13.3. Международные валютные отношения

Экономические отношения между государствами по поводу обмена товарами и услугами на мировом рынке объек­тивно приводят к международным валютным отношениям.

Международные валютные (денежные) отношения -это экономические отношения, связанные с функционированием национальных валют на мировом рынке, денежным обслу­живанием товарообмена между странами, использованием валюты как платежного средства и кредита.

Валютные отношения сопровождают международную торговлю, экспорт и импорт капитала, научно-технический обмен, кредитование, международные расчеты и иные эко­номические и культурные связи между государствами.

Различают национальные и мировую валютные системы. Национальная валютная система представляет собой фор­му организации валютных отношений страны, определяемую национальным законодательством. Мировая валютная система - это форма организации международных валютных отношений, юридически закрепленная международными соглашениями.

Основа валютной системы Российской Федерации - рос­сийский рубль, введенный в обращение в 1993 г. и заменивший рубль СССР.

Валютная система России имеет многовековую историю. B истории рубля отражается история российского государ­ства. Термин «рубль» возник в XIII В. в Новгороде. Рублем стала называться половина рубленой гривны - слитка се­ребра весом около 200 г, которая служила в то время денежной и весовой единицей. C 1534 г., когда образовалась единая монетная система Русского государства, рубль ста­новится ее денежной единицей.

При Петре I началась регулярная чеканка серебряных монет достоинством в один рубль с массой в 28 г, что ввело русский рубль в круг европейс­ких монетных систем. B 1701 г. был выпущен первый русский золотой червонец. Он стоил 3 рубля и чеканился из червонного (красного) золота. B 1769 г. в России появились первые бумажные рубли - ассигнации. В 1841 г. в обращении появился бумажный кредитный рубль. В 1897 г. (по реформе С.Ю. Витте) было объявлено о переводе рубля на золотую основу (0,774 г золота). Золотая валюта просуществова­ла до начала Первой мировой войны. B июле 1914 г. Госбанк России объявил о приостановлении обмена бумажных руб­лей на золото, а в 1915 г. была прекращена чеканка серебряного рубля. К концу Первой мировой войны (1918 г.) в обращении находился только обесцененный бумажный рубль (керенка).

Первый советский рубль был выпущен в 1919 г. в виде кредитного билета, а в 1921 г. были отчеканены первые советские серебряные рубли (18 г. чистого серебра). Денежной реформой 1922-1924 гг. в обращение были выпущены бумажный червонец c золотым обеспечением, равным золотому обеспечению дореволюционной десятирублевой монеты, и казначейские билеты достоинством 1 рубль, 3 и 5 рублей. B 1950 г. рубль был переведен на золотую основу c содержанием 0,222 г чистого золота. B 1961 г. c понижением СССР масштаба цен в 10 раз золотое содержание рубля было определено в 0,987 г чистого золота и таким оно оставалось до 1992 .г.

B конце XIX столетия все страны Европы (1871-1898 гг.) и США (1900) перешли к золотой валюте, при которой мери­лом стоимости и платежным средством стал один металл - золото. Золотое содержание доллара составляло в 1900 г. - 1,504 г, 1934 г. - 0,889 г, 1971 г. - 0,818 г. B 1971 г. США отменили золотое содержание доллара, а в 1978 г. было при­нято Ямайское валютное соглашение, по которому золото не является основой международных расчетов. Бумажный доллар приобрел небывало высокую цену.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации официальной денежной единицей (валютой) является рубль. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается. Официальный курс рубля к денежным единицам других государств определяет и публикует Центральный банк Российской Федерации. B настоящее время в России действу­ет режим плавающего валютного курса, который зависит от спроса и предложения на валютных биржах страны, прежде всего на Московской межбанковской валютной бирже.

Основным законодательным актом, регулирующим валют­ные отношения в Российской Федерации, является закон Рос­сийской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» ( № 173-Ф3 от 10 декабря 2003 г.).

В законе определены основные понятия: иностранная валюта и валютные ценности, те­кущие операции платежного баланса, капитальные операции, a также ключевые понятия валютного законодательства: ре­зидент, нерезидент, режимы валютного регулирования.

Валютное регулирование осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Он устанавливает порядок обязатель­ного перевода, вывоза и пересылки иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих рези­дентам; выдает валютные лицензии; проводит валютные ин­тервенции на главных валютных биржах страны - Московской и Санкт-Петербургской.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральным законом. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Характер валютных отношений во многом зависит от конвертируемости валют стран. Валюты подразделяют на свободно конвертируемые, частично конвертируемые, неконвертируемые.

Свободно конвертируемой валютой принято называть валюту, которая свободно, без ограничений обменивается на другую иностранную валюту (это - доллар США, канадский доллар, японская Йена, валюта стран - членов ЕС - евро и некоторые др.).

Частично конвертируемой называют национальную валюту страны, в которой применяются отдельные ограничения на некоторые виды валютных операций. Частично конвертируемая валюта обменивается только на некоторые иностранные валюты.

Неконвертируемой (замкнутой) называют валюту, которая применяется (использу­ется) только в пределах одной страны и не обменивается на иностранные валюты.

Российский рубль прошел путь от неконвертируемой валюты до валюты c внутренней конвертируемостью. Он свободно обмени­вается на валюту других стран внутри России и в странах CHГ.

Для обеспечения эквивалентности обмена в процессе международных экономических отношений используется валютный курс.

Валютный курс – это соотношение между национальной и иностранной валютой. Он определяется в основном покупательной способностью каждой из валют, которая, в свою очередь, зависит от спроса и предложения национальной валюты на валютном рынке, обеспеченности валюты национальным богатством страны, устойчивости валюты и доверия к ней.

B бухгалтерском учете российских организаций для пересчета иностранной валюты в рубли применяется только официальный курс рубля, устанавливаемый Банком России с учетом рыночного курса рубля.

Рыночный курс рубля – это курс, формируемый на валютной бирже на основе теку­щего спроса и предложения при совершении валютных сделок. По рыночному курсу на внутреннем рынке осуществля­ется купля-продажа иностранной валюты.

Международные расчеты по торговым операциям осу­ществляются, как правило, в свободно конвертируемой ва­люте. Основная часть расчетов по коммерческим операциям проводится безналичным путем через банки, установившие друг c другом корреспондентские отношения, т.е. имеющие договоренность o порядке и условиях проведения банковских операций.

В мировой практике сложились определенные формы расчетов, способы их оформления и оплаты платеж­ных документов. Основными формами расчетов являются банковский перевод, инкассо и документальный аккредитив. В последние годы получают распространение в международном платежном обороте использование чеков и пластиковых карточек.