- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Тесты для самопроверки:
Если лицо одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков ЕСН, оно исчисляет и уплачивает налог:
А) по каждому основанию;
В) по одному основанию, избранному им самим;
С) по основанию, предполагающему уплату наибольшей суммы налога.
Выплаты организаций физическим лицам по трудовым гражданско–правовым договорам, предметом которых является оказание услуг, не облагаются ЕСН:
А) только если выплачиваются индивидуальным предпринимателям;
В) только если не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;
С).если выплачиваются индивидуальным предпринимателям и (или) не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.
Налогоплательщики ЕСН, производящие выплаты физическим лицам, определяют налоговую базу:
А) поквартально;
В) с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом;
С) помесячно.
Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско–правового характера и авторским договорам:
А) включаются в налоговую базу в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в ФСС РФ;
В) включаются в налоговую базу в полном объеме;
С) не подлежат налогообложению.
Налоговым периодом по ЕСН признается:
А) квартал;
В) месяц,
С) календарный год.
Налогоплательщики, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты лицам, работающим на ее территории, уплачивают ЕСН:
А) в федеральный бюджет, ФСС РФ, ФОМС;
В) только в ФСС РФ и ФОМС;
С) только в федеральный бюджет.
Датой получения дохода работником организации для целей налогообложения ЕСН определяется:
А) день выплаты вознаграждения;
В) день начисления вознаграждения;
С) дата, установленная учетной политикой организации.
Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производится:
А) не позднее последнего дня текущего квартала;
В) не позднее 15-го числа следующего месяца;
С) в течение 30 дней после окончания отчетного периода по ЕСН.
На сумму начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уменьшается сумма ЕСН, подлежащая уплате:
А) в федеральный бюджет;
В) в ФСС РФ;
С) в ФОМС.
Если сумма примененного вычета по ЕСН превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса, разница:
А) признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с начала налогового периода;
В) признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу;
С) не признается занижением суммы налога.
Данные о об исчисленных и уплаченных авансовых платежах по ЕСН, использованном вычете, уплаченных страховых взносах представляются в налоговый орган:
А) не позднее последнего дня квартала, следующего за отчетным периодом;
В) до истечения отчетного периода;
С) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Разница между суммой ЕСН, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате:
А) не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации;
В) в течение квартала, следующего за истекшим налоговым периодом;
С) в течение месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Превышение суммы фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (авансовых платежей по указанным взносам) над суммой примененного вычета:
А) не признается излишне уплаченным налогом;
В) не признается излишне уплаченным налогом, если образовалось за счет суммы авансовых платежей;
С) признается излишне уплаченным налогом и подлежит возврату налогоплательщику.
Уплата ЕСН осуществляется:
А) одним платежным поручением в федеральный бюджет;
В) отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС;
С) отдельными платежными поручениями в ПФ РФ и ФСС РФ.
Копия налоговой декларации с отметкой налогового органа представляется:
А) в территориальный орган ПФ РФ;
В) в территориальные органы ПФ РФ и ФСС РФ;
С) в территориальный орган ФСС РФ.
От уплаты ЕСН освобождаются:
А) некоммерческие организации;
В) любые организации – с сумм выплат, не превышающих в течение календарного года 100 000 рублей на каждого инвалида;
С) учреждения, финансируемые из бюджета.
Отчетным периодом по ЕСН признаются:
А) каждый календарный месяц;
В) каждый квартал;
С) первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.
Не подлежат налогообложению ЕСН следующие виды государственных пособий:
А) только по безработице;
В) только по временной нетрудоспособности;
С) как по безработице, так и по временной нетрудоспособности
Налогоплательщиками ЕСН признаются:
А) лица, производящие выплаты физическим лицам;
В) только организации;
С) только организации и индивидуальные предприниматели.
Налоговые льготы по ЕСН:
А) распространяются на налогоплательщиков вне зависимости от осуществляемой ими деятельности;
В) не распространяются на налогоплательщиков, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, полезных ископаемых;
С) не распространяются на предприятия торговли и общественного питания.