удержания из дохода, осуществленные:
А) по распоряжению налогоплательщика;
В) по решению суда или иных органов;
С) перечисленные удержания не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов:
А) для всех видов доходов;
В) для доходов, облагаемых по ставке 13%;
С) для всех доходов, полученных в денежной форме..
Доходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с российскими НГПФ,. подлежат налогообложению:
А) у источника выплаты;
В) у налогоплательщика;
С) у любой стороны договора на основании заявления, поданного в налоговый орган.
Расчет и уплата суммы НДФЛ по операциям с ценными бумагами осуществляется:
А) налогоплательщиком;
В) налогоплательщиком или налоговым агентом;
С) налоговым агентом..
При осуществлении выплаты налоговым агентом до истечения налогового периода НДФЛ по операциям с ценными бумагами удерживается:
А) с суммы вмененного годового дохода;
В) с доли дохода, соответствующей фактической сумме выплаты.
С) с суммы годового дохода, определенной расчетным путем.
Налоговым периодом по НДФЛ является:
А) календарный год;
В) квартал;
С) полугодие.
К доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, относятся:
А) пособия по временной нетрудоспособности;
В) пособия по беременности и родам;
С) каждый из указанных видов пособий.
Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, работающему по совместительству:
А) только по основному месту работы;
В) по месту, указанному в решении налогового органа;
С) по месту, выбранному налогоплательщиком, на основании заявления налогоплательщика.
Социальные налоговые вычеты предоставляются:
А) налоговым агентом;
В) налоговым органом;
С) налоговым агентом или налоговым органом по выбору налогоплательщика.
Право на получение профессионального налогового вычета реализуется:
А) путем подачи заявления налоговому агенту, а при отсутствии налогового агента путем подачи заявления в налоговый орган;
В) исключительно путем подачи заявления налоговому агенту;
С) исключительно путем подачи заявления налоговому органу.
Датой получения дохода в виде оплаты труда признается:
А) день выплаты дохода;
В) последний день месяца, за который был начислен доход;
С) дата, установленная в учетной политике для целей налогообложения.
Удерживаемая налоговым агентом сумма НДФЛ:
А) не может превышать 50% суммы выплаты;
В) не может превышать 100% суммы выплаты;
С) не ограничивается.
Сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом, уплачивается по месту:
А) жительства налогоплательщика;
В) учета налогового агента;
С) указанному налоговым органом.
В случае появления у налогоплательщиков доходов от предпринимательской деятельности они обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода:
А) в течение трех месяцев со дня появления таких доходов;
В) в пятидневный срок со дня появления таких доходов;
С) в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.
Налоговая декларация по НДФЛ представляется:
А) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
В) в срок, установленный для представления бухгалтерской отчетности;.
С) в срок, установленный для представления декларации по налогу на прибыль организаций.
Налоговые агенты ведут учет полученных от них доходов по форме:
А) установленной налоговым органом;
В) установленной Минфином России;
С) установленной налоговым агентом в учетной политике для целей налогообложения.
Уплата НДФЛ за счет средств налогового агента:
А) допускается по решению налогового органа на основании заявления налогового агента;
В) допускается по соглашению между налоговым агентом и налоговым органом;
С) не допускается.
Освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:
А) компенсационные выплаты, установленные действующим законодательством РФ;
В) материальная выгода от приобретения ценных бумаг;
С) выигрыши, выплачиваемые организаторами основанных на риске игр.
Суммы налога, не удержанные налоговыми агентами, взыскиваются:
А) с налоговых агентов в бесспорном порядке;
В) с налоговых агентов в судебном порядке;
С) налоговыми агентами с налогоплательщиков.