- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Вопросы для самопроверки:
Доходы определяются на основании:
А) документов, подтверждающих полученные доходы, и документов налогового учета;
В) бухгалтерской отчетности;
С) документов налогового контроля.
Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физических лиц:
А) не учитывается при определении налоговой базы;
В) не учитывается при определении налоговой базы если уставный капитал получающей организации более чем на 50% состоит из вклада передающей стороны;
С) учитывается при определении налоговой базы.
При расконсервации объекта основных средств срок полезного использования:
А) не продлевается на период нахождения объекта на консервации;
В) продлевается не более чем на 3 месяца;
С) продлевается на период нахождения объекта на консервации.
Увеличение срока полезного использования объекта в случае его реконструкции или модернизации:
А) допустимо в пределах сроков, установленных для той группы, в которую ранее был включен объект;
В) допустимо без каких бы то ни было ограничений;
С) недопустимо.
Начисление амортизации по объекту имущества в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств начинается у арендодателя:
А) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода имущества эксплуатацию;
В) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода имущества эксплуатацию, но не ранее месяца, в котором арендодатель произвел возмещение указанных вложений;
С) амортизация по подобным объектам не начисляется
В состав амортизационных расходов отчетного периода могут включаться расходы на капитальные вложения:
А) в размере не более 50% первоначальной стоимости основных средств;
В) не более сумм начисленных амортизационных отчислений;
С) в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств.
При получении в виде вклада в уставный капитал или в порядке правопреемства основных средств, бывших в употреблении:
А) получатель вправе определять срок полезного использования как установленный предыдущим собственником;
В). получатель не вправе определять срок полезного использования как установленный предыдущим собственником;.
С) получатель обязан определять срок полезного использования, установленный предыдущим собственником.
Расходы на ремонт основных средств признаются в периоде когда они были осуществлены в размере:
А) не превышающем 25% от первоначальной стоимости основного средства;
В) фактических затрат;
С) не превышающем 50% от восстановительной стоимости основного средства.
Расходы на НИОКР, не давшие положительных результатов:
А) не включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли;
В) включаются в состав прочих расходов в течение 5 лет в размере не более 75% фактически осуществленных расходов;
С) включаются в состав прочих расходов в течение 3-х лет в размере фактически осуществленных расходов.
10. Интеллектуальные и деловые качества персонала:
А) относятся к НМА;
В) не относятся к НМА;
С) относятся к НМА при наличии соответствующего положения учетной политики.
11. При реализации по договору комиссии налогоплательщиком – комитентом датой получения дохода от реализации признается:
А) дата реализации, указанная в извещении комиссионера о реализации;
В) дата поступления выручки на счет комиссионера; и (или) в отчете агента.
С) дата поступления выручки на счет комитента.
12. Если налогоплательщик, применяющий кассовый метод, превысит предельный размер выручки, то он обязан перейти на метод начисления:
А) с начала следующего налогового периода;.
В) с начала отчетного периода, в течение которого произошло превышение;
С) с начала налогового периода, в течение которого произошло превышение.
По долговым обязательствам, срок действия которых приходится более чем на один налоговый период, расход включается в состав соответствующих расходов:
А) в следующем налоговом периоде;
В) на конец соответствующего отчетного периода;
С) на дату истечения срока обязательства.
Перенос убытка на будущее возможен в течение:
А) 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен убыток;
В) 3 лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен убыток;
С) перенос убытка на будущее невозможен.
Сумма налога по доходам в виде дивидендов зачисляется:
А) в бюджет субъекта РФ и в федеральный бюджет;
В) в бюджет субъекта РФ;
С) в федеральный бюджет.
Организации - налоговые агенты определяют сумму налога по выплате дивидендов:
А) по каждой выплате;
В) по итогам каждого отчетного периода;
С) по итогам налогового периода.
Расходы по добровольным видам имущественного страхования включаются в состав прочих расходов:
А) в размере не более 10% от стоимости имущества;
В) в размере фактических затрат;
С) для цели налогообложения прибыли не учитываются.
Затраты, произведенные российской организацией на территории иностранного государства, признаются расходами:
А) только если подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ;
В) если подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота для цели налогообложения прибыли;
С) не признаются расходами.
Иностранные организации признаются налогоплательщиками налога на прибыль:
А) при осуществлении деятельности в РФ через постоянное представительство и (или) при получении доходов от источников в РФ;
В) только при получении доходов от источников в РФ;
С) только при осуществлении деятельности в РФ через постоянное представительство.
Обязательные для налогоплательщиков формы документов налогового учета устанавливаются:
А) налоговыми органами;
В) Минфином России;
С) никто не имеет прав устанавливать обязательные формы документов налогового учета.