Тема 24. Организация денежных расчетов

24.1. Виды денежных расчетов. Наличные и безналичные расчеты

В повседневной работе любой организации одним из важ­ных дел является осуществление денежных расчетов как внутри самой организации, так и вне её. Внутренние денежные расчеты связаны с выплатой заработной платы и выдачей подотчетных сумм работникам, дивидендов - акционерам или пайщикам и т.п. Внешние де­нежные расчеты обусловлены финансовыми взаимоотноше­ниями организации с ее деловыми партнерами - поставщи­ками, покупателями, кредитными учреждениями, страховы­ми организациями, а также с бюджетом и внебюджетными фондами, некоммерческими организациями и т.п.

В соответствии с ГК РФ (ст. 140) платежи на территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по общему правилу, проводятся в безналичной форме.

Без каких-либо ограничений наличными денежными сред­ствами могут рассчитываться только физические лица и толь­ко по операциям, не связанным с предпринимательской дея­тельностью.

Для обеспечения текущей деятельности организации рас­четы по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами, могут осуществляться наличными денежными средствами, но в пределах устанавливаемого Банком России лимита расчетов наличными деньгами меж­ду юридическими лицами по одному платежу (в настоящее время этот лимит составляет 100 тыс. руб. по одному деловому контракту).

Наличные расчеты регулирует Положение Банка России от 5 января 1998 г. «О правилах организации наличного де­нежного обращения на территории Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений).

Все расчеты организации можно разделить на две груп­пы:

• расчеты по товарным операциям;

• расчеты по нетовар­ным операциям.

Также различают безналичные расчеты по товарным операциям и расчеты по нетоварным операциям. Расчеты по товарным операциям связаны с реализацией продукции, выполнением работ, предоставлением услуг. Расчеты по нетоварным операциям связаны с финансовыми операциями: с кредитной системой; с бюджетами различных уровней; с уплатой финансовых санкций.

Внешние расчеты осуществляются, как правило, в без­наличной форме. Посредником в безналичных расчетах выс­тупает коммерческий банк.

Организация открывает в коммерческих банках:

• расчетные счета, предназначенные для осуществле­ния текущих платежей по распоряжению организации и за­числения поступлений денежных средств в адрес организа­ции;

• текущие счета (для некоммерческих организаций и не являющихся юридическими лицами филиалов), перечень опе­раций по которым ограничен, а распоряжаться средствами можно лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой;

• специальные счета для хранения средств строго целе­вого назначения;

• валютные счета для проведения расчетов в иностран­ной валюте.

Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению орга­низации. Количество расчетных счетов, открываемых орга­низации различными коммерческими банками, законодательно не ограничено. Однако если организация является недоимщиком по платежам в бюджет, то она должна выбрать по своему усмотрению один счет(так называемый счет недоимщика).