27.5. Оценка кредитоспособности

Кредитоспособность организации – это ее способность своевременно и полно рассчитываться по своим обязательствам с банком.

Определение банком кредитоспособности клиента представляет собой комплексную оценку его финансового состояния, позволяющую принять обоснованное решение о выдаче кредита или нецелесообразности кредитных отношений с заемщиком.

Анализ кредитоспособности предполагает изучение:

• «солидности» клиента, то есть своевременности расчетов по ранее полученным им кредитам;

• деловой активности организации-заемщика;

• финансовых результатов деятельности;

• цели запрашиваемого кредита;

• величины кредита с учетом ликвидности баланса клиента;

• возможности погашения кредита за счет залога, имущества, предоставления гарантий и поручительств.

Банки имеют свои методики определения кредитоспособности клиентов, которые составляют их коммерческую тайну.

Для определения кредитоспособности клиента разрабатывается критериальный уровень выбранных оценочных показателей и их классности (рейтинг). Исходя из класса кредитоспособности заемщика, определяются условия предоставления кредита (размер ссуды, срок кредита, форма обеспечения, процентная ставка).

Клиенты делятся банками в зависимости от степени кредитоспособности на 3-5 классов (чаще на 3, но чем крупнее банк, тем шире разделение).

Рейтинг показателя устанавливается специалистами банка для каждого заемщика, исходя из его кредитной истории и ликвидности баланса. Общая оценка кредитоспособности проводится в баллах. Они представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности.

В табл. 27.2 представлены условно-примерные критерии определения классности заёмщиков. Первому классу заемщиков условно присваивается от 100 до 150 баллов, второму классу – от 151 до 250 баллов, третьему – свыше 251 балла.

Классы кредитоспособности заемщиков зависят от величины коэффициентов автономии (финансовой независимости), абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности, общей ликвидности (покрытия).

Таблица 27.2

Критерии определения классности заемщиков.

№ п\п	Название показателя	Классы заемщиков			Рейтинг показателя (%)
		I	II	III
1	Коэффициент финансовой независимости (автономии)	более 0,5	0,2 - 0,5	менее 0,2	25
2	Коэффициент абсолютной ликвидности	более 0,2	0,1 – 0,2	менее 0,1	10
3	Коэффициент текущей ликвидности	1,5 - 2	1 – 1,5	менее 1	40
4	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,5	0,1 – 0,5	менее 0,1	25

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки строят свои кредитные отношения по-разному. Так, заемщикам первого класса банки могут открыть кредитную линию, кредитовать по овердрафту, выдавать в разовом порядке доверительные кредиты без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.

Кредитование заемщиков второго класса осуществляется на обычных условиях, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, поручительства, гарантии, страхования риска непогашения кредита). Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты на рынке ссудного капитала и других факторов.

Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величины уставного капитала последнего. Процентная ставка за кредит устанавливается на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса.

Проведем теперь оценку кредитоспособности условной коммерческой организации, исходя из примерных банковских критериев, у которой на конец отчетного года коэффициенты финансовой устойчивости и ликвидности составили:

автономии (финансовой независимости)	0,38
абсолютной ликвидности	0,15
текущей ликвидности (покрытия)	1,46
обеспеченности собственными оборотными средствами	0,32

Все приведенные коэффициенты характерны для второго класса кредитоспособности заемщика. Показатель общей оценки кредитоспособности организации составит 200 баллов ((25х2) + (10х2) + (40х2) + (25х2)).

В приведенном примере анализируемую коммерческую организацию банк может рассматривать как заёмщика второго класса. Следовательно, организация может рассчитывать на предоставление кредита, на обычных условиях при наличии соответствующих форм обеспечения.