- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Вопросы для самопроверки:
Возмещение НДС с 01.01.2007 производится:
А) не позднее чем через 3 месяца, считая со дня представления налоговой декларации;
В) по истечении 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом;
С) не позднее чем через 3 месяца с момента определения налоговой базы.
2. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров является:
А) ) наиболее поздняя из следующих дат:
день отгрузки товаров;
день оплаты товаров;
В) наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки товаров;
день оплаты товаров;
С) дата, установленная учетной политикой для целей налогообложения.
3. В случае, если моментом определения налоговой базы является день частичной оплаты предстоящего оказания услуги, то на день оказания услуги момент определения налоговой базы:
А) не возникает, если так установлено учетной политикой;
В) не возникает;
С) также возникает.
4. При реализации товаров продавец выставляет соответствующие счета-фактуры:
А) не позднее пяти дней со дня отгрузки товара;
В) не позднее пяти дней со дня получения оплаты за товар;
С) на следующий день после ранней из указанных дат.
5.Счета-фактуры не составляются:
А) по всем операциям, освобождаемым от налогообложения;
В) по всем операциям, совершаемым банками и страховыми организациями;
С) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), банками и страховыми организациями по операциям, освобождаемым от налогообложения.
Иностранные организации:
А) обязаны встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС;
В) имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС;
С) не имеют права встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС.
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика:
А) не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ;
В) применяется в отношении указанных обязанностей безоговорочно;
С) применяется. в отношении указанных обязанностей на основании заявления, подаваемого в таможенный орган.
Налогоплательщиками НДС признаются:
А) только организации;
В) организации и индивидуальные предприниматели;
С) организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Налоговым периодом по НДС установлен с 01.01.2007 г.:
А) календарный месяц;
В) квартал;
С) календарный год.
Оказание услуг, местом реализации которых не признается территория РФ:
А) освобождается от налогообложения НДС;
В) облагается по ставке 0%;
С) облагается по ставке 18%.
Начиная с 01.01.2007 года по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемым по ставке 0%:
А) представляется отдельная налоговая декларация в налоговый орган;
В) представляется отдельная налоговая декларация в таможенный орган;
С) отдельная налоговая декларация не представляется.
В случае реорганизации организации суммы НДС, подлежащие возмещению, но не возмещенные до завершения реорганизации:
А) не возмещаются правопреемнику;
В) возмещаются правопреемнику;
С) возмещаются правопреемнику только в случае реорганизации в форме слияния.
Для представления документов, подтверждающих право на применение налоговой ставки 0%, установлен срок не позднее 180 дней с даты:
А) помещения товаров под таможенный режим экспорта;
В) вступления в силу договора с иностранным лицом-покупателем;
С) прекращения обязательства продавца перед иностранным лицом-покупателем.
При использовании налогоплательщиком в расчетах за приобретенные товары собственного векселя суммы налога, фактически уплаченные им, исчисляются исходя из:
А) номинала векселя;
В) сумм, фактически уплаченных им по этому векселю;
С) цены товаров, указанной сторонами сделки.
15. Суммы налога, уплаченные из-за непредставления в установленный НК РФ срок документов, обосновывающих применение ставки 0% :
А) не подлежат возврату;
В) подлежат возврату после представления указанных документов в общем порядке возмещения НДС;
С) подлежат возврату, если указанные документы представлены не позднее одного года с момента уплаты налога.
16. Выполнение НИОКР научной организацией на территории РФ:
А) не облагается НДС вне зависимости от источника оплаты;
В) не облагается НДС при выполнении этих работ за счет средств бюджетов;
В) облагается НДС.
17. При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как:
А) таможенная стоимость этих товаров;
В) суммы таможенной стоимости товаров и подлежащей уплате таможенной пошлины;
С) суммы таможенной стоимости товаров, подлежащей уплате таможенной пошлины, подлежащих уплате акцизов.
18. Налоговыми агентами по НДС признаются:
А) организации, приобретающие на территории РФ товары, услуги у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС;
В) организации, приобретающие на территории РФ товары, услуги у любых иностранных организаций,
С) В) организации, приобретающие на территории РФ товары у любых иностранных граждан.
19. Вычеты сумм НДС, предъявленных продавцом при приобретении основных средств, производятся:
А) после принятия на учет и полной оплаты основных средств;
В) после полной оплаты основных средств;
С) после принятия на учет основных средств, в том числе оборудования к установке.
20. Порядок ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж устанавливается:
А) самим налогоплательщиком;
В) Правительством РФ;
С) ФНС России.